1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 16 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是( )。（A）罚款（B）滞纳金（C）应收税款、滞纳金的费用（D）税款2 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。（A）5 倍以上 10 倍以下（B） 1 倍以上 5 倍以下（C） 10 倍（D）10 倍以上 15 倍以下3 根据税
2、收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是( ) 。（A）抵扣联（B）记账联（C）存根联（D）发票联4 纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。（A）在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象（B）纳税人未按规定期限纳税（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（D）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的5 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式
3、是( ) 。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收6 甲公司 2016 年 6 月应缴纳关税 50000 元，城市维护建设税 2500 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在 7月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司关税和城市维护建设税均以 1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。（A）500000 515=375（B） (50000+2500)0515=39375（C） 500000530=750（D）(50000+2
4、500)0530=78757 王某对 A 市 B 县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。（A）王某可以向 A 市国税局申请行政复议（B）王某可以向 B 县人民政府申请行政复议（C）王某可以书面申请行政复议（D）王某可以口头申请行政复议8 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。（A）税务检查（B）税务代理（C）税务处罚（D）税款征收9 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )年。（A）1（B） 3
5、（C） 7（D）1010 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。（A）以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的（B）在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的（C）未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的（D）假报出口，骗取国家出口退税款的11 某酒店 2016 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员到酒店直接征收税款（D）核定
6、其应纳税额二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 下列各项中，属于税款征收方式的有( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收13 根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有( )。（A）税基式减免（B）税率式减免（C）税额式减免（D）协商式减免14 2016 年 9 月主管税务机关对甲公司 2015 年度企业所得税的纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款 56 万元并在规定时限内申报缴纳，甲公司以 2015年企业所得税
7、税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款，主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有( )。（A）乙税务师事务所（B）甲公司（C）丙公司（D）主管税务机关15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( ) 。（A）纳税人偷税（B）纳税人抗税（C）纳税人骗税（D）纳税人计算错误少缴税款16 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( ) 。（A）依
8、照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（C）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误18 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登
9、记。 ( )（A）正确（B）错误19 经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。 ( )（A）正确（B）错误20 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业统一印制。 ( )（A）正确（B）错误21 实行定期和定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业登记。 ( )（A）正确（B）错误22 税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题22
10、 某市一汽车销售公司于 2016 年 3 月 1 日丢失一本普通发票。该公司于 3 月 10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4 月 10 日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度：(2)将 2012 年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款 10 万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 10 万元外，还依法对其进行了相应的处罚。 (3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的
11、情况下。责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在 5 月 10 日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于 4 月 15 日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列小题。23 下列说法中，正确的是( )。（A）该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定（B）该公司应在丢失发票的 3 天内向税务机关报告（C）该公司销毁 2012 年度开具的发票存根联不符合发票保管规定（D）已开具的发票存根联应当保存 5 年24 下列关于税务机关进行发票检查的说法中，
12、不正确的是( )。（A）税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印（B）税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证（C）该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查（D）税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证25 下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是( )。（A）擅自销毁账簿（B）在账簿上多列支出，少列收入（C）伪造虚假的记账凭证（D）隐匿会计账簿26 下列表述正确的是( ) 。（A）税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定（B）纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用（C）对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议（
13、D）对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 16 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5
14、倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核发票管理。发票联由付款方或者受票方作为付款的原始凭证。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项 A、C、D 以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产
15、能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人以 1 个月为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。在本题中，6 月份应缴纳的关税、城建税应当最晚于 7 月 15 日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为 7 月 30 日，滞纳天数为 15 天，应缴纳的滞纳金=(50000+2500)0515=393 75( 元)。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项 C、D，申请人申请行政复议，可以书
16、面申请，也可以口头申请。【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 本题的考核点是税收法律责任。选项：A 抗税；选项 C：违反税务管理基本规定；选项 D 骗税。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 D【试题解
17、析】 本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税款征收方式。【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。【知识模块】 税收征收管理法律制度14
18、【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体；(2)征税主体包括各级税务机关(选项 D)、海关等；(3)纳税主体包括纳税人(选项 B)、扣缴义务人、纳税担保人(选项 C)。【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题的考核点是税收征收措施。除选项 ABCD 所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：(1)
19、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无须办理税务登记。【知识模块】
20、税收征收管理法律制度18 【正确答案】 A【试题解析】 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的。应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过 1 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核发票的印制，上述表述是正确的。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。【知识模块】 税收征收
21、管理法律制度四、不定项选择题【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据规定，发票丢失的，应于丢失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丢失发票的当天(即 3 月1 日)向税务机关报告，而甲公司于 3 月 10 日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告，不符合法律规定。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 C【试题解析】 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况。提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度
