1、注册会计师税法章节练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列单位中，不属于城市维护建设税纳税人的是( )。（A）社会团体（B）私营企业（C）外国企业（D）个体户2 下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有( )。（A）印花税的纳税人（B）车船使用税的纳税人（C）消费税的纳税人（D）个人所得税的纳税人3 市区某纳税人当月应纳增值税 2 万元，减免 1 万元，补交上月未缴的增值税 0.5万元，滞纳金 0.1 万元。本月应缴纳城建税( )万元。（A）0.
2、14（B） 0.182（C） 0.105（D）0.1544 设在县城的某企业 2002 年 9 月拖欠消费税 50 万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计 8 万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )。（A）0.4 万元（B） 2.1 万元（C） 2.5 万元（D）2.9 万元5 设在县城的 B 企业按税法规定代收代缴设在市区的 A 企业的消费税，则下列处理正确的是( ) 。（A）由 B 企业按 5%.的税率代征代扣城建税（B）由 A 企业按 5%.的税率回所在地缴纳（C）由 B 企业按 7%.的税率代征代扣城建税（D）由 A 企业按 7%.的税率自行缴纳城建税6 某乡镇
3、企业(地处农村) 三月份应缴纳增值税 6 万元，营业税 2 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。（A）200 元（B） 400 元（C） 600 元（D）800 元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。7 税收法律关系由( ) 组成。（A）税收权利主体（B）税收权利客体（C）权利主体的权利（D）权利主体承担的义务8 纳税人的权利主要有( )。（A）申请退还多缴税款权（B）延期纳税权（C）申请减免税权（D）申请复议和
4、提起诉讼权9 国家税务主管机关的权力有( )。（A）制定税收法律（B）依法征税（C）进行税务检查（D）对违章者进行税务处罚10 纳税义务人的权利主要有( )。（A）因税务机关过错而拒绝补税权（B）多缴款退还权（C）申辩权（D）申请复议权11 目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有( )。（A）增值税（B）土地增值税（C）个人所得税（D）企业所得税12 在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。（A）消费税（B）营业税（C）关税（D）印花税13 下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。（A）增值税（B）消费税（C）车辆购置税（D）银行
5、储蓄存款利息个人所得税14 下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有( )。（A）税收征收管理法实施细则（B） 增值税暂行条例实施细则（C） 税务代理试行办法（D）税务行政复议规则15 下列税种中，由地方政府决定是否开征收税及制定具体征收办法的是( )。（A）农业税（B）屠宰税（C）契税（D）筵席税16 下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有( )。（A）增值税（B）企业所得税（C）外商投资企业和外国企业所得税（D）个人所得税17 有权代表国家行使征税职责的机关有( )。（A）国家税务局（B）地方税务局（C）财政局（D）海关18 据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收
6、收入中属于中央和地方共享的收入包括( ) 。（A）增值税（B）印花税（C）资源税（D）房产税三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 将房地产转让到所投资、联营的企业中时，应视同销售征收土地增值税。( )（A）正确（B）错误20 因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的，由于原房产所有人、土地使用权人取得了补偿金应按规定计征土地增值税。(
7、)（A）正确（B）错误21 转让房地产取得的收入，仅指转让所获得的货币投入。( )（A）正确（B）错误22 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。( )（A）正确（B）错误23 对扣除项目金额中，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。( )（A）正确（B）错误24 旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本。( )（A）正确（B）错误25 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其超过部分按规定计征土
8、地增值税。( )（A）正确（B）错误26 房地产的继承、赠与，免征土地增值税。( )（A）正确（B）错误27 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向房地产坐落地的各方主管税务机关申报纳税。( )（A）正确（B）错误28 1994 年 1 月 1 日以前已签订房地产转让合同的项目，1994 年 1 月 1 日以后 5 年内首次转让的，免征土地增值税；1999 年 1 月 1 日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。( )（A）正确（B）错误29 凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除 20%的费用。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点
9、后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。30 某机关团体(财政拨付经费单位)为安排精简人员，开办了一家汽车出租公司，占用土地 200 平方米。绎税务机关审核，适用土地使用税固定税额为 10 元/平方米，计算应纳土地使用税。31 某公园中露天影剧院占地 1000 平方米，适用土地使用税额为 5 元/平方米，计算应纳土地使用税。注册会计师税法章节练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 外国企业不属于城市维护建设税纳税人。2
10、 【正确答案】 C【试题解析】 缴纳消费税的纳税人，应缴纳城市维护建设税。3 【正确答案】 C【试题解析】 (21+0.5)7%0.105(万元)，纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。4 【正确答案】 C【试题解析】 505%2.5(万元)5 【正确答案】 A【试题解析】 由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率；所以由 B 企业按 5%的税率代征代扣城建税。6 【正确答案】 D【试题解析】 (6+2)1%10000800(元)二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中
11、选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收法律关系由权利主体、权利客体、法律关系内容组成。8 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。9 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 国家税务主管机关的权利主要表现在依法进行征税、进行税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主
12、要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税义务人的权利包括申辩权。11 【正确答案】 B,C【试题解析】 目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有土地增值税、个人所得税。12 【正确答案】 A,C【试题解析】 关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 银行储蓄存款利息个人所得税、增值税、消费税、车辆购置税属于国家税务局系统负责征收和管理。14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税收征收管理法实施细则不属于财政部、国家税
13、务总局颁发的税收部门规章。15 【正确答案】 B,D【试题解析】 屠宰税、筵席税由地方政府决定是否开征。16 【正确答案】 C,D【试题解析】 外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税由全国人民代表大会立法确立。17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 在我国，税务机关主要负责工商税收的征管，海关负责关税的征管，财政机关(部分地区) 负责农(牧) 业税、契税等的征管。18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 增值税、印花税、资源税属于中央政府和地方政府的共享收入，而房产税属于地方政府的固定收入。三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“
14、”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 B【试题解析】 将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。20 【正确答案】 B【试题解析】 因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的，免征收土地增值税。21 【正确答案】 B【试题解析】 转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入、其他收入。22 【正确答案】 A【试题解析】 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实
15、扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。23 【正确答案】 A【试题解析】 对扣除项目金额中，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。24 【正确答案】 B【试题解析】 旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。25 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额按规定计征土地增值税。26 【正确答案】 B【试题解析】 房地产的继承、赠与，不征土地增值税。27 【正确答案】 A【试题解析】 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。28 【正确答案】 B【试题解析】 1994 年 1 月 1 日以前已签订房地产转让合同的项目，无论何时转让，均免纳土地增值税。29 【正确答案】 B【试题解析】 加计扣除 20%的费用，只适用于专门从事房地产开发的纳税人。四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。30 【正确答案】 200102000(元)31 【正确答案】 100055000(元)
