1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 9 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关。报告时间自遗失税务登记证件之日起( )。（A）10 日内（B） 15 日内（C） 20 日内（D）30 日内2 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。（A）3000（B） 50
2、00（C） 10000（D）70003 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房4 根据税收征收管理法律制度的规定，采取税务强制执行措施前，必须报经批准。有权批准的是( ) 。（A）县级以上人民政府（B）省级以上财政部门（C）县级以上人民法院院长（D）县级以上税务局（分局）局长5 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款，情节严重的，可以处以的罚款金额是( ) 。（A）2000 元以下（B） 2000 元以上
3、10000 元以下（C） 2000 元以上 100000 元以下（D）2000 元以上 5000 元以下6 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理停业、复业登记的，其停业期限不得超过( ) 。（A）3 个月（B） 180 日（C） 1 年（D）2 年7 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（A）阻止出境（B）核定应纳税额（C）取消一般纳税人资格（D）采取税收保全措施8 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是( )。（A）豪华轿车（B）古玩字画（C）单价 4500 元的空调（D）自
4、有住房以外的一幢别墅9 甲公司 2015 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( ) 。（A）处以 2000 元以下的罚款（B）没收经营所得（C）提请司法机关查封财产（D）提请工商行政管理机关吊销营业执照二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 下列各项中，属于我国税收法律关系征税主体的有( )。（A）各级地方税务机关（B）各级国家税务机关（C）工商行政管理机关（D）海关
5、11 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关义务的有( )。（A）宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务（B）秉公执法依法接受监督（C）提高税务人员的政治业务素质（D）不滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人12 下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（A）纳税人变更法定代表人（B）纳税人变更经营范围（C）实行定期定额征收方式的个体工商户停业（D）纳税人到外县进行临时生产经营活动13 按照发票管理规定使用发票，不得有( )行为。（A）扩大发票使用范围（B）拆本使用发票（C）转借、转让发票（D）以其他凭证代替发票使用14 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对
6、纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( ) 。（A）查封发票（B）复制与发票有关的凭证、资料（C）向当事人各方询问整体的经营业务与投资者个人经历问题和情况（D）检查领购、开具和保管发票的情况15 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( ) 。（A）经批准，查询纳税人在银行的存款账户（B）检查纳税人邮寄应纳税商品的单据（C）检查纳税人会计资料（D）检查纳税人货物存放地的应纳税商品16 根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议的受案范围包括( )。（A）税务机关作出的征税行为（B）税务机关作出的税务行政处罚行为（C）税务机关作出的纳税信用等级评定行为（D）
7、税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为17 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（A）税务机关为其核定应纳税额（B）税务机关对其作出的加收滞纳金的决定（C）税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定（D）税务机关责令其提供纳税担保18 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的有( )。（A）发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是可以将发票携带到省外使用的（B）已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 10 年以上（C）任何单位和个人不得转借、转让发票（D）任何单位和个人未经过税务机关批准都是可以拆本使用发票的19 根据税
8、收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括( )。（A）税款（B）滞纳金（C）抵押、质押登记费用（D）质押保管费用20 下列各项中，纳税人应当先申请行政复议，不服行政复议的，再向人民法院提起诉讼的有( ) 。（A）确认征税对象（B）对税务机关的征税行为不服的（C）对税务机关不予颁发税务登记证的行为不服的（D）对税务机关加收滞纳金的行为不服的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 国家税务总局（分
9、局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，尤其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。( )22 经税务机关核准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。( )（A）正确（B）错误23 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上5000 元以下的罚款。( )（A）正确（B）错误24 下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就
10、不需要办理税务登记。( )（A）正确（B）错误25 任何单位和个人不得转借、转让、拆本使用发票。( )（A）正确（B）错误26 税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题26 2014 年 4 月，某市税务机关在对甲公司 2013 年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于 2014 年 4 月 11 日至 4 月 20 日限期补税，但甲公司在4 月 20 日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强
11、制执行措施。要求：根据上述资料，回答下列小题：27 税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示的证件、文件包括( )。（A）税务人员工作证（B）税务人员身份证（C）税务检查证（D）税务检查通知书28 下列对税收强制执行措施的说法中，正确的是( )。（A）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定（B）税务机关只能对甲公司采取税收保全措施（C）甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议（D）甲公司对税务机关的强制执行措施不服，也可以依法向人民法院提起诉讼29 税务机关可以采取的税收强制执行措施包括( )。（A）书面通知甲公司开户银行冻结甲公司的金额相当于应纳税款的存款（B）书
12、面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封甲公司价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款30 税务机关可以追征甲公司未缴税款的期限是( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）无限期追征五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。31 如何区分税务行政复议和税务行政诉讼？会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 9 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正
13、确答案】 B【试题解析】 本题考核证照管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起 15 日内，书面报告主管税务机关。【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核发票的领购。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税收保全措施。税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人；(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税收强制执
14、行措施。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核违反税收法律制度的法律责任。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核停业、复业登记的相关规定。纳税人的停业期限不得超过1 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款征收措施。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施和阻止出境。【知识模块】 税
15、收征收管理法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价 5000 元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务登记。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。一般是先工商登记，然后税务登记；如果企业工商登记后不办理税务登记，税务机关责令限期改正，仍不改正的，则可以提请工商行政管理机关吊销营业执照，即取消企业的经营资格。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分
16、，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核税收法律关系中的征税主体。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家享有征税权利的一方当事人，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务机关的义务。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等。此外，还增加了自然
17、人登记、社会保险费登记、税源项目登记、登记户日常管理、登记创新处理等新的登记内容。【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核账簿、凭证管理。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核税务机关在发票检查中有权检查的项目。发票检查时不得查封发
18、票，可以调出发票查验，所以选项 A 错误；选项 C 正确的说法应当是：向当事人各方询问与发票有关的问题和情况。【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务检查中税务机关的权利。所述四个选项均属于税务机关在税务检查中享有的权利。考生要注意区分发票检查和税务检查的不同。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务行政复议的范围。纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请行政复议。四个选项均属于此范围。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】
19、A,B,D【试题解析】 本题考核行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核发票使用的相关规定。发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是不可以将发票携带到省外使用的；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年；任何单位和个人都不可以拆
20、本使用发票。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税担保的规定。纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关支出。注意担保范围不仅包括税款和滞纳金，还包括因此而支付的费用。【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核税务行政复议的相关规定。选项 C，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。对于“必经复议”的情形，是针对“征税行为”的，选项 C 不属于征税行为。【知识
21、模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税务登记主管机关。国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务总局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。国家税务总局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决
22、。【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。免税优惠是针对设立税务登记后的纳税人享有的，所以必须先
23、办理设立税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核发票的开具和保管。一般情况下，判断中出现“一律”“任何”等绝对性字眼，都是错的，但也有例外，所以要准确记忆。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。【知识模块】 税收征收管理法律制度四、不定项选择题【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 C,D【试题解析】 税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。【知识模块】 税收
24、征收管理法律制度28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定。根据规定，税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行审查时，如发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、收入迹象的，经县以上税务局局长批准，可以对其采取税收保全措施或者强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B,D【试题解析】 税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；(2)依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项 AC 属于税收保全措施。【知识模块】 税收征收管理法
25、律制度30 【正确答案】 D【试题解析】 对故意偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限限制，可以无限期追征。【知识模块】 税收征收管理法律制度五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。31 【正确答案】 税务行政复议和税务行政诉讼作为两种不同的权利救济制度，是解决税务行政争议，规范税务行政行为，维护和监督税务机关依法行使行政执法权的重要途径。(1)性质和审查原则不同税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）认为税务机关及其工作人员作出的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关或作出具体行政行为的税务机关所属地方人民政府（复议
26、机关）提出申请，复议机关经审理依法作出裁决解决税务行政争议的活动，是税务机关一种内部纠纷解决机制。税务行政诉讼是指税务当事人认为税务机关及其工作人员作出的具体税务行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审理并作出裁决的司法活动。税务行政诉讼通过司法途径保护税务当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使行政职权，是一种司法救济制度。两者在行为性质和审查原则方面有以下两点区别：第一，从行为的性质来看，税务行政复议只是税务机关内部的监督和制约机制，属于行政审查活动，具有初审性质，不具有终局性（国务院的终局裁决例外）；而税务行政诉讼是
27、通过人民法院进行审理和裁决的一种司法审查活动，是税务纠纷的最终解决方式，具有终局审查的性质。第二，从审查的原则来看，税务行政复议可以同时对税务具体行政行为的合法性和合理性进行审查，申请人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）认为具体行政行为所依据的规定不合法时，还可以对该依据提出附带审查申请（规定是指国家税务总局、国务院各部门、地方各级地税机关、县级以上各级人民政府制定的规范性文件，规章除外）；而税务行政诉讼仅局限于对税务具体行政行为的合法性进行审查（以审查合理性为例外），只审查税务具体行政行为的合法性是为了充分保证税务机关在行政执法活动中的独立性和自由裁量权。(2)在适用上的顺序不同纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉；当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请税务行政复议，也可以依法向人民法院起诉。【知识模块】 税收征收管理法律制度
