1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 8 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起一定时间内申报办理税务登记，该期限是( )。（A）20 日（B） 15 日（C） 10 日（D）30 日2 新设立企业和农民专业合作社领取由( )核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。（A）财政部（B）国家税务总局（C）工商行政管
2、理部门（D）地税局3 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。（A）2（B） 5（C） 10（D）34 下列关于税务行政复议的说法中，不正确的是( )。（A）税务行政复议机关是指依法受理税务行政复议申请，对具体行政行为进行审查并作出行政复议决定的税务机关（B）对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议（C）复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定（D）申请行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式5 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴其所欠缴的
3、税款。该种行为在法律上称为( )。（A）骗税行为（B）拖欠税款行为（C）抗税行为（D）逃避追缴欠税行为6 甲公司 2015 年 8 月 1 日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是( )。（A）2015 年 8 月 5 日（B） 2015 年 8 月 10 日（C） 2015 年 8 月 15 日（D）2015 年 8 月 30 日7 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( ) 。（A）查验征收（B）定期定额征收（C）查定征收（D）查账征收8 根据我国法律和行政法规的规
4、定，我国现行税务登记不包括( )。（A）税源项目登记（B）外出经营报验登记（C）自然人登记（D）登记户日常清理登记9 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（A）确认适用税率（B）收缴发票（C）确认计税依据（D）加收税收滞纳金二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 下列各项中，属于纳税主体享有的权利有( )。（A）要求保密权（B）延期申报请求权（C）申辩权（D）委托税务代理权11 根据税
5、收征收管理法律制度的规定，在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有( )。（A）按期办理税务登记（B）按规定设置账簿（C）接受税务检查（D）保密义务12 税务管理是税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为。税务管理包括( )。（A）税务登记管理（B）账簿凭证管理（C）税款征收管理（D）纳税申报管理13 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。（A）国有银行汇兑凭证（B）某省地方税务局通用机打发票（C）国有铁路客票（D）某省国家税务局通用机打发票14 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账
6、簿设置的表述，不正确的有( )。（A）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（B）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案（C）纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或
7、者安装税控装置15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）暂扣纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产16 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有( ) 。（A）责成纳税人提供与纳税有关的资料（B）可按规定的批准期限采取税收保全措施（C）询问纳税人与纳税有关的问题和情况（D）检查纳税的账簿17 根据税收征收管理法律制度的规定税务机关作出的下列行政
8、行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。（A）加收滞纳金（B）罚款（C）不予颁发税务登记证（D）征收税款18 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。（A）采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款（B）伪造账簿，不缴应纳税款（C）进行虚假纳税申报，少缴应纳税款（D）按照规定应设置账簿而未设置的19 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( ) 。（A）纳税申报（B）开立银行账户（C）领购发票（D）缴纳税务罚款20 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形需要纳税申报的有( )
9、。（A）纳税期内没有应纳税款（B）纳税期内发生的业务全部属于免税待遇（C）纳税期内发生的业务享受减税待遇（D）纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务21 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关的具体行政行为中，属于行政处罚的有( ) 。（A）确认适用税率（B）确认纳税期限（C）没收财物和违法所得（D）停止出口退税权22 根据税收征收管理法律制度的规定纳税人发生逃避税务机关追缴欠税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。（A）追缴税款（B）加收滞纳金（C）处以罚款（D）处以罚金三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中
10、信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误24 因纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，所以税务机关可以采取查验征收的方式征收纳税人的税款。( )（A）正确（B）错误25 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )（A）正确（B）错误26 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施。( )（A）正确（B）错误四
11、、不定项选择题26 美味公司于 2015 年 3 月 8 日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在 2015 年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美昧公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，回答下列小题：27 经查处，美味公司未按照规定将财务、会汁制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，下列各项的表述中，正确的是( )。（A）由税务机关责令改正，可以处以
12、 2000 元以下的罚款（B）由税务机关责令改正，可以处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款（C）情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款（D）情节严重的，处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款28 美味公司的下列情形中，应当办理相应税务登记的是( )。（A）变更法定代表人（B）变更经营范围（C）停业（D）临时到外地从事经营活动29 下列表述正确的是( )。（A）美味公司应该按规定缴纳转让仓库的营业税（B）美味公司不用缴纳转让仓库的营业税（C）转让旧仓库按销售不动产缴纳营业税（D）转让仓库应缴纳增值税30 下列说法不正确的是( )。（A）税务机关可以提请工
13、商行政管理机关吊销美味公司的营业执照（B）税务机关不可以提请工商行政管理机关吊销美味公司的营业执照（C）美味公司对处罚决定不服，可以提起行政复议（D）美味公司对处罚决定不服，可以向人民法院起诉五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。31 如何区分“ 税收保全措施 ”和“税收强制执行措施”？会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 8 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核设立登记的时限要求。【知识模块】 税收征收管理法律
14、制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核“三证合一”登记制度。根据规定，自 2010 年 10 月 1 日起，新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核账簿和凭证管理。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务行政复议的规定。申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核逃避追缴欠税行为的概念。题中
15、的行为在法律上称为逃避追缴欠税行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核办理税务登记的期限。该公司 2015 年 8 月 1 日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。领取营业执照 15 日内设置账簿，30 日内税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核查账征收的概念。查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税材料，计算应纳税款的征收方式。四个选项对应的四个征收方式，要准确记忆其适用的企业。【知识模块】 税收征收管理法律制度
16、8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务登记的内容。根据我国法律和行政法规的规定，我国现行税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。此外，全国税收征管规范（10 版）还增加了自然人登记、社会保险费登记、税源项目登记、登记户日常管理、登记创新处理等新的登记内容。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务行政复议的规定。根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议有以下情形：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税
17、期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。其他税务具体行政行为，可以直接提起行政诉讼，也可以选择申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税主体享有的权利。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核纳税人的义务。选项 D 属于税务机关的
18、义务。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核税务管理。税务管理包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理。【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核专业发票。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核税收征
19、管法中关于账簿、凭证管理的规定。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。视同会计账簿的计算机会计记录必须是打印出来的书面资料。【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核税收保全措施的形式。选项 A 属于行政处罚；选项 C 属于强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核税务机关的检查职责。选项 B 属于税款征收措施，不是检查职责。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考
20、核税务行政复议的申请。申请人对复议范围中第 1 项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第 1 项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。代缴、代收代缴、代征行为等。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核税收法律责任。偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。【知识模块】 税收征收
21、管理法律制度19 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核税务登记证件的使用。纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：(1)开立银行账户；(2) 领购发票。必须提供税务登记证件的有两项，属于纳税人必须要办理的事项。而应当出示的情形，则是可能要发生的事项。【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税申报。根据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收
22、财物和违法所得；停止出口退税权等。【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核税收法律责任。选项 D 处以罚金是司法机关的权力，税务机关不能行使。注意罚款与罚金的区别。其处罚主体不同。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照
23、规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税款的征收方式。查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定零星分散、流动性大的税源。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核责令缴
24、纳。【知识模块】 税收征收管理法律制度四、不定项选择题【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据规定，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令改正，可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等。选项 AB 应办理变更登记；选项 C 应办理停业登记；选项 D 应办理外出经营报验登记。【知识模块】
25、 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 A,C【试题解析】 仓库属于不动产，根据营业税法律制度的规定，转让不动产要按规定缴纳营业税，不缴纳增值税。【知识模块】 税收征收管理法律制度30 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处罚款。但是不得提请工商行政管理机关吊销其营业执照。只有当纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。【知识模块】 税收征收管理法律制度五、综合
26、题本类题共 1 题，共 10 分。31 【正确答案】 税收保全措施与强制执行措施的主要区别如下：(1)两者适用对象不同。税收保全措施仅适用于纳税义务人；而强制执行措施不仅适用于纳税义务人，而且还适用于扣缴义务人和纳税担保人。(2)两种措施的实施时间不同。税收保全措施是在法律规定的纳税期限之前实施；而强制执行措施只能在责令纳税义务人、扣缴义务人及纳税担保人限期缴纳和法律规定的纳税期限届满后实施。(3)两者明确的金额界定不同。税收保全措施仅以“应纳税款” 金额为依据；而强制执行措施可以以“ 应纳税款和滞纳金 ”金额为依据。(4)两者采取的方式不同。税收保全措施采取的是书面通知金融机构冻结金额相当于税款的存款或依法扣押、查封价值相当于税款的商品、货物或者其他财产；税收强制执行措施是书面通知金融机构从其存款中扣缴税款或以依法拍卖或者变卖商品、货物及其他财产所得抵缴税款。(5)两者对纳税人的财产处分权造成的后果不同。税收保全措施只是对纳税义务人财产处分权的一种限制，并未剥夺其财产所有权；而强制执行措施在一定情况下可以直接导致当事人财产所有权发生变更。(6)两者税款入库的方式不同。税收保全措施最终达到的是限定纳税义务人限期入库应纳税款；而强制执行措施可以使应纳税款、滞纳金直接入库。【知识模块】 税收征收管理法律制度
