1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 206 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断情形的是( )。（A）当事人提起诉讼（B）当事人一方提出要求（C）当事人同意履行义务（D）发生不可抗力致使权利人不能行使请求权2 下列法律责任形式属于民事责任的是( )。（A）拘役（B）记过（C）暂扣许可证（D）支付违约金3 下列各项关于劳动仲裁参加人的表述中，错误的是( )。（A）劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派
2、遣单位和用工单位为共同当事人（B）劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人（C）因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁（D）发生争议的劳动者一方在 10 人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举 2至 4 名代表人参加仲裁活动4 已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立书面劳动合同，该期限为( )。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）1 年5 根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，不得开立基本存款账户的是( )。（A）临时机构（B）非法人企业（C）异地常
3、设机构（D）单位设立的独立核算的附属机构6 根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。（A）出票人（B）保证人（C）背书人（D）被背书人7 基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于( )。（A）财政预算外资金（B）期货交易保证金（C）收入汇缴资金和业务支出资金（D）证券交易结算资金8 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。（A）货物发出的当天（B）收到全部货款的当天（C）收到第一期货款
4、的当天（D）取得索取销售额凭据的当天9 某生产企业是增值税小规模纳税人，2016 年 6 月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 8 万元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 52 万元；当月购进货物支付价款 3 万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。（A）042（B） 048（C） 040（D）03410 下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。（A）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费（B）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（C）纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用（D）纳税人销售货物的同时向购买方
5、收取的手续费11 下列项目中，应该按照生活服务征收增值税的是( )。（A）安全保护服务（B）非学历教育服务（C）车辆停放服务（D）装卸搬运服务12 根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( ) 。（A）用于赞助的消费品（B）用于职工福利的消费品（C）用于广告的消费品（D）用于连续生产应税消费品的消费品13 根据消费税的规定，下面理解错误的是( )。（A）纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税（B）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税（C）纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税（D）进
6、口的应税消费品，于报关进口时纳税14 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是( )。（A）纳税人直接向某学校的捐赠（B）纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠（C）纳税人通过电视台向灾区的捐赠（D）纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠15 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )。（A）50（B） 100（C） 150（D）20016 张某 2016 年 8 月取得稿酬所得 80000
7、 元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税( )元。（A）12200（B） 16000（C） 12800（D）896017 根据关税法律制度的规定，下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。（A）进口人向境外采购代理人支付的买方佣金（B）卖方付给进口人的正常回扣（C）进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金（D）货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用18 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是( )。（A）法定继承人承受房屋权属（B）企业以行政划拨方式取得土地使用权（C）承包者获得农村集体土地承包经营权（D）运动员因成绩突出获得国家奖励的住房19 根据房产
8、税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( ) 。（A）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税（B）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税（C）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税20 下列应缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）县城的政府机关办公楼（B）市区的某小学的操场用地（C）工矿区的门市部用地（D）山区农村的小卖部用地21 车船税中对应税车船实行的税率形式是( )。（A）地区差别比例税率（B）有幅度的比例税率（C）同一吨位同一税额（D）
9、有幅度的定额税率22 下列应按“ 产权转移书据 ”计征印花税的是( )。（A）非专利技术转让所书立的合同（B）专利申请转让所书立的合同（C）大型机器设备销售合同（D）专利权转让所书立的合同23 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。（A）自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续（B）实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税（C）邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证（D）采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准24 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是(
10、 )。（A）对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议（B）对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议（C）对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向所在省税务局申请行政复议（D）对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据支付结算法律制度的规定，对个人银行结算账户的类户，银行可提供的服务种类主要有( )
11、。（A）存款（B）购买投资理财产品等金融产品（C）转账（D）消费和缴费支付26 下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。（A）自然灾害（B）公民死亡（C）签订合同（D）提起诉讼27 根据劳动合同法的规定，下列对保密义务的表述中，正确的有( )。（A）保密义务属于约定义务（B）保密义务属于有偿义务（C）因负有保密义务而约定竞业限制的期限不得超过 3 年（D）保密义务仅适用于董事、高级管理人员28 下列选项中，可以提现的有( )。（A）一般存款账户（B）收入汇缴账户（C）个人存款账户（D）临时存款账户29 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者发生争议，可以采取的解决方法
12、包括( )。（A）协商（B）调解（C）仲裁（D）诉讼30 下列项目免征耕地占用税的有( )。（A）老年服务机构（B）铁路线路（C）医院（D）学校31 根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行的结算有( )。（A）办理贷款业务（B）定期借记（C）汇兑（D）借记卡32 支票可以分为( ) 。（A）现金支票（B）普通支票（C）转账支票（D）划线支票33 北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有( ) 。（A）在北京纳税（B）在西安纳税（C）经国家税务总局批准可以在北京纳税（D）经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点34 下列经营者中，属于增值税
13、纳税人的有( )。（A）销售货物的个体工商户（B）从事修理修配业务的个人（C）从事铁路运输业务的单位（D）从事金融经纪业务的单位35 下列各项中，应按照“财产转让所得” 项目计征个人所得税的有 ( )。（A）个人销售无偿受赠不动产的所得（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（C）员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额（D）股份制企业为个人股东购买住房而支付的款项36 根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）财产转让所
14、得37 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律规定的有( )。（A）拥有土地使用权的单位或个人为纳税人（B）拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）土地使用权共有的。以共有各方为纳税人38 下列各项中，属于关税的计税方法有( )。（A）从价税计算法（B）从量税计算法（C）复合税计算法（D）滑准税计算法39 关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。（A）财产租赁合同以租赁金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注
15、册证以件数为计税依据三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。 ( )（A）正确（B）错误41 一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。 ( )（A）正确（B）错误42 高某是一家私营企业的员工，2013 年与该企
16、业签订了一个 3 年期劳动合同，那么，2016 年再签订新合同时，高某可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误43 在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。 ( )（A）正确（B）错误44 法律义务是法律关系的主体依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某种行为、要求他人作出或者不作出某种行为的自由。 ( )（A）正确（B）错误45 国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。 ( )（A）正确（B）错误46 纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰 )，在计税时可以扣除
17、外购珠宝、玉石的已纳税款。 ( )（A）正确（B）错误47 在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。 ( )（A）正确（B）错误49 从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某地甲企业 2016 年 15 月份，发生下列有关事项：
18、(1)2016 年 1 月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金 120 万元，并支取现金 10 万元。(2)2016 年 3 月，甲企业将 20 万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金 5 万元。(3)2016 年 4 月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有 6 张票据被盗，包括支票 2 张、已承兑的商业汇票 1 张、未填明“现金” 字样的银行汇票 2 张、填明“ 现金 ”字样的银行本票 1 张。(4)2016 年 5 月，甲企业取得一张见票后 2 个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是 4 月 25 日，背书日期是 4 月 30 日，付款人为乙银
19、行。要求：根据上述资料，回答下列小题。50 下列说法中，正确的是( )。（A）存款人工资、奖金的支取，可以通过一般存款账户（B）存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理（C）一般存款账户可以办理现金缴存（D）一般存款账户可以办理现金支取51 下列表述中，正确的是( )。（A）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入（B）不得将销货收入存入单位卡账户（C）业务 3 中，甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以 5000 元以上 3 万元以下的罚款（D）单位卡账户不得存取现金52 下列各项中，可以挂失止付的是( )。（A）支票 2 张（B）已承兑的商业汇票 1 张（C）填明 “现金” 字
20、样的银行本票 1 张（D）未填明“ 现金” 字样的银行汇票 2 张53 甲企业 5 月份取得的银行承兑汇票，向乙银行提示承兑的最迟期限不得晚于( )。（A）5 月 25 日（B） 5 月 30 日（C） 6 月 25 日（D）6 月 30 日53 甲公司为居民企业。2016 年有关收支情况如下：(1)产品销售收入 2500 万元，营业外收入 70 万元。(2)发生合理的工资薪金 150 万元、职工供暖费补贴 23 万元、防暑降温费 20 万元。(3)发生广告费 300 万元、税收滞纳金 6 万元、环保部门罚款 5 万元、非广告性赞助 16 万元，直接向某希望小学捐赠 10 万元。(4)缴纳增值
21、税 125 万元、消费税 75 万元、城市维护建设税 14 万元和教育费附加 6 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14；广告费不超过当年销售(营业)收入的 15。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。（A）375 万元（B） 3855 万元（C） 300 万元（D）105 万元55 甲公司下列支出中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（A）环保部门罚款 5 万元（B）税收滞纳金 6 万元（C）直接向某希望小学捐赠 10 万元（D）非
22、广告性赞助 16 万元56 甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。（A）225 万元（B） 23 万元（C） 43 万元（D）21 万元57 甲公司下列税费中，在计算 2016 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（A）消费税 75 万元（B）城市维护建设税 14 万元（C）教育费附加 6 万元（D）增值税 125 万元57 2013 年 11 月 1 日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限 2 年；工资 2500 元；试用期 6 个月，试用期内工资为 1200元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2
23、 500 元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2016 年 10月 31 日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 1 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2016 年 12 月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 张某与甲公司签订的劳动合同中，属于约定条款的是( )。（A）合同期限（B）工资（C）试用期（D）以上均不属于约定条款59 下列关于劳动合同
24、中试用期的规定，说法正确的有( )。（A）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（C） 3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月（D）无固定期限的劳动合同，不得约定试用期60 下列关于甲公司要求张某缴纳抵押金的做法，正确的有( )。（A）甲公司可以要求张某缴纳抵押金（B）甲公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证（C）甲公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件（D）甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某61 下列情形中
25、，甲公司应当向张某支付经济补偿的有( )。（A）张某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的（B）甲公司提出解除劳动合同并与张某协商一致而解除劳动合同的（C）甲公司被依法宣告破产终止与张某的劳动合同的（D）张某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 206 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已
26、经过的时效期间全归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。选项 A、B、C 均属于导致诉讼时效中断的情形。选项 D 属于诉讼时效中止的事由。故本题的答案为 D。2 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A 属于刑事责任；选项 BC 属于行政责任；选项 D 属于民事责任。3 【正确答案】 D【试题解析】 发生争议的劳动者一方在 10 人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举 3 至 5 名代表人参加仲裁活动，选项 D 的表述是错误的。4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。5 【正确答案】 A
27、【试题解析】 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。临时机构应开立临时存款账户，故本题答案选 A。6 【正确答案】 A【试题解析】 本票的持票人未在法定期限内提示付款的，将丧失对“出票人以外”的前手的追索权。7 【正确答案】 C【试题解析】 收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。8 【正确答案】 A【试题解析】 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天：无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
28、9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，一律适用 3的征收率，不得抵扣进项税额；(2)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额含税销售额(13)2；(3)该企业应缴纳增值税83 52(13)2034(万元)。10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核价外费用。销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。11 【正确答案】 B【试题解析】 安全保护服务按照商务辅助服务征收增值税；非学历教育服务按照生活服务征收增值税；车辆停放服务按照不动产经营租赁服
29、务缴纳增值税；装卸搬运服务按照物流辅助服务征收增值税。12 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。13 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。14 【正确答案】 D【试题解析】 允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。15 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺生的研究开发费用的 50加计扣除。16 【正确答案】 D【试题解析】 应纳个人所得税80000(120 )2
30、0(130) 8960(元)。17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；选项 B：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除：选项 C：在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金，应计入成交价格；选项 D：货物运抵我国关境内输入地点起卸 “前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，应计入关税完税价格。18 【正确答案】 D【试题解析】 法定继承人承受房屋权属不征契税；以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税；契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人
31、，获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。20 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、事业单位自用土地免税；城镇土地使用税的开征区域不包括农村：工矿区的门市部应缴纳城镇土地使用税。21 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核车船税的税率形式。车船税实行从量定额征收，同一计税标准车辆规定最低到最高年税额；同一吨位同一税额是针对船舶而言的：车辆单位税额同一吨位各地可能不同，但是船舶单位税额，同一吨位各地税额是相同的。22 【正确答案】 D
32、【试题解析】 本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。专利权转让、专利实施许可所书立的合同适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。23 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理办法的规定，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。24 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以向省地方税务局或者本级人民政
33、府申请行政复议；对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 类户为当前个人在银行柜面开立、现场核验身份的账户，具有全功能。目前，银行为个人银行结算账户 I 类户提供的服务主要有 (1)存款；(2)购买投资理财产品等金融产品；(3)转账；(4) 消费和缴费支付；(5)支取现金。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B 属于法律事件；选项 C、D 属于法
34、律行为( 提起诉讼引起诉讼法律关系的产生)。27 【正确答案】 A,B【试题解析】 对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制期限不得超过 2 年。28 【正确答案】 C,D【试题解析】 一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。个人银行结算
35、账户用于办理个人转账收付和现金存取。临时存款账户办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。故本题答案选 CD。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动争议的解决方法：协商(和解)、劳动调解、劳动仲裁、劳动诉讼、投诉。30 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 下列项目占用耕地，可以免征耕地占用税：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院。铁路线路占用耕地可以减按每平方米 2 元的税额标准征收耕地占用税。故本题的答案为选项 ACD。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结
36、算账户。故本题的答案为BCD。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。故本题的答案为 ABC。33 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核消费税纳税地点。根据规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市) 的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税：但经国家税务总局及所属省国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。34 【正确答案】 A,B,C,D35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 员工因拥有股权而参与
37、企业税后利润分配取得的所得应按利息、股息、红利所得项目征税。36 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 AB：劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，每次收入在 4000 元以上的减除 20的费用，其余额为应纳税所得额：选项 C：对企事业单位的承包经营、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额；选项 D：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人
38、缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 关税应纳税额的计算方法包括：(1)从价税计算方法。(2)从量税计算方法。(3)复合税计算方法。(4) 滑准税计算方法。故本题答案选 ABCD。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C、D：权利许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中
39、信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 经县以上税务局(分局)局长批准，“税务机关”可以采取税收保全措施。41 【正确答案】 B【试题解析】 一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次开庭前”(而非作出判决之前)提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。42 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动合同的类型。根据规定，劳动者连续两次订立固定期限劳动合同且没有相应排除情形的，续订合同时，可以要求订
40、立无固定期限劳动合同。高某 2016 年签订无固定期限劳动合同的想法缺乏法律依据。43 【正确答案】 B【试题解析】 在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。44 【正确答案】 B【试题解析】 法律义务是指法律关系主体依照法律规定所担负的必须作出某种行为或者不得作出某种行为的负担或约束，题中所述的是法律权利。45 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核国内信用证的使用规定。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核消费税的抵扣。纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的
41、已纳税款。47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税税收优惠。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。49 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票的开具和保管。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,C【试题解析】 存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。51 【正确答案】
42、 A,B,C,D【试题解析】 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000 元以上 3 万元以下的罚款。52 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。53 【正确答案】 A【试题解析】 见票后定期付款的票据，应在出票日起 1 个月内提示付款。54 【正确答案】 C【试题解析】 由于在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费不超过当年销售(营业)收入的 15，本题中，销售(营业) 收入2500( 万元)，广告
43、费税前扣除限额250015375(万元)，实际发生广告费 300 万元，低于扣除限额，可以全额扣除。55 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；(9)与取得收入无关的其他支出。56 【正确答案】 D【试题解析】 在计算企业所得税应纳税所得额时
44、，职工福利费支出不超过工资薪金总额 14。本题中，职工福利费实际发生额232043(万元)，职工福利费税前扣除限额1501421(万元)，实际发生额高于扣除限额，故准予扣除的职工福利费是 21 万元。57 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 企业缴纳的增值税属于价外税，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。58 【正确答案】 C【试题解析】 选 A、B 均属于劳动合同的必备条款。选项 C 属于劳动合同的约定条款。59 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 劳动合同期限 3 个月以上不满年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月：3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。60 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款：给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。61 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的。用人单位无需向劳动者支付经济补偿。
