1、会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2012 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2012 年应纳的企业所得税额为 ( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）202 根据氽业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计
2、扣除，该比例为( )。（A）50（B） 100（C） 150（D）2003 某企业为创业投资企业，2010 年 8 月 1 日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资 200 万元。2012 年度该企业利润总额 890 万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出 10 万元。已知企业所得税税率为 25，假定不考虑其他纳税调整事项，2012 年该食业应纳企业所得税税额为( )万元。（A）825（B） 85（C） 1875（D）1904 张某 2013 年 3 月取得劳务报酬所得 100000 元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税( )元。（A）200
3、00（B） 21000（C） 22000（D）250005 某画家 2013 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从版社取得报酬10 万元。该笔报酬存缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得6 张某 2013 年 8 月取得稿酬所得 80000 元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税( )元。（A）12200（B） 16000（C） 1 2800（D）89607 王某 2013 年 8 月取得稿酬所得 20000 元，讲课费收入 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20，并按应纳税额减
4、征 30，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为( )元。（A）2688（B） 2880（C） 3840（D）48008 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000 元、4000 元和 5000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税 ( ) 元。（A）1316（B） 1344（C） 1568（D）19209 国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个
5、人所得税 ( ) 元。（A）3360（B） 4800（C） 3460（D）466010 张某于 2013 年 3 月取得特许权使用费收入 3000 元，4 月取得特许权使片费收入 4500 元。根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税( )元。（A）1160（B） 1200（C） 1340（D）150011 2013 年 4 月，李某出版一本小说取得稿酬 80000 元，从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税( )元。（A）6160（B） 6272（C） 8400（D）896012 根据个人所得税法律制度的规定，下列
6、各项中，应当征收个人所得税的是( )。（A）个人举报犯罪行为而获得的奖金（B）个人购买赈灾彩票中奖 1 万元（C）国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入（D）个人取得单张有奖发票奖金 900 元13 根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于 2013 年 4 月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）股票转让所得 10 万元（B）领取原提存的住房公积金 5 万元（C）转让自用 6 年并且是家庭唯一生活用房取得的收入 100 万元（D）购买体育彩票取得一次中奖收入 2 万元14 国内某高校退休职工夏某 2013 年 4 月份取得的下列收入中，应缴纳个
7、人所得税的是( )。（A）退休工资 2750 元（B）国债利息收入 1100 元（C）稿费收入 1600 元（D）省政府颁发的环保奖金 20000 元二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。（A）红利（B）转让财产所得（C）租金（D）利息16 根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( )
8、。（A）境内有无住所（B）境内工作时间（C）取得收入的来源地（D）境内居住时间17 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人（C）在中国境内无住所又不居住的个人（D）在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人18 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( ) 。（A）外籍个人甲 2009 年 9 月 1 日入境，2010 年 10 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天（B）外籍个人乙 2009 年 9 月 1 日入境，20
9、10 年 10 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天（C）外籍个人丙 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 日离境，其间一次临时离境 20 天（D）外籍个人丁 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 日离境，其间两次临时离境各 25 天19 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有( )。（A）特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地（B）动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地（C）劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地（D）利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地
10、作为所得来源地20 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得” 税目征收个人所得税的有( ) 。（A）独生子女补贴（B）退休人员再任职取得的收入（C）离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物 （D）个人兼职取得的收入21 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得” 税目征收个人所得税的有( ) 。（A）不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入 1 万元（B）在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入 1 万元（C）在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入 1 万元（D）
11、受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入 1 万元22 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。（A）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税（B）出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税（C）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税（D）个人取得特许权的经济赔偿收入，应按 “特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税23 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）张某获得的保险赔款（B）王某按照市场
12、价格出租居民住房所得（C）李某领取的按照国家统一规定发给的补贴（D）赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资24 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有( )。（A）离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金（B）离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物（C）军人取得的转业安置费（D）外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴25 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的补贴（B）国债利息（C）个人取得的保险赔款（D）个人提取由单位和个人共同缴付的住房公
13、积会26 根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）财产转让所得27 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年所得 15 万元的张某（B）从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某（C）从中国境外取得所得的王某（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得
14、 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。28 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“ 稿酬所得 ”项目征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误29 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得” 项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误30 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“ 特许权使用费所得 ”项目征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误31 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
15、。 ( )（A）正确（B）错误32 个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。 ( )（A）正确（B）错误33 对国有企业职工，因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误34 职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题34 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012 年生产经营情况如下：(1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为 500 万元、增值税税款为 85
16、 万元；支付运输费用 50 万元，取得运输发票；(2)销售摩托车 1800 辆，取得不含税销售额 1800 万元；(3)应扣除的摩托车销售成本为 800 万元；(4)发生管理费用 100 万元，其中包括业务招待费 40 万元；(5)发生销售费用 350 万元，其中包括广告费 300 万元；(6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额 40 万元，取得保险公司给予的赔偿金额 22 万元。已知：该企业 2012 年缴纳营业税金及附加 21975 万元； 该企业不在“营改增”试点地区； 该企业适用的企业所得税税率为 25，增值税税率为 17。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。3
17、5 该企业应缴纳增值税( )万元。（A）217（B） 2175（C） 220（D）22136 在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费应调整的金额是( )万元。（A）0（B） 16（C） 31（D）4037 在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费应调整的金额是( )万元。（A）30（B） 60（C） 84（D）29138 该企业 2012 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）8831（B） 8956（C） 9331（D）1068138 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2012 年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入 8800 万元，与彩电配比的销售成
18、本 5660 万元；(2)转让技术所有权取得收入 700 万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100 万元； (3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上，注明材料金额 50 万元、增值税税额 85 万元； (4)取得国债利息收入 30 万元；(5)购进原材料共计 3000 万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额 510 万元；采购过程中支付运输费用共计 230 万元，取得运输发票；(6)销售费用 1570 万元；(7)管理费用 804 万元；(8)财务费用 80 万元，其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的全年利息 40 万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为 58)；(9
19、)已计入成本、费用中的实发合理工资 540 万元，拨缴的工会经费 15 万元，实际发生的职工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元。其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；该企业计人当期营业税金及附加 10374 万元；该企业不在 “营改增”试点地区。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。39 该企业 2012 年应缴纳增值税( )万元。（A）9614（B） 977（C） 9775（D）98640 在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是( )万元。（A）0（B） 109（C） 11（D）2
20、941 在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是( ) 万元。（A）87（B） 106（C） 151（D）4042 关于技术转让所得，下列说法中，正确的是( )。（A）技术转让所得 600 万元免征企业所得税（B）技术转让所得 600 万元减半征收企业所得税（C）技术转让所得 600 万元中，500 万元免征企业所得税，100 万元减半征收企业所得税（D）技术转让收入 700 万元中，500 万元免征企业所得税， 200 万元减半征收企业所得税会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题本类题
21、共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税，该企业 2012 年应纳的企业所得税=20015=30 (万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 (1)创业投资企业采
22、取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照投资额的 70在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；(2)未经核定的准备金支出，不得存税前扣除；(3)该企业应纳企业所得税税额=(890+10)一 2007025=190(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 应纳个人所得税=100000(1-20)40一 7000=25000(元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入，作品包括文学作品、书画作品、
23、摄影作品，以及其他作品，稿酬所得强调的是作品的“出版、发表”。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 应纳个人所得税=80000(120)20 (1 30)=8960( 元) 。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 应纳个人所得税=20000(120)20 (1 30)+(4000 800)20=2880(元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；(2)应纳个人所得税=(3000+40
24、00+5000)(120)20 (130)=1344( 元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(120)20(1 30)=2240(元)； (3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000 (120)20(1 30)=1120 (元)；(4)两次稿酬合计应缴纳个人所得税=2240+1120=3360(元) 。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=(3000 8
25、00)20+4500(120)20=1160(元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)捐赠扣除限额=80000(120)30=19200( 元)，实际捐赠20000 元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为 19200 元；(2)李某 4 月份应缴纳个人所得税=80000(120)一 1920020 (130)=6272(元) 。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度12 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：属于暂免征税项目； (2)选项 B：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的 (含 1 万
26、元) ，暂免征收个人所得税；(3)选项 D：个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：股票转让所得暂不征收个人所得税；(2)选项 BC：属于暂免征税项目；(3)选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下 (含 1 万元) 的，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABD：属于免税项目；(2)选项 C：应缴纳
27、个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)选项 B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度16 【正确答案】 A,D【试题解析】 对个人所得税纳税义务人居民和非居民身份的确定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。【
28、知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度17 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 AB：属于居民纳税人；(2)选项 CD：属于非居民纳税人。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度18 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 AB：在 1 个纳税年度(1 月 1 日一 12 月 31 日)内，在中国境内居住时间不满 365 日；(2)选项 CD：在 1 个纳税年度 (1 月 1 日1 2 月 31 日)内，在中国境内居住满 365日且在一个纳税年度中一次离境小超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日的，不扣减在华居住天数。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度1
29、9 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 利息、股息、红利所得，以“支付” (而非取得)利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度20 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：不征收个人所得税； (2)选项 B：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税； (3)选项 C：离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税； (4)选项 D：个人兼职取得的收入，应按“劳务报酬
30、所得 ”税目缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度21 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税：个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪余所得”项目缴纳个人所得税； (2)选项 CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；除上述专业人员以外，“
31、其他人员”在本单佗的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税；(2)选项 B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税；(3)选项 C：作者将自已的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度23 【正确答案】 A,C,
32、D【试题解析】 选项 B：属于财产租赁所得，适用 10的个人所得税税率。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AC：餍于免税项目； (2)选项 B：离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税； (3)选项 D：属于暂免征税项目。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖会、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所
33、得”应税项目的规定缴纳个人所得税；(2)选项 BC：属于免税项目；(3)选项 D：个人提取原提存的住房公积金、基本医疗保险会、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度26 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 AB：劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入小超过 4000 元的减除费用 800 元每次收入在 4000 元以上的减除 20的费用，其余额为应纳税所得额；(2)选项 C：对企事业单位的承包经营、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额； (3)选项 D：财
34、产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； (3)从中国境外取得所得的； (4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断
35、结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。28 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度29 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度30 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度31 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度32 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度33 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度34 【正确答案】 B【试题解析】 职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资 3 倍数额以内的部分，
36、可免征个人所得税；超过该标准的一次性补偿收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度四、不定项选择题【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度35 【正确答案】 B【试题解析】 因自然灾害损失的外购原材料，无需进行“进项税额转出”的处理。该企业应缴纳增值税=180017一(85+507 )=21750(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度36 【正确答案】 C【试题解析】 (1)业务招待费扣除限额 1=销售 (营业)收入5=18005=9( 万元) ；(2)业务招待费扣除限额 2=业务招待费60=4060=24( 万元)； (3)业务招
37、待费扣除限额为 9 万元，应调增应纳税所得额=40 9=31(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度37 【正确答案】 A【试题解析】 广告费扣除限额=180015=270(万元)，应调增应纳税所得额=300270=30(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度38 【正确答案】 C【试题解析】 (1)增值税 21750 万元不得在企业所得税税前扣除；(2)21975 万元为题日中给出的营业税金及附加，准予在企业所得税前扣除； (3)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除；(4)该企业 2012 年度应纳税所得额=1800800 一 100+31
38、一 350+3021975 一(4022)=37325( 万元)； (5)该企业 2012 年度应纳所得税额=3732525=9331(万元) 。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度39 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳增值税：880017一 855102307 =9614(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度40 【正确答案】 C【试题解析】 财务费用应调增的应纳税所得额=40-50058=11( 万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度41 【正确答案】 C【试题解析】 (1)工会经费扣除限额=5402=1
39、08(万元) ，应调增应纳税所得额=15108=42( 万元)； (2)职工福利费扣除限额=54014=756(万元)，应调增应纳税所得额=82756=6 4(万元)；(3)职工教育经费扣除限额=54025=135(万元) ，应调增应纳税所得额=18 一135=4 5(万元)； (4)三项经费应调增应纳税所得额合计=42+64+45=15 1(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度42 【正确答案】 C【试题解析】 该企业单独核算了技术转让所得 600 万元(700100=600 万元) ，享受企业所得税税收优惠政策，其中技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分(600500=100 万元 )，减半征收企业所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
