1、注册税务师涉税服务相关法律（行政复议法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列证据材料可以作为定案证据的是( )。（A）甲偷拍的侵害了乙合法权益的录像资料（B）乙出具的鉴定结论（C）丙使用暴力获取的证据材料（D）丁因为懒于收取证据超出举证期间提供的证据材料2 2010 年 8 月 12 日，某县地税局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款 5000 元的税务行政处罚决定书。该公司不服，于 8 月 22 日向市地税局申请行政复议。9 月 28 日，经市地税局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。
2、根据有关法律法规和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是( )。（A）该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请（B）如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请（C）该公司撤回复议申请，应在复议机关向县地税局发送复议申请书副本之日起10 日内书面提出，否则撤回行为无效（D）该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止3 根据行政复议法实施条例和税务行政复议规则，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解
3、。但这种和解与调解程序不适用于( )的税务行政复议案件。（A）确定适用税率（B）核定税额（C）确定应税所得率（D）行政赔偿4 根据税务行政复议法律制度的规定，提出税务行政复议申请的主体( )。（A）只能是纳税义务人或者扣缴义务人（B）可以是其权利直接被税务具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人（C）可以是企业纳税人的财务人员（D）必须是作出税务具体行政行为的税务机关5 根据行政复议法的规定，下列选项中属于行政复议受案范围的是( )。（A）公安部门对某民事争议的行政调解（B）对行政机关作出的人事处理决定不服的（C）行政机关对矿山使用权的归属所作的行政裁决行为（D）劳动部门对某企业与员工之
4、间的劳动纠纷的裁定6 北京市海淀区工商局发布规定，凡本区烟酒批发企业，不得经营外地烟酒。甲公司从外地进货，被罚款 2000 元。该公司不服，向北京市工商局申请复议。根据行政复议法，下列说法错误的是( )。（A）甲公司可以对海淀区工商局发布的规定单独申请行政复议，也可以在申请行政复议时一并提出对该规定的附带审查申请（B）甲公司对海淀区工商局的罚款既可直接申请行政复议，也可直接向人民法院起诉（C）甲公司申请行政复议时，除以北京市工商局为复议机关外，也可海淀向区人民政府申请复议（D）若该企业在对海淀区工商局的罚款决定提出行政复议申请时尚不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在复议机关作出复议决定前
5、向复议机关提出对该规定的审查申请7 关于行政复议参加入，下列说法中正确的是( )。（A）对海关、金融、税务、外汇管理以及国家安全机关作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管机关申请行政复议（B）对公安派出所作出的 200 元以下的罚款不服的，可以向设立其的公安局申请行政复议（C）下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关为复议机关（D）两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出具体行政行为的，以作出具体行政行为的行政机关作为被申请人，另一个行政机关作为第三人8 吴某不服市税务局和县公安局共同名义作出的具体行政行为，申请行政复议，县级人民政府受理了此申请
6、，经审查发现自己对该案件无管辖权。对此，下列说法中错误的是( ) 。（A）县级人民政府应当在收到该复议申请之日起 5 日内转送有关复议机关，并告知申请人吴某（B）如果受转送的复议机关认为对该转送案件确无管辖权，应当告知吴某向有关行政复议机关申请复议（C）只能由县级人民政府转送管辖（D）受转送的复议机关不能拒绝接受转送，也不能再白行转送给其他复议机关9 张某因纳税违法被税务局处以罚款，张某对税务局的这一决定不服申请行政复议，复议机关受理之后，张某反悔，欲撤回复议申请，那么( )。（A）在复议机关作出行政复议决定前，张某可以自由撤回（B）张某依法撤回复议申请的，行政复议终止（C）张某撤回行政复议以
7、后，绝对不得再以同一事实和理由提出行政复议申请（D）张某即使能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的，也不可以再就同一事实和理由提出行政复议申请10 根据税务行政复议规则的规定，不必先履行相应的义务，才能申请税务行政复议的是( ) 。（A）对税务机关征收税款滞纳金的行为不服的（B）对税务机关采取的税收保全措施不服的（C）对税务机关作出的确认抵扣税款行为不服的（D）对税务机关作出加处罚款决定不服的二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 税务局稽查局对某纳税人作出罚款 10 万元的处
8、罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。复议机关审理后决定，变更罚款为 5 万元。税务行政复议决定书送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据税务行政复议规则的规定，下列说法中正确的有( )。（A）如果该纳税人不能按规定缴清 10 万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议（B）该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复（C）如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经复议机构同意，可以撤回（D）该纳税人应当在接到税务行政处罚决定书 之日起 3 个月内提出
9、复议申请（E）如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款 5 万元的复议决定，由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行12 根据税务行政复议规则，对下列的( )情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。（A）申请人没有提交完整的证据材料的（B）不属于行政复议的受案范周的（C）申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的（D）申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金的（E）申请人不具备申请资格的13 某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款 2800 元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。为追缴王某所欠税款，甲市地税局请求乙市地税局对王某代为追缴所欠税款 2800 元
10、，并交纳滞纳金 1260 元。王某认为滞纳金太多，不符合法律规定，对税务局的行为不服。此时，王某( )。（A）可以向乙市地税局的上一级税务部门申请行政复议（B）可以向甲市地税局的上一级税务部门申请行政复议（C）可以向甲、乙两市的任何一个地税局的上一级税务部门申请行政复议（D）可以直接向乙市人民法院对乙市地税局提起行政诉讼（E）申请复议后才能提起行政诉讼14 根据行政复议法及其实施条例，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有( ) 。（A）行政复议期间，被申请人不得改变被申请复议的具体行政行为（B）行政复议期间，复议机关发现被申请人的相关行政行为违法，可以制作行政复议意见书（C）被申请人应
11、自收到复议申请书或者笔录复印件之日起 10 内提出书面答复，此处的“10 日 ”是指工作日（D）行政复议期间，具体行政行为不停止执行；但是，法律、行政法规规定停止执行的，可以停止执行（E）申请行政复议的同一个案件中，申请人超过 5 人，依法可以推选 1 至 5 名代表参加行政复议15 欣欣公司长期不为职工曹某缴纳社会养老保险费，曹某向区社保局举报。2013年 12 月 20 日，区社保局向欣欣公司送达决定书，责令欣欣公司为曹某缴纳养老保险费 2 万元。12 月 28 日，区社保局又向曹某送达告知书，称曹某举报属实，并要求他本人缴纳社会养老保险费的个人缴纳部分 4000 元。曹某对区社保局决定书
12、不服，直接向法院起诉，法院的生效判决未支持曹某的请求。曹某对告知书也不服，于 2014 年 8 月 24 日向市社保局申请复议。市社保局作出不予受理决定，曹某对不予受理决定仍不服，遂向法院起诉。根据法律和有关规定，下列关于本案复议申请、起诉效果的说法中，正确的有( )。（A）曹某的复议申请可以口头形式提出（B）曹某的复议申请超过法定申请期限（C）曹某的起诉属于重复起诉（D）曹某对决定书不服向法院起诉，法院应不予立案，因为曹某不具备原告资格（E）曹某对告知书不服，若不经复议直接起诉，法院应不予立案，因为被诉行为属于重复处理行为16 根据行政复议法的规定，下列情形中，行政复议机关可以进行调解的有(
13、 )。（A）某企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议（B）省政府征用甲村土地，甲村居民认为补偿数额过低申请复议（C）公安机关以韩某非法种植罂粟为由对其处以拘留 5 日并处 2000 元罚款，韩某不服申请复议（D）杨某对建设部门违法拆除其房屋的赔偿决定不服申请复议（E）薛某对市房管局房屋产权登记错误的行为申请行政复议17 甲因为不服税务行政机关对自己作出的税务行政处罚，提起行政复议，关于甲在行政复议申请中提供的证据，行政复议机关确定其是否合法应当审查的包括( )。（A）证据形成的原因（B）证据是否符合法定形式（C）发现证据时的环境（D）证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定（E
14、）提供证据的人与行政复议参加人是否具有利害关系18 根据行政复议法实施条例的规定，下列选项中可以导致行政复议终止的有( )。（A）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的（B）申请人死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的（C）申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的（D）案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的（E）作为申请人的自然人下落不明的19 根据税务行政复议规则及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有( )。（A）对于复议机关已经受理的案件，在法定复议期限内，申请人不得就同一案件再向人民法院提起行政诉讼（B）税务行政复议适用“不告不理”的原则（C）申
15、请人认为作出税务具体行政行为的依据即有关税收规范性文件不合法的，可以单独申请税务行政复议（D）税务行政复议要审查具体税务行政行为合法性和适当性（E）发票管理争议属于复议前置案件20 沈某不服税务局查封财物的决定向上级机关申请复议，要求撤销该决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该决定违法，复议机关应当( )。（A）决定撤销该查封行为，同时告知申请人就赔偿问题另行申请复议（B）决定撤销该查封行为，同时要求被申请人赔偿损失（C）决定撤销该查封行为，同时要求被申请人解除对财产的查封（D）决定撤销该查封行为，若被扣押财产已经毁损的，责令被申请人赔偿相应的价款（E）直接解除对财产的查封，若被扣押财
16、产已经毁损的，责令被申请人赔偿相应的价款三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。20 奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查，发现奈普科技公司 2012 年 6 月至 12 月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令奈普科技公司补缴税款 326090 万元并缴纳相应的滞纳金。该决定书依法送达奈普科技公司。奈普科技公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议
17、，请求撤销税务处理决定。市国税局作出复议决定，维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定。奈普科技公司对复议决定不服，遂向法院提起诉讼。法院依法进行审理。21 在本案复议阶段，相关行政复议机构( )。（A）有权责令被申请人纠正违法的征税行为（B）应当自受理申请之日起 7 日内，将申请书副本发送被申请人（C）按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据（D）如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请（E）认为必要时，有权实地调查核实证据22 根据行政复议法实施条例的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在( )时，可以采取听证的方式审理。（A）被
18、申请人市国税局稽查局提出要求（B）申请人奈普科技公司提出要求（C）申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意（D）申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意（E）行政复议机构认为必要23 根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有( ) 。（A）权利质押（B）预交保证金（C）动产抵押（D）留置（E）第三人保证24 复议期间，若奈普科技公司认为，市国税局稽查局所依据的国家税务总局税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则奈普科技公司( ) 向复议机关提出对该文件规定的审查申请。（A）可以在证
19、据材料证明其知道该规定之日起 60 日内（B）应当在复议案件调查终结前（C）经省国税局同意可以（D）可以在复议机关作出复议决定前（E）不得注册税务师涉税服务相关法律（行政复议法律制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务行政复议的证据。根据税务行政复议规则，选项A、C、D 不得作为定案证据。【知识模块】 行政复议法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务行政复议申请的撤回。税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申请人撤
20、回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。【知识模块】 行政复议法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税务行政复议调解的范围。适用税率的问题是法律直接规定的，不属于行使自由裁量权的行为。【知识模块】 行政复议法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务行政复议申请人。依法提出税务行政复议申请的主体是纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人。需要强调的是，虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请
21、行政复议。【知识模块】 行政复议法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政复议的受案范围。行政调解与劳动仲裁不属于行政复议的受案范围。所以选项 A、D 错误。行政机关作出的人事处理决定属于内部行政行为，不属于行政复议的受案范围。所以选项 B 错误。【知识模块】 行政复议法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核行政复议中的抽象行政行为审查。海淀区工商局发布的规定是抽象行政行为，只能附带性审查。【知识模块】 行政复议法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政复议参加人。税务机关包括国税和地税，而地税属于省以下垂直领导的行政机关，对其作出的具体行政行为不服，可以向上
22、一级主管税务机关申请行政复议，也可以向同级人民政府申请行政复议。所以选项 A 错误。下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人。所以选项 C 错误。两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关为共同被申请人。所以选项 D 错误。【知识模块】 行政复议法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核行政复议的转送管辖。接受属特别管辖的行政复议案件的县级地方人民政府，对不属于自己受理范围的行政复议申请，应当在收到该复议申请之日起 7 日内转送有关复议机关，并告知申请人。【知识模块】 行政复议法律制度9
23、【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政复议申请的撤回。张某不能自由撤回行政复议申请，须经复议机关同意。所以选项 A 错误。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。所以选项 C、D 错误。【知识模块】 行政复议法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务行政复议申请。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，不需要先履行相应的义务，可以依法直接申请行政复议，或提起行政诉讼。【知识模块】 行政复议法律制度二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或
24、 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 【正确答案】 C,E【试题解析】 本题考核税务行政复议的有关规定。税务行政处罚，不属于复议前置型案件。所以选项 A 错误。申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，复议机关不得拒绝。所以选项 B 错误。申请行政复议的期限是 60 日，而非 3 个月。所以选项 D 错误。【知识模块】 行政复议法律制度12 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题考核税务行政复议的受理。选项 A 不影响受理税务行政复议的申请。对税务机关的税收保
25、全措施不服，没有规定缴清税款和滞纳金不属于不予受理的范围。所以选项 D 错误。【知识模块】 行政复议法律制度13 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题考核行政复议机关。甲市地税局作为委托机关，在行政复议中是行政复议被申请人，行政复议机关是甲市地税局的上一级地税局或甲市人民政府。对征税行为不服，属于复议前置的情形。【知识模块】 行政复议法律制度14 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题考核行政复议机关、复议期间具体行政行为的效力、行政复议代表人。行政复议期间被申请人可以改变原具体行政行为。所以选项 A 错误。行政复议期间有关“5 日”、“7 日”的规定是指工作日，不含节假日。对于 10 日的
26、情况没有规定。所以选项 C 错误。法律(不包括行政法规)规定停止执行的，可以停止执行。所以选项 D 错误。【知识模块】 行政复议法律制度15 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核行政复议申请的方式、复议期限、行政诉讼的起诉与受理。曹某前面是不服区社保局的决定书向法院起诉，后面是对市社保局不予受理决定不服提起诉讼，并不是重复起诉。所以选项 C 错误。与行政行为有利害关系的公民、法人或其他组织对该行政行为不服的，可以依法提起行政诉讼。所以选项D 错误。重复处理行为是指行政机关根据公民的申请或者申诉，对原有的生效行政行为作出的没有任何改变的二次决定。本案被诉行为并不是重复处理行为。由于告知书本
27、身对相对人的权利义务没有产生实际影响，所以对告知行为不服的不能提起行政诉讼，法院不予立案的理由并不是被诉行为系重复处理行为。所以选项 E 错误。【知识模块】 行政复议法律制度16 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核行政复议的调解。选项 A 中关于税率及税额的问题是法律的直接规定，不是税务机关的自由裁量范围，不可以进行调解。选项 E 是对错误的行政登记行为不服申请行政复议的情况，行政登记行为不属于自由裁量的行政行为，所以不能进行调解。【知识模块】 行政复议法律制度17 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核税务行政复议的证据的审查。选项 A、C 、E 属于确定证据的真实性需要审查
28、的内容。【知识模块】 行政复议法律制度18 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核行政复议终止。选项 B、D 、E 属于行政复议中止的情形，故不符合题意。【知识模块】 行政复议法律制度19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核税务行政复议的相关规定。税务行政复议审查税务具体行政行为的合法性和适当性。对有关税收规范文件进行附带审查，不得单独提起对税收规范性文件的审查申请。所以选项 C 错误。发票管理行为属于税务行政复议受案范围，但是发票管理纠纷不属于复议前置案件。所以选项 E 错误。【知识模块】 行政复议法律制度20 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核税务行政复议决定。申请
29、人在申请税务行政复议时没有提出税务行政赔偿请求的，税务行政复议机关在依法决定撤销或者变更原税务具体行政行为确定的税款、滞纳金、罚款以及对财产的扣押、查封等强制措施时，应当同时责令被申请人退还税款、滞纳金和罚款，解除对财产的扣押、查封等强制措施，或者赔偿相应的价款。【知识模块】 行政复议法律制度三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。【知识模块】 行政复议法律制度21 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 本题考核行政复议的受理、审理期限、决定、证据。行政复议决定包括：维持决定；履行决定、撤销、变更或者确认违法决定、责
30、令被申请人赔偿的决定。没有责令纠正违法行为的复议决定。【知识模块】 行政复议法律制度22 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题考核行政复议的听证程序。对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。【知识模块】 行政复议法律制度23 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 本题考核税务担保的内容。税务行政复议申请人提供担保的方式包括保证、抵押及质押。【知识模块】 行政复议法律制度24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核行政复议中的抽象行政行为审查。申请人在对具体行政复议申请时尚不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定前向行政复议机关提出对该规定的审查申请。【知识模块】 行政复议法律制度
