1、注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 国内一家公司由于业务拓展需要进军国外市场，遂打算在某国投资建厂，但经过市场调查之后，发现该国政局动荡，经常发生游行、罢工、抗议等暴力事件。该公司若进军某国面临的风险属于( )。（A）法律风险（B）政治风险（C）操作风险（D）运营风险2 根据技术活动过程所处的阶段，下列不属于技术活动所属的阶段的是( )。（A）技术研发风险（B）技术创新风险（C）技术应用风险（D）技术设计风险3 部分企业的创新技术不能很好地适应中国国情，在设计思路上存在创
2、新不足引发的风险是( )。（A）技术风险（B）自然环境风险（C）政治风险（D）操作风险4 某电子商务公司员工将货物发错地点，该员工造成的风险属于( )。（A）财务风险（B）政治风险（C）操作风险（D）运营风险5 下列选项中，不属于市场风险的是( )。（A）财务风险（B）产品或服务的价格及供需变化带来的风险（C）税收风险（D）股票价格风险6 下列表述涉及的风险有( )种。 甲公司新推出的产品未取得预期销售业绩乙公司电子类产品达到使用寿命后形成难以处理的电子垃圾丙公司海上石油钻井平台发生泄漏事故丁公司发现做假账的舞弊行为 戊公司被长期雇用的快递公司将重要凭证文件寄丢（A）5（B） 4（C） 3（D
3、）27 某公司在快速发展壮大阶段过度举债，偿债负担沉重，最终陷入困境。据此判断，该公司面临的主要风险为( )。（A）技术风险（B）财务风险（C）运营风险（D）操作风险8 某远程教育公司对通信系统供应商的依赖度极高，当通信系统出现问题或瘫痪时，企业运行将受到重大影响。则该公司面临的风险属于( )。（A）技术风险（B）自然环境风险（C）政治风险（D）操作风险9 下列选项中，不属于企业面临产业风险时考虑的因素是( )。（A）产业(产品) 生命周期阶段（B）产业波动性（C）产业集中程度（D）产品或服务的价格及供需变化带来的风险10 下列各项中，属于企业操作风险的是( )。(2014 年)（A）泥石流导
4、致公路中断，使某企业运输途中设备未能按期送达（B）设备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断（C）某高科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段（D）人民币汇率升值导致某外贸企业损失 100 万元11 企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于( )。(2014 年)（A）市场风险（B）运营风险（C）技术风险（D）操作风险12 下列各项中，不属于操作风险产生原因的是( )。(2012 年)（A）缺乏计划与控制（B）员工缺少应有的培训（C）管理层或员工缺乏职业道德或存在舞弊意识（D）过于依赖外包商，对于外包的产品或服务没有履行必要的检查二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选
5、答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。13 俗话说：女怕嫁错郎，男怕选错行。对于企业来说也是同样的道理，企业选择在哪个产业中经营显得非常关键。因此在考虑产业风险时，以下非常关键的因素有( )。（A）产业所处生命周期阶段（B）产业波动性（C）项目风险（D）产业集中程度14 下列属于市场风险的有( )。（A）甲公司按浮动利率向中国银行借款，现央行上调存贷款利率（B）乙公司股票价格受不合时宜的股利政策影响连续下跌（C）丙公司未按有关新的劳动法规执行，受到政府部门的处罚（D）丁公司私自更新网上商城商品报价，导致销售纠纷15 下列属于
6、政府直接干预引发政治风险的有( )。（A）政府提高食品检测标准（B）没收资产（C）不履行合同（D）关税壁垒16 下列关于财务风险说法正确的有( )。（A）财务风险可通过相关措施得以缓释（B）财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险（C）如果不能到期偿还债务而产生财务风险意味着该公司已经陷入财务困境（D）财务困境可以直截了当地由债务违约和法律等不良后果推断出来17 下列选项中，能够引起市场风险的有( )。（A）利率（B）汇率（C）股票价格（D）产品价格变化18 下列属于操作风险可组合成的风险有( )。（A）员工（B）技术（
7、C）舞弊（D）外包19 下列各项中，可能引发操作风险的有( )。（A）不重视对雇员的培训（B）先做业务，后补流程（C）经营业务所在国实行外汇管制（D）内部控制制度不合理承担20 在下列因素中，容易引起操作风险的是( )。(2012 年)（A）人员（B）流程（C）技术（D）质量21 近年来，受出口番茄酱价格持续上涨影响，某省原有的番茄企业纷纷增加生产线，导致产能过剩。甲番茄酱厂于 2013 年新建了 2 条生产线，投产以来一直面临着原料紧缺的问题。在番茄种植季节，甲番茄酱厂与农民签订了收购合同，但到了收购季节，随着番茄收购价格一路攀升，部分农民拒绝供货，转而将番茄卖给了出价更高的企业。甲番茄酱厂
8、此时面临的风险包括( )。(2014 年改编)（A）财务风险（B）技术风险（C）市场风险（D）产业风险22 甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生产企业。甲公司 60以上的铁矿石从巴西淡水河谷公司进口。甲公司的长期债务中，长期银行借款占 80。下列各项中，属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有( )。 (2011 年)（A）利率风险（B）财务风险（C）商品价格风险（D）股票价格风险23 风险评估包括的主要内容有( )。（A）风险辨识（B）风险分析（C）风险评价（D）风险应对24 风险度量模型是指度量风险的方法，确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略的需要。下列属于风险度量方法的有( )。（
9、A）最大可能损失（B）概率值（C）期望值（D）在险值25 企业在选择风险理财策略时，需要考虑的方面包括( )。（A）与公司整体风险管理策略一致，通盘考虑（B）要根据所面对的风险的性质，采用与之相匹配的风险理财手段（C）选择合适的风险理财工具（D）考虑成本与收益的平衡26 下列关于风险应对的表述正确的有( )。甲公司建在地震带上，但未采用任何避震措施，未设立备份服务器乙公司因利比亚遭受欧盟轰炸而使其在该国投资血本无归，但从保险公司获得了部分补偿丙公司作为财务公司，在向其他公司放款时要求用房地产等做抵押丁公司出口动车组到南美洲，因产品质量问题遭到买主拒付货款（A）甲公司采取的是风险承担应对策略，其
10、未对服务器进行备份，存在重大操作风险（B）甲公司和乙公司均采用了风险接受这一应对策略（C）丁公司未收到货款，蒙受市场风险（D）丙公司采用的是风险补偿这一应对策略注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 【正确答案】 B【试题解析】 某国政局动荡，经常发生罢工、抗议等事件，因此在该国开展经营面临政治风险。【知识模块】 风险与风险管理2 【正确答案】 B【试题解析】 从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。【知识模块】 风险与风险管理
11、3 【正确答案】 A【试题解析】 狭义的技术风险就是技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性，包括“纯技术风险及其他过程中由于技术方面的因素所造成的风险”。【知识模块】 风险与风险管理4 【正确答案】 C【试题解析】 操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动) 的失误而导致亏损的风险。【知识模块】 风险与风险管理5 【正确答案】 A【试题解析】 财务风险属于内部风险的其中一种，跟市场风险是并列关系，并不属于市场风险。【知识模块】 风险与风险管理6 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司为运营风险；乙
12、公司、丙公司为自然环境风险；丁公司、戊公司为操作风险。【知识模块】 风险与风险管理7 【正确答案】 B【试题解析】 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险。【知识模块】 风险与风险管理8 【正确答案】 D【试题解析】 该公司对通信系统商依赖度高，属于操作风险中的外部依赖。所以选项 D 正确。【知识模块】 风险与风险管理9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D 是市场风险需要考虑的因素。【知识模块】 风险与风险管理10 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B 属于操作风险，选项 A、C 属于运营风险，选项 D 是市场风
13、险。【知识模块】 风险与风险管理11 【正确答案】 B【试题解析】 运营风险至少要考虑以下几个方面：(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险； (2)企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等)方面可能引发的风险；(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险； (5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险； (6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险； (7)给企业造成损失的自然灾害等风险；(8)
14、企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于上述(5)，所以选项 B 正确。【知识模块】 风险与风险管理12 【正确答案】 A【试题解析】 根据教材操作风险定义，操作风险通常源于员工、技术、舞弊、外部依赖、过程程序和外包。【知识模块】 风险与风险管理二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 产业风险影响因素：产业(产品)所处生命周期阶段，产业波动性和产业集中
15、程度。【知识模块】 风险与风险管理14 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C 为法律风险；选项 D 为操作风险。【知识模块】 风险与风险管理15 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。政府提高食品检测标准是对所有相关企业而言，属于可能带来法律合规风险的源头。【知识模块】 风险与风险管理16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均正确。【知识模块】 风险与风险管理17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均正确。【知识模块】 风险与风险管理18
16、 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均正确。【知识模块】 风险与风险管理19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C 为政治风险。选项 A 为缺乏培训有可能导致员工无法胜任其现有工作进而导致操作风险。选项 B 为流程建设缺失。选项 D 为缺乏内部控制制度，并蕴含舞弊风险。【知识模块】 风险与风险管理20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据教材操作风险定义，操作风险通常源于员工、技术、舞弊、外部依赖、过程程序和外包。【知识模块】 风险与风险管理21 【正确答案】 C,D【试题解析】 番茄酱价格持续上涨，投资以来一直面临着原材料紧缺的问题，属于市场风险
17、；某省原有的番茄企业纷纷增加生产线，导致产能过剩，体现了产业集中程度低，属于产业风险。【知识模块】 风险与风险管理22 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 利率、汇率变化、商品及股票价格变化均属于市场风险。因此该题正确答案为 ACD。财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险。【知识模块】 风险与风险管理23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 风险评估包括：风险辨识、风险分析、风险评价。【知识模块】 风险与风险管理24 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核风险度量的方法。常用的风险度量包括：最大可能损失
18、；概率值：损失发生的概率或可能性；期望值：统计期望值，效用期望值；波动性；方差或均方差；在险值：又称 VaR，以及其他类似的度量。【知识模块】 风险与风险管理25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选择风险理财策略要考虑以下几点：(1)与公司整体风险管理策略一致。选择风险理财的策略，要与公司整体风险管理策略通盘考虑。应根据公司风险管理整体策略确定的风险偏好和承受度确定风险理财的目标，并量化风险的特性及其价值。(2)要根据所面对的风险的性质，采用与之相匹配的风险理财手段。(3)选择风险理财工具的要求。风险理财工具有多种，如准备金、保险、应急资本、期货、期权、其他衍生产品等，企业在选择这些风险理财工具时，要考虑以下几点：合规的要求；可操作性；法律法规环境；企业的熟悉程度；风险理财工具的风险特征；不同的风险理财手段可能适用同一风险。(4)考虑成本与收益的平衡。【知识模块】 风险与风险管理26 【正确答案】 A,D【试题解析】 甲公司采用的是风险承担应对策略。乙公司采用的是风险转移应对策略。丙公司采用的是风险补偿应对策略。丁公司遭受的并不是市场风险，原因在于其质量问题在先而遭到拒付，因此属于运营风险(第五条)。【知识模块】 风险与风险管理
