1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 22 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）10 天（B） 15 天（C） 20 天（D）30 天2 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。（A）销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额（B）经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票（C）已经开具的发票
2、存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁（D）收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票3 下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。（A）保证（B）扣押（C）质押（D）抵押4 下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）豪华住宅（B）金银饰品（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房5 纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( ) 。（A）定期定额（B）查账征收（C）查定征收（D）查验征收6 下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是( )。（A）对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理（B）对国
3、家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议（C）行政复议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加（D）行政复议原则上采用书面审查的办法7 税务机关做出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。（A）加收税款滞纳金（B）没收财物和违法所得（C）罚款（D）停止发售发票8 纳税人的下列行为中，属于偷税的是( )。（A）以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的（B）在账簿上多列支出，少列收入，少缴应纳税款的（C）未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的（D）假报出口，骗取国家出口退税款的9 下列发票的开具和使用
4、行为错误的是( )。（A）在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票（B）开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章（C）不拆本使用发票（D）不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品10 2017 年 8 月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在 15 日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该饭店采取的税款征收措施是( )。（A）核定其应纳税额（B）责令提供纳税担保（C）采取税收保全措施（D）税务人员到饭店直接征收税款11 某公司
5、 2017 年应补交企业所得税 15 万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 6 月 30 日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款 05的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是( )。（A）1500000 530=2250(元)（B） 1500000520=1500( 元)（C） 1500000515=1125( 元)（D）1500000 510=750(元)12 歌星赵某欠缴个人所得税 1500 万元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为
6、属于( ) 行为。（A）偷税（B）逃税（C）抗税（D）骗税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 下列各项涉税业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有( )。（A）专业税务顾问（B）税收策划（C）涉税鉴证（D）纳税情况审查14 下列执照和单证中，属于“五证合一、一照一码” 登记制度改革范围的有( )。（A）组织机构代码证（B）统计登记证（C）税务登记证（D）工商营业执照15 下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有( )。（A）
7、参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定（B）参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定（C）按照营业收入核定（D）税务机关可以同时采用 ABC 三种方法核定（E）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定16 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有( ) 。（A）责成纳税人提供与纳税有关的资料（B）可按规定的批准期限采取税收保全措施（C）询问纳税人与纳税有关的问题和情况（D）检查纳税的账簿、记账凭证和报表17 纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿
8、的（B）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（C）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的18 下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款（B）拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产19 下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有( )。（A）对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议（B）对各级税务局的稽查局的具体行政行为
9、不服的，向其所属税务局申请行政复议（C）对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（D）对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议20 纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。（A）伪造变造账簿、记账凭证（B）以暴力拒不缴纳税款（C）隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证（D）转移或者隐匿财产21 纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。（A）采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款（B）伪造账簿，不缴应纳税款（C）进行虚假纳税申报，少缴应纳税款（D）按照规定应设置账簿而未设置的22 下列涉税业务应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师
10、事务所资质的涉税专业服务机构从事的有( )。（A）代理甲公司进行纳税申报（B）为乙公司的投资行为提供纳税方案（C）为丙公司的涉税事项的真实性依法提供鉴证（D）接受税务机关委托对丁公司的纳税情况进行审查23 下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）别墅（C）维持生活必需的用品（D）单价 5000 元以下的其他生活用品三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 甲企业按照国家规定
11、享受 3 年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误25 纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误26 税务机关有权查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。 ( )（A）正确（B）错误27 纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。 ( )（A）正确（B）错误28 一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。 ( )（A）正确（B）错误29 李某欠缴税款 3000 元，由税务机
12、关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值 3600 元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。 ( )（A）正确（B）错误30 申请人对税务机关做出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 22 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正
13、确答案】 D【试题解析】 选项 A，属于虚开发票的行为；选项 B，任何单位和个人不得拆本使用发票；选项 C，已经开具的发票存根联保存期满后应报经税务机关查验后销毁。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全和税收强制执行措施的范围之内。选项 ABC 显然既不属
14、于维持生活必需的住房也不属于维持生活必需的用品。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，适用于小型无账证的个体工商户和个人独资企业；选项B，适用于财务会计制度健全的企业；选项 C，适用于财务会计制度不健全的小型生产型企业。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，属于抗税行为；选项 C，属于未按照规定的期限办理纳税申报的行为；选项 D，属
15、于骗税行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳应纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以责成纳税人提供纳税担保。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税在年度终了后 5 个月内进
16、行汇算清缴，纳税期限届满日为 5 月 31 日，自纳税期限届满的次日(6 月 1 日)起，至实际缴纳税款之日 6 月 30日，滞纳期为 30 天。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税属于逃税行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律
17、制度15 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 选项 D，按照成本加合理的费用和利润的方法核定。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 B，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照征管法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A、B 属于税
18、收强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，属于抗税行为；选项 D，属于逃税行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 A，属于逃税行为；选项 D，属于未按照规定设置账簿行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，属于纳税申报代理；选项 B，属于税收策划；选
19、项 C，属于涉税鉴证；选项 D，属于纳税情况审查；根据规定，提供专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查服务，须满足上述条件。【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 C，D【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价 5000 元以下的其他生活用品，不适用税收保全措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 【正确答案】 B【
20、试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的“价值相当于应纳税款”的商品、货物或者其他财产，本题扣押商品超过应纳税额，不符合规定。【知识模块】 税收征收管理法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度
