1、税收法律制度模拟试卷 1 及答案与解析一、单选题1 下列不属于税收基本特征的是( )。（A）税收的无偿性（B）税收的固定性（C）税收的独立性（D）税收的强制性2 下列税种中，属于流转税的是( )。（A）个人所得税（B）消费税（C）资源税（D）契税3 下列属于税收程序法的是( )。（A）中华人民共和国所得税法（B） 中华人民共和国增值税暂行条例（C） 中华人民共和国税收征收管理法（D）中华人民共和国个人所得税法4 税收征管法属于( )。（A）税收法律（B）税收规章（C）税收法规（D）税收暂行规定5 根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，我国目前实施的增值税制度是( )。（A）生产型增值税（B）
2、消费型增值税（C）收入型增值税（D）固定型增值税6 下列关于增值税的表述不正确的是( )。（A）增值税是价外税（B）小规模纳税人的征收率为 3（C）我国增值税基本税率是 17（D）我国增值税低税率为 107 A 公司为增值税一般纳税人，2010 年 5 月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额 200 万元，增值税 34 万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款 100 元，增值税 17 万元，该公司 5 月应纳增值税为( ) 。（A）17 万元（B） 34 万元（C） 51 万元（D）10 万元8 某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税
3、专用发票上注明的价款40 000 元，增值税 6 800 元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款 80 000 元，其本月应纳增值税为( )。（A）2 23010 元（B） 3 07692 元（C） 6 800 元（D）13 600 元9 下列不属于我国消费税计税方法的是( )。（A）从价定率征收（B）从量定额征收（C）从价定率和从量定额复合征收（D）从价定额征收10 某卷烟厂 2010 年 10 月生产甲类卷烟 50 000 标准条，每标准条调拨价 50 元，假定不存在其他涉税情形，当月该卷烟厂应纳消费税为( )。（A）90 万元（B） 93 万元（C） 140 万元（D）
4、143 万元11 下列不属于营业税征税范围的是( )。（A）提供应税劳务（B）转让无形资产（C）销售不动产（D）提供修理修配劳务12 某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收收入 50 万元，台位费收入 20 万元，相关烟、酒、饮料收入 18 万元，零星食品收入 5 万元，已知当地娱乐业营业税适用税率为20，该歌舞厅本月应纳营业税为( )。（A）455 万元（B） 1515 万元（C） 176 万元（D）186 万元13 根据企业所得税法，我国企业所得税的基本税率是( )。（A）0.25（B） 0.2（C） 0.15（D）0.114 按照企业所得税法的规定，企业的免税收入不包括( )。（A）国债利息收
5、入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D）财政拨款15 某工业企业 2010 年度收入总额为 6 000 万元，其中收到财政拨款补贴收入 400万元，国债利息收入 30 万元，符合税法规定的各项扣除合计 4 100 万元，该企业以前年度未发生过亏损。2010 年该企业应纳税所得额为( )。（A）1 500 万元（B） 1 900 万元（C） 1 470 万元（D）1 870 万元16 下列属于非居民纳税人的自然人的有( )。（A）在中国境内无住所且不居住，但有来源于
6、中国境内的所得（B）在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度（C）在中国境内无住所（D）在中国境内有住所，但目前未居住17 下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有( )。（A）独生子女补贴（B）差旅费津贴（C）误餐补贴（D）双薪工资18 某演员参加一次商业演出，合同规定含税演出费 20 000 元，个人所得税为演出公司代付，则其应付个人所得税为( )。（A）2 880 元（B） 3 200 元（C） 3 000 元（D）4 000 元19 某作家 2010 年 10 月取得个人所得税前稿酬收入 30 000 元，其应纳的个人所得税为( )。（A）3 360 元（B） 3 200 元（C
7、） 3 000 元（D）4 000 元20 现行的税收征管法于( )实施。（A）33851（B） 33970（C） 37009（D）3701221 根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报办理变更税务登记。（A）10 日（B） 15 日（C） 30 日（D）60 日22 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。（A）30（B） 60（C） 90（D）18023 纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关
8、申报办理注销税务登记。（A）10（B） 15（C） 30（D）6024 税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起( )天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。（A）7（B） 10（C） 15（D）3025 ( )是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。（A）增值税专用发票（B）普通发票（C）专业发票（D）收据二、多选题26 税收的主要作用包括( )。（A）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具（B）税收是国家调控经济的重要杠杆之一（C）税收具有维护国家政权的作用（D）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证27 下列各项中，属于税法
9、构成要素的包括( )。（A）纳税人（B）税目（C）税率（D）法律责任28 根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于中央政府的固定收入的有( )。（A）增值税（B）消费税(含进口环节海关代征的部分)（C）关税（D）海关代征的进口环节增值税等29 下列结算方式中，以发出货物当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。（A）托收承付（B）交款提货（C）预收货款（D）分期付款30 下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有( )。（A）通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换（B）某生产企业年应税销售额 55 万元，可以认定为增值税一般纳税人（C）某商品零售企业年应税销售额 70
10、万元，可以认定为增值税一般纳税人（D）小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定31 增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有( )。（A）粮食、食用植物油、鲜奶（B）自来水、暖气、冷气、热水（C）煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（D）饲料、化肥、农药、农机、农膜32 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。（A）烟丝（B）卷烟（C）白酒（D）酒精33 在零售环节征收消费税的有( )。（A）所有贵重首饰及珠宝玉石（B）金银首饰（C）钻石及其饰品（D）天然宝石及其饰品34 下列项中应按交通运输业征收营业税的有( )。（A）水中打捞业务（B）
11、过闸费、港务费（C）空中摄影、航空地面报务（D）人力、畜力运输业务35 以下适用企业所得税税率为 25的企业有( )。（A）在中国境内的居民企业（B）在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业（C）在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业（D）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业36 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括( )。（A）销售货物所得、提供劳务所得（B）转让财产所得、股息红利所得（C）利息所得、租金所得（D）特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得37 根据企业所得税法的规定，不征税收入包括( )。（A）财政拨款（B）依法收
12、取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（C）国务院规定的其他不征税收入（D）转让无形资产收入38 个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有( )。（A）本人工资支出（B）与生产经营有关的修理费用（C）分配给投资者的股利（D）不超过应税所得额 30的公益性捐赠39 根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有( )。（A）银行账号证明（B）有关合同、章程和协议书（C）营业执照（D）公司出资证明书40 根据税收征管法的规定，纳税申报的对象包括( )。（A）负有纳税义务的单位和个人（B）取得临时应税收入或者发生临时应
13、税行为的单位和个人（C）负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人（D）享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人41 纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。（A）改变名称（B）改变法定代表人（C）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照（D）改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的42 发票的种类包括( ) 。（A）增值税专用发票（B）普通发票（C）专业发票（D）收据43 领取营业执照，从事生产、经营的纳税人，包括( )。（A）企业（B）企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（C）个体工商户（D）从事生产、经营的事业单位44 纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有( )。（
14、A）领购发票（B）申请减免税（C）申请退税（D）开具外出经营税收管理证明45 纳税申报的形式主要有( )。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）数据电文申报（D）代理申报45 宏达公司从事建筑材料的销售，2010 年 7 月 15 日领取营业执照，公司财务部门到税务局登记。该公司于 2010 年 10 月 30 日经营范围发生变化，增加了建筑材料的运输业务。此后一直未到税务机关变更税务登记。2011 年 6 月，公司税务登记证件遗失。2011 年 8 月，该企业被兼并。公司老总认为公司已经被兼并，注销登记与否没有多大关系，因此一直未办理注销税务登记。根据上述情况，请分析并完成下列题。46 宏达公司
15、可以在( ) 申请办理税务登记。（A）20 天（B） 30 天（C） 40 天（D）60 天47 宏达公司办理下列( )事项时，必须持税务登记证件。（A）开立银行账户（B）领购发票（C）申请减税、免税、退税（D）申请开具外出经营活动税收管理证明48 宏达公司应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）30 日49 宏达公司遗失了税务登记证件，应当在( )内书面报告( )，并登报声明作废。（A）15 日（B） 30 日（C）税务机关（D）财政机关50 对于宏达公司未按照规定的期限
16、办理税务登记变更和注销登记的行为，税务机关应责令限期改正，可以处( )的罚款；情节严重的，处( )的罚款。（A）1 000 元以下（B） 2 000 元以下（C） 1 000 元以上 10 000 元以下（D）2 000 元以上 10 000 元以下三、判断题51 国务院制定的税法为税收行政法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。 ( )（A）正确（B）错误52 全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。 ( )（A）正确（B）错误53 当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 ( )（A）正确（B）
17、错误54 某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误55 不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误56 纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产处置权转移当天。( )（A）正确（B）错误57 在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职_丁教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。 ( )（A）正确（B）错误58 纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间，可以不办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误59
18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。 ( )（A）正确（B）错误60 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。 ( )（A）正确（B）错误税收法律制度模拟试卷 1 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 C【试题解析】 税收的本质既然是以国家为主体所形成的特定的分配关系，表现为国家占有一部分社会剩余产品，必然要求税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 流转税是以流转额
19、为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如中华人民共和国税收征收管理法。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 2001 年 4 月 28 日，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的中华人民共和国税收征收管理法(以下简称税收征管法
20、)，并于 2001 年 5 月 1 日起施行。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 我国从 2009 年 1 月 1 日起实行消费型增值税。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 增值税低税率为 13。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 一般纳税人增值税应纳税额的计算一般采用税款抵扣的方法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后对当期购进项目已经缴纳的税款进行抵扣，间接计算增值税应纳税额。其计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额当期进项税额=当期销售额适用税率当期进项税额=34 17=17 万元。【知识模块】 税收法律制
21、度8 【正确答案】 A【试题解析】 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人的增值税征收率为 3。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额征收率=80000(1+3)3 =2 230 10。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收。 从量定额征收。从价定率和从量定额复合征收。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 每标准条调拨价 50 元的卷烟消费税税率为 36加 0003 元支，即 55036 +00035200=93 万元。【知识模块】
22、税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 D【试题解析】 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。营业税应纳税额=营业额 税率=(50+20+18+5)20=186 万元。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税税率采用比例税率，基本税率为 25。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 D【试题解析】 免税收入是指企业应纳税
23、所得额免予征收企业所得税的收入。按照企业所得税法的规定，企业的免税收入包括：国债利息收入。 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。符合条件的非营利组织的收入。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损=6 000400304 100=1 470 万元。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A【试题解析】 非居民纳税人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。【知识模块】
24、 税收法律制度17 【正确答案】 D【试题解析】 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。根据税法的规定，对一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不予征税。这些项目包括：独生子女补贴。 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。托儿补助费。差旅费补贴、午餐补助。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、
25、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务报酬所得适用比例税率，税率为 20。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。根据个人所得税法实施条例的规定，“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过 20 000 元。对应纳税所得额超过 20 00050 000 元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过 50 000 元的部分，加征十成。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 8
26、00 元；4 000 元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。20 000(1 20) 20=3 200 元。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 A【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；4 000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用比例税率，税率为 20，并按应纳税额减征 30，故其实际税率为 14。应纳个人所得税=30 000(120)0 14=3 360元。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 D【试题解析】 2001 年 4 月 28 日，第九届全
27、国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的中华人民共和国税收征收管理法(以下简称税收征管法)，并于 2001 年 5 月 1 日起施行。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人被工商行政管理机关吊销营
28、业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 D【试题解析】 税收征管法第十五条规定：“税务机关应当自收到申报之日起30 日内审核并发给税务登记证件。”因此，税务机关对纳税人填报的税务登记表及附送资料、证件审核无误的，应在 30 日内发给税务登记证件。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 A【试题解析】 增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。【知识模块】 税收法律制度二、多选题26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外
29、在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。 税收是国家调控经济的重要杠杆之一。税收具有维护国家政权的作用。 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税法的构成要素有：征税人。纳税义务人。征税对象。税目。税率。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 凡所有权和管理权归中央一级政府的税种，称为中央税，为中央财政收入。目箭有消费税(含进口环节由海关代征的部分)、关税、海关代征的进口环节增值税等。【知识模块
30、】 税收法律制度29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间根据销售结算方式的不同，具体规定如下：采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭据的当天。纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。
31、【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 B,D【试题解析】 下列纳税人不属于一般纳税人：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。除个体经营者以外的其他个人。 非企业性单位。不经常发生增值税应税行为的企业。小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的(含本数，下同)；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年度应税销售额的比重在 50以上。对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。年应税销售额超过小规模纳
32、税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为 13。粮食、食用植物油、鲜奶。 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。图书、报纸、杂志(邮政部门发行报刊缴纳营业税，不缴纳增值税)。饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜。国务院及其有关部门规定的其他货物。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 B,C【试题解析】 复合税是对某一进出口货物或物品
33、既征收从价税，又征收从量税，即采用从量税和从价税同时征收的一种方法。复合税可以分为两种：一种是以从量税为主加征从价税；另一种是以从价税为主加征从量税。如卷烟、粮食白酒的消费税，均适用复合税进行计税。【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人生产的应税消费品，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 B,D【试题解析】 交通运输业是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。【知识模块】 税收法律制度35 【正确答案】 A,B【试题
34、解析】 企业所得税税率基本税率为 25，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入；租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。企业所得税法所称的不征税收入
35、包括：财政拨款。 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。国务院规定的其他不征税收入。【知识模块】 税收法律制度38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 自 2008 年 3 月 1 日起，个体工商户的费用扣除标准统一确定为 24 000 元年，即 2 000 元月。向从业人员实际支付的工资，工会经费、职工福利费、职工教育经费，广告费、业务宣传费、招待费、利息支出等可以根据规定在税前扣除。【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料：营业执照或其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件；有关机关、部门批准设
36、立的文件；有关合同、章程、协议书； 法定代表人和董事会成员名单；法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；组织机构统一代码证书； 住所或经营场所证明； 委托代理协议书复印件；属于享受税收优惠政策的企业，还应包括需要提供的相应证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。【知识模块】 税收法律制度40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据税收征管法第二十五条的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。办理纳税申报的对象分四种情况：负有纳税义务的单位和个人应在发生纳税义务之后按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。取得临时应税收入或发生应税
37、行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。扣缴义务人作为间接负有纳税义务的单位和个人，必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。【知识模块】 税收法律制度41 【正确答案】 A,B【试题解析】 如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营范围或经营方式、增减注册
38、资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。【知识模块】 税收法律制度42 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 发票的种类分为增值税专用发票、普通发票、专业发票。【知识模块】 税收法律制度43 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户； 从事生产、经营的事业单位。【知识模块】 税收法律制度44 【正确答
39、案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税； 申请办理延期申报、延期缴纳税款； 领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明； 办理停业、歇业； 其他有关税务事项。【知识模块】 税收法律制度45 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税申报主要有以下几种方式：直接申报。 邮寄申报。数据电文。简易申报。 其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简并征期等方式申报。【知识模块】 税收法律制度【知识模块】 税收法律制度46 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工
40、商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。【知识模块】 税收法律制度47 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税； 申请办理延期申报、延期缴纳税款； 领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明； 办理停业、歇业； 其他有关税务事项。【知识模块】 税收法律制度48 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有
41、关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度49 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。【知识模块】 税收法律制度50 【正确答案】 B,D【试题解析】 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 2 000 元以下的罚款；情节严重的，处 2 000 元以上1 万元以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度三、判断题51 【正确答案】 A【试题解析】 税收行政法规是指国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件。税收规章和税收规范性文件是指国务院财税主
42、管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。【知识模块】 税收法律制度52 【正确答案】 B【试题解析】 税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律。税收规章和税收规范性文件是指国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。【知识模块】 税收法律制度53 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度54 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度55 【正确答案】 A
