1、所得税法律制度练习试卷 8 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次” 的使用错误的是（ ）。（A）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（B）同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次（C）同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次（D）以每次出版发表取得的收人为一次2 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（ ）。（A）个人提取由单位和个人共同缴付的
2、住房公积金（B）彩票中奖所得（C）保险赔款（D）福利费、抚恤金、救济金3 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是（ ）。（A）工资薪金所得的支付地（B）纳税人任职、受雇单位的所在地（C）工资薪金所得的使用地（D）纳税人的居住地二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。4 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（ ）。（A）境内有无住所（B）境内工作时间（C）取得收入的工作地（D）境内居住时间5 下列各项中，属于
3、个人所得税居民纳税人的有（ ）。（A）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满 1 年的个人（B）在中国境内无住所且不居住的个人（C）在中国境内无住所，且在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人（D）在中国境内有住所的个人6 个人所得税的纳税义务人包括（ ）。（A）个体工商户（B）个人独资企业投资者（C）合伙企业合伙人（D）在中国境内有所得的外籍个人7 下列所得中，属于“ 劳务报酬所得 ”的是（ ）。（A）某工程师取得的工程设计收入（B）某教授取得的讲学收入（C）某教师自行举办学习班的收入（D）某职员取得的优秀员工奖8 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按
4、照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。（A）企事业单位的承包、承租经营所得（B）稿酬所得（C）工资、薪金所得（D）财产租赁所得9 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有（ ）。（A）个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得（B）个人房产租赁所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）个人股票转让所得10 下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（ ）。（A）国债利息（B）国家发行的金融债券利息（C）参加企业集资取得的利息（D）储蓄存款利息11 下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（ ）。（A）劳务报酬所得（B）工资、薪金所得（C）财产租赁所得（D）
5、稿酬所得12 下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有（ ）。（A）股票转让所得按卖出价与买人价的差额，依 20%税率缴纳个人所得税（B）股票转让所得暂免征收个人所得税（C）取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税（D）取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税13 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得14 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。（A）投资者个人工资支出（B）财产保险支出（C）向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出（D）不超过应税所得
6、额 30的公益性捐赠15 中国公民张先生将一套自有住房出售，张先生需要缴纳的税金有（ ）。（A）房产税（B）印花税（C）契税（D）个人所得税三、不定项选择题15 中国公民王某系国内某公司(非上市公司)高级管理人员，2011 年 12 月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入 8500 元(已扣除“ 三险一金” 等免税项目金额) ，全年一次性奖金收入 20000 元。(2)从所任职公司取得股息红利收入 10000 元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的收入 2000 元。(4)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入 18000 元。(5)购买福利彩票支出 500 元，取得一次性中奖收入 1
7、5000元。(6)股票转让所得 20000 元。(7) 转让自用住房一套，取得转让收入 150 万元，支付转让税费 5 万元，该套住房购买价为 80 万元，购买时间为 2007 年 6 月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：(1)工资薪金所得的减除费用标准为 3500 元月。(2)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 2096 的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为 20，并按应纳税额减征 30。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为 20。16 王某当月工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税
8、合计为（ ）元。（A）1895（B） 2340（C） 2420（D）245517 关于计算缴纳王某个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。（A）从杂志社取得发表论文的收入按照“稿酬所得”计缴（B）取得一次性设计收入按照“劳务报酬所得”计缴（C）购买福利彩票的中奖收入按照“其他所得”计缴（D）转让自用住房收入按照“财产转让所得” 计缴18 王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（ ）。（A）取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000x20=2000(元)（B）取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=(2000800)20(1 30)=168(元)（C）取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=
9、18000(120)20=2880( 元)（D）购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税 =(15000500)20=2900(元)19 王某股票转让的个人所得税处理中，正确的是（ ）。（A）对股票转让所得减半征收个人所得税（B）对股票转让所得暂不征收个人所得税（C）王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=2000020=4000(元)（D）王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000202=2000(元)20 王某转让住房应缴纳的个人所得税为（ ）万元。（A）0（B） 13（C） 14（D）3020 某出版社的沈编辑，2011 年 9 月取得如下收入：(1)工资 5200 元，三季度奖金300
10、0 元(当月奖金 1000 元)；(2) 在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬 18000 元；(3)取得单张有奖发票奖金 800 元；(4) 在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500 元；(5)业余时间为其他单位审稿，取得报酬收入 2000 元。21 沈编辑当月取得工资薪金收入应缴纳的个人所得税是（ ）元。（A）65（B） 165（C） 365（D）38522 沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是（ ）元。（A）2880（B） 2520（C） 2016（D）264023 沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是（ ）元。（A）0（B） 160（C） 80（D）10024 沈编辑摄影作
11、品报酬应缴纳的个人所得税是（ ）元。（A）0（B） 100（C） 50（D）8025 沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是（ ）元。（A）168（B） 400（C） 320（D）24025 某大学黄老师 2011 年的收入情况如下：(1)每月工资收入为 5000 元；(2)向某家公司转让专有技术一项，取得特许权使用费 6000 元；(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬 5000 元；(4)在某学校举办讲座，取得收入 2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 8 万元；(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金 2000 元。26 黄老师全年工资薪金收人应纳的个人所得税是（ ）元。（A）3
12、900（B） 2780（C） 3300（D）280027 黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是（ ）元。（A）0（B） 480（C） 960（D）138028 下列各项中，说法正确的有（ ）。（A）黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税（B）黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税 800 元（C）黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税（D）黄老师举办讲座收入应纳个税 240 元29 黄老师全年合计应纳的个人所得税是（ ）元。（A）4780（B） 2780（C） 3060（D）590029 中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。
13、胡某 2011 年 112 月收入情况如下：(1)一次取得绘画收人 23000 元；(2) 将其自有的 4 间面积为 150 平方米的住房出租给张某居住，租期 1 年。每月租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元；当年 7月份对房屋进行修缮，发生修理费用 500 元；(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000 元；(4)取得购买企业债券利息 5000 元；(5)从 A 上市公司取得股息所得16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元。 30 胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（ ）元。（A）5720（B） 5670（C） 5510（D）500031 胡某收到
14、的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税（ ）元。（A）5000（B） 500（C） 0（D）100032 下列说法中不正确的是（ ）。（A）个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税（B）保险赔偿按偶然所得征收个人所得税（C）股票转让所得按现行规定应征收个人所得税（D）个人取得国债利息收入免征个人所得税33 胡某 2011 年合计应纳个人所得税（ ）元。（A）9670（B） 9510（C） 11270（D）8970所得税法律制度练习试卷 8 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【
15、正确答案】 B【知识模块】 所得税法律制度2 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法律制度3 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。4 【正确答案】 A，D【知识模块】 所得税法律制度5 【正确答案】 A，D【知识模块】 所得税法律制度6 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 所得税法律制度7 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 所得税法律制度8 【正确答案】 B，D【知识模块】 所得税法律制度9 【正确答案】 A，B，C【知识模块
16、】 所得税法律制度10 【正确答案】 A，B，D【知识模块】 所得税法律制度11 【正确答案】 A，C，D【知识模块】 所得税法律制度12 【正确答案】 B，D【知识模块】 所得税法律制度13 【正确答案】 B，C【知识模块】 所得税法律制度14 【正确答案】 B，C ，D【知识模块】 所得税法律制度15 【正确答案】 B，D【知识模块】 所得税法律制度三、不定项选择题【知识模块】 所得税法律制度16 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法律制度17 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 所得税法律制度18 【正确答案】 D【知识模块】 所得税法律制度19 【正确答案】 B【知识模块】 所得税
17、法律制度20 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法律制度【知识模块】 所得税法律制度21 【正确答案】 C【知识模块】 所得税法律制度22 【正确答案】 C【知识模块】 所得税法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法律制度25 【正确答案】 D【知识模块】 所得税法律制度【知识模块】 所得税法律制度26 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法律制度27 【正确答案】 C【知识模块】 所得税法律制度28 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 所得税法律制度29 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法律制度【知识模块】 所得税法律制度30 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法律制度31 【正确答案】 D【知识模块】 所得税法律制度32 【正确答案】 B,C【知识模块】 所得税法律制度33 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法律制度
