1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 23及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某公司 2015 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 200 万元，并收取差额 400 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3。该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。（A）0（B） 9（C） 18（D）3
2、32 某公司 2015 年拥有载货汽车 5 辆、挂车 5 辆，净吨位均为 20 吨：4 辆四门六座客货两用车，载货净吨位为 3 吨；小轿车 3 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，乘人汽车 11 座以下年纳税额每辆 120 元。该公司 2015 年应缴的车船使用税为( ) 元。（A）6300（B） 6060（C） 7080（D）69603 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。（A）自批准征用之日起满 3 个月（B）自批准征用之日起满 6 个月（C）自批准征用之日起满 1 年（D）自批准征用之日起满 2 年4 根据规定，一份凭证应纳印花税税额超过一定数额
3、的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。该一定数额是( )元。（A）100（B） 200（C） 500（D）10005 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（A）生产人造石油的股份制企业（B）生产盐的国有企业（C）生产煤炭制品的集体企业（D）进口有色金属矿的私营企业6 某煤矿 8 月份生产销售煤炭 50 万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品。已知该煤矿适用的税额为 12 元吨，该煤矿 8 月份应纳的资源税额为( )万元。（A）60（B） 64（C） 72（D）767 根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的计税依据是( )。（A）房地产转让收入额（
4、B）房地产开发总投入额（C）房地产转让增值额（D）房地产转让所得额8 根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）定额税率（D）超率累进税率9 李某 2015 年 3 月转让其 2013 年 1 月购买的一处住房，取得转让收入 50 万元，缴纳相关税费 5 万元，购入时价格 30 万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税( )万元。（A）0（B） 3（C） 45（D）5二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 下列关
5、于烟叶税的说法，错误的是( )。（A）在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税（B）烟叶税的税率为 20（C）烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率（D）烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天11 根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（A）房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人（B）房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人（C）房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人（D）房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人12 根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人自行新建房屋用
6、于生产经营，从房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税（C）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税（D）纳税人出租房产、自交付出租房产之次月起，缴纳房产税13 根据我国车船使用税暂行条例的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致，如租赁双方未商定纳税人，下列说法错误的有( )。（A）以拥有人为纳税人（B）以使用人为纳税人（C）以拥有人和使用人为纳税人（D）无法确定纳税人14 关于城镇土地使用税税收减免的下列表述中，正确的有( )。（A）林业系统的森林公园免征城镇土地使用税（B）盐矿的生产厂房
7、，暂免征收城镇土地使用税（C）火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税（D）港口的码头用地，免征城镇土地使用税15 根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有( )。（A）合同的证人（B）合同的担保人（C）合同的鉴定人（D）合同的代理人16 按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中正确的有( ) 。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量（B）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为课税数量（C）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售
8、数量的，以应税产品的产量为课税数量17 根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。（A）拆迁补偿费（B）前期工程费（C）开发间接费用（D）公共配套设施费18 纳税人转让房地产时，应当按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形有( )。（A）隐瞒房地产成交价格（B）因偷税被税务机关给予第二次行政处罚（C）房地产成交价格在 1 亿元以上（D）提供扣除项目金额不实三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5
9、 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。( )（A）正确（B）错误20 土地使用权未确定或权属未解决的，以实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。( )（A）正确（B）错误21 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误22 根据规定，会计咨询所立的合同按技术合同的税率贴花。( )（A）正确（B）错误23 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。( )（A）正确（B）错误24 税法规定，印花税应税凭证
10、应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。 ( )（A）正确（B）错误25 某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10 元和 2 元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量。该矿六月份销售矿石共 1000 吨，其应纳资源税额应为 10000 元。( )（A）正确（B）错误26 纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为实际产量。( )（A）正确（B）错误27 我国土地增值税的纳税义务人为所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。( )（A）正确（B）错误28 某房地产开发企业将开发的部分
11、房屋转为企业自用，应当征收土地增值税。( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 23答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 C【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 C【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 C【知
12、识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 D【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A【试题解析】 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 B，C ，D【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 B，C ，D【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 A，C，D【知识模块】 其他税收法律制
13、度14 【正确答案】 A，C，D【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 B，C ，D【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，D【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度
