1、税收法律制度模拟试卷 2（无答案）一、单选题1 对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应采用( ) 税款征收方式。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收2 下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是( )。（A）增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票（B）只有经同家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用（C）增值税专用发票由省、自治区、商辖市税务机关指定的企业统一印刷（D）增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具3 下列选项中哪一
2、个属于我国增值税的纳税人?( )（A）从事房屋租赁业务的甲公司（B）从事服装销售的乙公司（C）转让无形资产的丙公司（D）从事证券经纪业务的丁公司4 纳税人未按照规定使用税务精记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以( )。（A）1 万元以上 5 万元以卜罚歉（B） 1 万元以上 6 万元以下罚款（C） 1 万元以上 8 万元以下罚款（D）1 万元以上 10 万元以下罚款5 企业更换法定代表人需办理( )。（A）开业登记（B）变更登记（C）停业、复业登记（D）注销登记6 税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询
3、案件涉嫌人员的储蓄存款。（A）县以上税务局(分局)局长批准（B）县以上财政局局长批准（C）设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准（D）设区的市、自治州以上财政局局长批准7 税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者人额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在( )。（A）50000 元以上（B） 100000 元以上（C） 80000 元以上（D）150000 元以上8 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁没收非法所得和作案工具，可以并处( )。（A）1 万元以上 3
4、万元以下的罚款（B）违法所得 50以上 3 倍以下的罚款（C）违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款（D）1 万元以上 5 万元以下的罚款9 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )内不得再申请免税。（A）6 个月（B） 12 个月（C） 24 个月（D）36 个月10 关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是( )。（A）纳税人到外县(市) 销售或者委托外县 (市) 代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（B）纳税人的总机构与分支机构不在一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关
5、申报纳税（C）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所和地或者居住地主管税务机关申报纳税（D）进口的应税消费，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税11 根据税收征收管理法的规定，属于纳税人权利的事项是( )。（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法书面申请减免税二、多选题12 中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有( )。（A）消费税（B）关税（C）城市维护建设税（D）增值税13 纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送( )。（A）财务会计报
6、表及其说明资料（B）与纳税有关的合同、协议书（C）外出经营活动税收管理证明（D）税控装置的电子报税资料14 根据个人所得税法的规定，下列个人所得应当纳税的有( )。（A）同家发行的金融债券利息（B）企业债券利息（C）对企事业单位的承包经营所得（D）国库券利息15 根据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（C）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（D）询问纳税人、扣缴义务人与纳税
7、或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况16 增值税一般纳税人( )，税务机关应当停止向其发售专用发票。（A）不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的（B）不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的（C）未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的（D）未提供其增值税一般纳税人资格证明的17 税款优先执行具体体现为( )。（A）税收优先于无担保债权（B）税收优先于罚款（C）税收优先于没收违法所得（D）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行18 税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围
8、包括( )。（A）纳税人的房地产（B）纳税人的有价证券（C）纳税人的现金（D）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房19 按照税法的功能作用的不同，税法可分为( )。（A）税收普通法（B）税收基本法（C）税收实体法（D）税收程序法20 根据税收征收管理法的规定，税务违法行政处罚的种类有( )。（A）责令限期改正（B）罚款（C）没收财产（D）收缴未用发票和暂停供应发票21 根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有( )。（A）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额（B）纳税人从事旅游业务的，
9、以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额（C）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额（D）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额22 下列项目免征营业税的有( )。（A）残疾人员个人提供的劳务（B）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务（C）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务（D）境内保险机构为出口货物提供的保险产品23 违反发票管理法规的行为包括( )。（A）未按
10、照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的（B）未按照规定开具发票的（C）未按照规定保管发票的（D）未按照规定接受税务机关检查的三、判断题24 只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。( )（A）正确（B）错误25 公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。( )（A）正确（B）错误26 国务院财政部是发票的主管机关。( )（A）正确（B）错误27 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。( )（A）正确（B）错误28 税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。( )
11、（A）正确（B）错误29 根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。( )（A）正确（B）错误30 按征收管理的分工体系，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。( )（A）正确（B）错误31 包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。( )（A）正确（B）错误32 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待重新开业后一并办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误33 营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。( ) 。（A）正确（B）错误34
12、 营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额 10005000 元；按次纳税的，为每次(日) 营业额 500 元。( )（A）正确（B）错误35 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( )（A）正确（B）错误36 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。( )（A）正确（B）错误37 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。( )（A）正确（B）错误
