1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 50及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 张某 2014 年年初拥有一栋自有住房，房产原值 200 万元，3 月 31 日将其对外出租，租期 1 年，每月按照市场价格收取租金 1 万元。已知房产税税率从价计征的为12，个人出租住房从租计征的为 4，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30。2014 年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）194 =0 36( 万元)（B） 200(130)1
2、2123+194 =0 78(万元)（C） 200(130)12124+184 =0 88(万元)（D）200(130)12=168( 万元)2 下列土地中，不征收城镇土地使用税的是( )。（A）位于农村的集体所有土地（B）位于工矿区的集体所有土地（C）位于县城的国家所有土地（D）位于城市的公园内索道公司经营用地3 下列行为中，应征收契税的是( )。（A）甲公司出租地下停车场（B）丁公司购买办公楼（C）乙公司将房屋抵押给银行（D）丙公司承租仓库4 下列各项中，不征收印花税的是( )。（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）基本存款账户开户许可证5 下列城市土地中，应缴纳城镇土地
3、使用税的是( )。（A）企业生活区用地（B）国家机关自用的土地（C）名胜古迹自用的土地（D）市政街道公共用地6 林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）(96+72)3=504(万元)（B） 963=288(万元 )（C） 723=216(万元 )（D）(96 72)3=072(万元)7 甲公司于 2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、
4、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额下列计算中正确的是( )。（A）15=5(元)（B） 25=10(元)（C） 35=15(元)（D）45=20(元)8 甲公司 2016 年拥有机动船舶 10 艘，每艘净吨位为 150 吨，非机动驳船 5 艘，每艘净吨位为 80 吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3 元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(10150+580)3=5700(元)（B） 10150350+5803=3450(元)（C） (10150+580)350=2850( 元)（D）101503+580
5、350=5100(元)9 侯某本月从好朋友赵某开的 4s 店中购入小汽车一辆，该车含增值税的销售价格为 351 万元，已知国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为不含增值税80 万元，市场平均销售价格为不含增值税 82 万元，已知：车辆购置税税率为10。侯某应纳车辆购置税的下列计算中正确的是( )。（A）3010=3(万元)（B） 35110=351(万元)（C） 8010=8(万元)（D）8210=8 2( 万元)10 甲汽车专卖店购入小汽车 12 辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( ) 。（A）将其中 6 辆销售给客户（B）将其中 2 辆作为董事长、总经理的
6、专用轿车（C）将其中 1 辆赠送给乙企业（D）库存 2 辆尚未售出11 下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )。（A）对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税（B）海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税（C）对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税（D）对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税12 甲砂石企业开采砂石 1000 吨，对外销售 800 吨，移送 50 吨砂石继续精加工并于当月销售。已知砂石的资源税税率为 4 元吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是
7、( ) 。（A）(800+50)4=3400(元)（B） 8004=3200(元)（C） 10004=4000(元)（D）504=200(元)13 2015 年 6 月，甲公司销售产品实际缴纳增值税 100 万元，实际缴纳消费税 80万元；进口产品实际缴纳增值税 20 万元，已知城市维护建设税税率为 7，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(100+80+20)7=14(万元)（B） (100+20)7=8 4(万元)（C） (100+80)7=12 6(万元)（D）807=5 6( 万元)14 农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对
8、赵某的上述行为耕地占用税的计税规定，下列说法中正确的是( )。（A）免征（B）减按 2 元/平方米征收（C）减半征收（D）加征 5015 赵某 2016 年 6 月 1 日购入一辆小汽车自用，7 月 30 日申报并缴纳车辆购置税10 万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2017 年 6 月 30 日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税的下列计算中，正确的是( )。（A）10( 万元)（B） 10(110)=9(万元)（C） 10(120)=8(万元)（D）0二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少
9、选、错选、不选均不得分。16 甲房地产公司将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本 4800 万元，评估作价 5240 万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。甲企业将开发的商业楼对外投资，应缴纳的税种有( )。（A）增值税（B）土地增值税（C）契税（D）企业所得税17 下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。（A）人身保险合同（B）财产保险合同（C）购销合同（D）委托代理合同18 下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。（A）房屋买卖（B）土地使用权交换（C）房屋赠与（D）土地使用权转让19 关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（A）采
10、用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天（B）采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天（C）自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天（D）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天20 下列各项中，免征房产税的有( )。（A）老年服务机构自用的房产（B）因房屋大修导致连续停用 3 个月以上，在房屋停用期间（C）施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等（D）企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，用于体育活动的天数不低于全年自然天数的 7021 下列各项中，不征收印花税的有( )。（A）会计师事务所
11、与客户之间签订的审计咨询合同（B）电网与用户之间签订的供用电合同（C）人身保险合同（D）委托代理合同22 下列关于车辆购置税的说法中正确的有( )。（A）车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车（B）车辆购置税的计税依据包括购买车辆所缴纳的增值税税款（C）纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税（D）税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权暂扣纳税人的车辆牌照三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.
12、5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 从价计征的房产税，是以房产原值为计税依据。 ( )（A）正确（B）错误24 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额 20的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误25 对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。 ( )（A）正确（B）错误26 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。 ( )（A）正确（B）错误27 纳税人以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，暂免征收房产税。 ( )（A）正
13、确（B）错误28 房地产开发企业按照房地产开发企业财务制度有关规定，其在房地产销售环节中缴纳的印花税，已列入管理费用，故在计算土地增值税时不允许单独再扣除。( )（A）正确（B）错误29 进口货物适用何种关税税率是以进口货物进口地为标准的。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 50答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 (1)个人自有居住用房产免征房产税；(2)该房产于 2014 年收取 9 个月的租金共
14、计 9 万元，则从租计征的房产税=94=036(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 选项 ABC，凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；选项 D，公园自用土地免征房产税，但其中附设的营业单位占用的土地，如“索道公司经营用地”，应按规定缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD，土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)、出租、抵押，不属于契税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 D【试题解析
15、】 应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税；选项 BCD，免征城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 房屋交换以交换房屋的价格差额计征契税，交换价格不相等的，由“多交付货币”的一方缴纳契税。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用
16、证。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的 50计算。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的“最低计税价格”。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，应当由购买方缴纳车辆购置税；选项 B，属于购置并自用，应当缴纳车辆购置税；选项 C，应当由受赠方缴纳车辆购置税；选项 D，尚未销售，属于库存商品的汽车，不缴纳车辆购置税。【知识模块】 其他税收法律
17、制度11 【正确答案】 A【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 (1)矿石以销售数量为计税依据，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量；(2)纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，移送使用时不缴纳资源税，最终产品出售时应当缴纳资源税。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人当月实际缴纳的增值税、消费税税额；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答
18、案】 C【试题解析】 农村居民在户口所在地占用耕地建设自用住宅减半征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A【试题解析】 (1)车辆退回企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满一年扣减 10计算退税额；未满 1 年的，按已缴纳税款全额退税；(2)本题中纳税申报日为 2016 年 7 月 30 日，退回日为 2017 年 6 月 30 日，不满一年，应当全额退税。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少
19、选、错选、不选均不得分。16 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 A，用自产产品对外投资，应视同销售缴纳增值税；选项 B，房地产企业以开发的商品房对外投资，应视同销售，缴纳土地增值税；选项 C，契税为受让方缴纳，甲企业不缴纳契税；选项 D，以非货币性资产投资视同转让和投资行为同时发生，企业应按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得，缴纳企业所得税。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 AD，不属于印花税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 AD，土地使用权转让、房屋买卖，以
20、成交价格作为计税依据；选项 B，土地使用权交换，以交换土地使用权的价格差额为计税依据；选项 C，房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A，为合同约定的收款日期的当天；选项 B，为发出货物的当天。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，在房屋停用期间免征房产税；选项 D，减半征收房产税。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 A，法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项 B，电网与用户之间签订的供用电
21、合同不征收印花税，但对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税；选项 C，财产保险合同按规定征收印花税，人身保险合同不属于印花税的征税范围；选项 D，不属于印花税征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款；选项 D，税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权责令其补缴；纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题
22、，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 【正确答案】 B【试题解析】 从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产余值为计税依据计算缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 进口货物适用的关税税率以进口货物“原产地”为标准。【知识模块】 其他税收法律制度
