1、税收法律制度模拟试卷 3 及答案与解析一、单选题1 王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是( )。（A）代扣代缴（B）查账征收（C）代收代缴（D）核定征收2 下列各项中，表述正确的是( )。（A）税目是区分不同税种的主要标志（B）税率是衡最税负轻重的重要标志（C）纳税人就是履行纳税义务的法人和门然人（D）征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3 根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于( ) 。（A）从事生产、经营的纳税人（B）非从事生产、经营的纳税人（C）扣缴义务人和纳税担保人（D）所钉应履行纳税义务的纳税人
2、4 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。（A）设立税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记5 全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由( )规定。（A）国务院财政部（B）各省、自治区、直辖市的财政局（C）国家税务总局（D）各省、自治区、直辖市的税务局6 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。（A）偷税罪（B）违反税务管理行为（C）抗税罪（D）逃避追缴久税款罪7 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者
3、补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。（A）50以上 5 倍以下（B） 50以上 3 倍以卜（C） 1 倍以上 5 倍以下（D）1 倍以上 3 倍以下8 我同消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。（A）粮食白酒（B）洒精（C）成品油（D）摩托车9 下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是( )。（A）销售货物的，为月销售额 20005000 元（B）销售应税劳务的，为月销售额 15003000 元（C）销售应税劳务的，为月销售额 20003000 元（D）按次纳税的，为每次(日)销售额 150
4、200 元10 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（A）12（B） 5（C） 15（D）2011 根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是( )。（A）生产应税消费品（B）委托加工应税消费品（C）自产自用应税消费品（D）出口应税消费品二、多选题12 以下属于对流转额课税的有( )。（A）增值税（B）关税（C）营业税（D）印花税13 根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有( )。（A）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得（B）转让中国境内的建筑物、土地使
5、用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（C）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（D）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得14 税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有( )。（A）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的（B）纳税人不能提供纳税担保的（C）必须经县级以上税务局(分局)局长批准（D）扣押、查封物晶的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当15 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得16 可以使用普通发票的单位有( )
6、。（A）增值税一般纳税人（B）营业税纳税人（C）增值税小规模纳税人（D）个体企业17 纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有( )。（A）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证（B）多列支出或者不列、少列收入（C）不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报（D）进行虚假的纳税申报18 税收的作用包括( ) 。（A）税收是国家组织财政收入的主要形式（B）税收是国家调控经济运行的重要手段（C）税收具有维护国家政权的作用（D）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证19 税法的构成要素包括( )。（A）纳税环节（B）纳税地点（C）征收对象（D）税率20 根据税收征收管理法律制度的规定，纳
7、税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( ) 。（A）追缴税款（B）加收滞纳金（C）处以罚款（D）处以行政处罚21 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）企事业单位的承包、承租经营所得（D）财产转让所得22 关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（B）纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税（D）纳税
8、人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税三、判断题23 税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。( )（A）正确（B）错误24 纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。( )（A）正确（B）错误25 纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。( )（A）正确（B）错误26 需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。( )（A）正确（B）错误27 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、
9、会计处理办法报送主管税务机关备案。( )（A）正确（B）错误28 未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以 2000 元以下的罚款。( )（A）正确（B）错误29 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。( )（A）正确（B）错误30 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元) 的为增值税一般纳税人。( )（A）正确（B
10、）错误31 纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起 30 日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15 日内缴纳担保的税款、滞纳金。( )（A）正确（B）错误32 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。( )（A）正确（B）错误33 中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的
11、纳税人为基建临管线管理机构。( )（A）正确（B）错误34 个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。( )（A）正确（B）错误35 符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。( )（A）正确（B）错误36 营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。( )（A）正确（B）错误37 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。( )（A）正确（B）错误税收法律制度模拟试卷 3 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 D【试题解析】 核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺
12、难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。税收征收管理法第37 条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 征税对象，又称征税客体，是指税法规定时什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称“课税品目”或“征税品目”，是课税对象的具体化，反映了具体的征收
13、范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人的税务登记
14、内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 发票管理办法第 10 条规定全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在 10000 元以上的行为。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 税收征收管理法实施细则第 98 条规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞
15、纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50以上 3 倍以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月销售额20005000 元；销售应税劳务的，为月销售额 15003000 元； 按次纳税的，为每次(日) 销售额 150200 元。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 根据企业所得税法第 9 条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
16、。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 消费税暂行条例第 11 条规定，对纳税人出口应税消费品免征消费税。【知识模块】 税收法律制度二、多选题12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对流转额课税的税种有：增值税、消费税、营业税、关税等。印花税属于对财产行为课税。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 个人所得税法实施条例第 5 条规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产
17、或者在中国境内转让其他财产取得的所得；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条的规定，税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税叉务行为的；纳税人不能提供纳税担保的；须经县级以上税务局(分局)局长批准。选项 D 属于税务机关所采取的具体税收保全措施，而不是条件。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 B,C【试题解析】 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以
18、每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收征收管理法第 63 条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不
19、申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收的作用包括：税收是国家组织财政收入的主要形式； 税收是国家调控经济运行的重要手段；税收具有维护国家政权的作用； 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据税收征收管理法第 63 条的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少
20、缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50以上5 倍以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。承包、承租经营所得不需要按照定额与比例相结合的方法扣除费用。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据营业税暂行条例第 14 条的规定。纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度三、判断题23 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制
21、度25 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人的停业期限不得超过 1 年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 根据增值税暂行条例实施细则第 28 条的规定，从
22、事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的为增值税小规模纳税人。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 B【试题解析】 纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在期限届满之日起15 日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15 日内缴纳担保的税款、滞纳金。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度35 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 B【试题解析】 在中华人民共和国境内应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度
