1、会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 10 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2015 年 12 月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税的是( ) 。（A）劳动分红 2000 元（B）差旅费津贴 200 元（C）独生子女补贴 3 元（D）误餐补助 50 元2 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以加成征收个人所得税的是( )。（A）特许权使用费所得（B）劳务报酬所得（C）红利收入（D）财产租赁所
2、得3 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“特许权使用费所得” 项目征收个人所得税的是( ) 。（A）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖 (竞价)取得的所得（B）个人取得特许权的经济赔偿收入（C）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费（D）个人因其作品以图书形式出版而取得的所得4 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）偶然所得（D）对企事业单位的承包、承租经营所得5 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( ) 。（A）稿酬
3、所得（B）劳务报酬所得（C）对企事业单位承包经营、承租经营所得（D）偶然所得6 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）利息、股息、红利所得7 中国公民钱某 2015 年 8 月取得一笔审稿收入 40000 元，其中通过国家机关向贫困地区捐赠 10000 元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过 20000 元至 50000元的部分，适用税率为 30，速算扣除数为 2000 元。钱某当月应缴纳的个人所得税为( )元。（A）4480（B） 4600（C）
4、4720（D）67208 2015 年 5 月李某花费 500 元购买体育彩票，一次中奖 30000 元，将其中 1000 元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为 20，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(30000500)205900(元)（B） 30000206000(元)（C） (300001000)205800( 元)（D）(300001000500)205700(元)9 中国公民李某 2015 年 1 月取得全年一次性奖金 24000 元，当月另取得工资收入3600 元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。（A）3（B） 98（C
5、） 2295（D）2298二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的有( )。（A）出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得（B）托儿补助费（C）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴（D）企业组织雇员以研讨会的名义旅游，免收的旅游费11 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。（A）个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所
6、得税（B）个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费和监事费收入，按照“ 劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税（C）在校学生因参与勤工俭学活动，取得规定的应纳税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税（D）商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费，按照“ 劳务报酬所得 ”项目征收个人所得税12 根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得” 项目缴纳个人所得税（B）任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本
7、单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“ 工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税（C）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“ 稿酬所得 ”项目征收个人所得税（D）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“ 工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税13 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费所得的有( )。（A）提供著作权的使用权取得的所得（B）提供专利权的使用权取得的所得（C）提供房屋使用权取得的所得（D）提供商标权的使用权取得的所得14
8、 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的有( ) 。（A）个人独资企业生产经营所得的扣除项目比照 个体工商户个人所得税计税办法的规定确定（B）投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者在各个兴办企业的生产经营所得中分别扣除（C）计提的各种准备金，不得扣除（D）企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用15 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以 1 个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有( )。（A）李某将小说在某报刊上连载 6 个月，每月取得稿酬收入 1500 元（B）胡某在某培训
9、机构连续授课 4 个月，每月取得课酬收入 8800 元（C）赵某将一项专利转让给甲企业使用 1 年，专利使用费分 3 次收取，每次10000 元（D）王某出租住房 1 套，租期 1 年，每月收取租金 3000 元16 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法中，正确的有( ) 。（A）连载算一次（B）连载并出版的，合并算一次（C）加印算一次（D）采用预付方式和分次支付的，合并算一次17 根据个人所得税法律制度的规定，下列税费中，在计算财产租赁所得应缴纳的个人所得税时，允许扣除的有( )。（A）营业税（B）城建税（C）教育费附加（D）房产税18 根据个人所得税法律制度的规定
10、，下列纳税人中，以每月工资、薪金收入减除费用 4800 元后的余额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的有( )。（A）在中国境内有住所而在境外任职并取得工资、薪金所得的中国公民（B）在境内外商投资企业工作并取得工资、薪金所得的中国公民（C）在境内事业单位工作并取得工资、薪金所得的外籍专家（D）在境内外国企业工作并取得工资、薪金所得的外籍人员三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 作者去世后，财产继
11、承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误20 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得” 项目征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误21 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得” 项目征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误22 出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税。 (
12、)（A）正确（B）错误23 个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误24 个体工商户、个人独资企业和合伙企业或者个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，暂不征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题24 某居民企业(非金融企业)2014 年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入 8000 万元，与收入配比的销售成本 3000 万元。(2)转让技术所有权取得收入 1200 万元，与技术转让有关的成本费用 400 万元。(3)已计入企业成本、费用中的合理的工资、薪金为 1000 万元(其中支付
13、给残疾职工工资 60 万元)。(4)缴纳增值税 1360 万元，营业税金及附加 1000 方元。(5)发生销售费用 700 万元，管理费用 600 万元。(6)发生财务费用 80 万元，其中含向非金融企业(非关联方)借款 200 万元所支付的全年利息 14 万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为 6)。(7)发生营业外支出 130 万元，其中含税收滞纳金 15 万元、被工商局罚款 5 万元。已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。25 该企业转让技术所有权所得，应计入企业所得税应纳税所得额的金额为( )万元。（A）150（B） 3
14、00（C） 400（D）80026 该企业在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的残疾职工工资总额为( )万元。（A）60（B） 90（C） 120（D）15027 该企业在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的财务费用为( )万元。（A）12（B） 14（C） 78（D）8028 该企业在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为( )万元。（A）110（B） 115（C） 125（D）130会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 10 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共
15、25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：劳动分红，计入“工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税；选项 BCD：不属于正资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。一次性劳务报酬收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过 20000 元。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税
16、；选项D：应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：按月计算缴纳个人所得税；选项 BD：按年计算缴纳个人所得税；选项 C：按次计算缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 选项 AB：稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额；选项C：对企事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额；选项 D：偶然所得以每次收入全额为应纳税
17、所得额。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：以每月收入额减除费用 3500 元(或 4800 元)后的余额为应纳税所得额(定额扣除办法)；选项 B：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额(限额内据实扣除办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用)；选项 C：采取的是定额和定率相结合的扣除方法减除费用，每次收入不超过 4000 元的，减除费用800 元；4000 元以上的，减除 20的费用(定额和定率两种扣除办法)；选项 D：是以每次收入全额为应纳税所得额(不得扣除任何费用)。
18、【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 捐赠限额40000(120)309600(元)实际捐赠 10000 元，所以钱某当月应缴纳的个人所得税40000(120 )960030 20004720(元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元) ，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。个人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。李某 5 月份应缴纳个人所得税30000206000(元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税
19、法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数的确定：24000122000(元)，适用的税率为 10，速算扣除数为 105 元。李某当月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税24000101052295(元) ，当月工资收入应缴纳的个人所得税(36003500)33(元)，李某当月应计算缴纳的个人所得税229532298(元) 。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 B,C【试题
20、解析】 下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：(1)独生子女补贴；(2) 托儿补助费； (3)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(4)差旅费津贴、误餐补助。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费和监事费收入，应与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度12 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 AB：任职、受雇于“报纸、杂志 ”等单位的记者、编辑等“
21、专业人员”，因在本单位一的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项 CD：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 ABD：属于特许权使用费所得；选项 C：属于财产租赁所得。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度14 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业
22、的生产经营所得中扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度15 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；选项 B：劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次；选项 C：特许权使用费所得，以 “某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税；选项 D：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度16 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A：同
23、一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；选项 B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；选项 C：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；选项 D：同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的收入，应合并计算为一次。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 准予扣除项目包括：出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及房产税等税
24、费。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的“外籍人员”，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人，每月在减除 3500 元费用的基础上，再减除 1300 元的附加减除费用，费用扣除总额为 4800 元。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题
25、判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽
26、车经营单位或事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度四、不定项选择题【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度25 【正确答案】 A【试题解析】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超
27、过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得1200400800(万元) ，其中 500 万元免征企业所得税，300 万元(800500)减半征收企业所得税。应计入企业所得税应纳税所得额的金额30050150(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度26 【正确答案】 C【试题解析】 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100加计扣除，所以该企业在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的残疾职工工资总额6060100120(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度27 【正确答案】 C【试题解析】 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。向非金融企业借款，允许税前扣除的利息支出200612(万元 )，允许税前扣除的财务费用80141278(万元) 。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度28 【正确答案】 A【试题解析】 支付的税收滞纳金和工商局罚款，属于不得在企业所得税税前扣除的项目，允许扣除的营业外支出130155110(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
