1、注册税务师涉税服务相关法律（行政强制法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 甲交通局在检查中发现王某所驾货车无道路交通运输证，遂扣押了王某的驾驶证和车载货物，并处以罚款 5000 元，王某明确表示拒绝缴纳罚款，甲交通局将车载货物拍卖抵扣罚款。下列说法不正确的是( )。（A）扣押驾驶证的行为为行政强制措施（B）扣押车载货物的行为为行政强制措施（C）拍卖车载货物的行为为行政强制执行（D）拍卖车载货物的行为为行政强制措施2 根据行政强制法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）限制公民人身自由的行政强制措施可
2、以由行政法规设定（B）除了法律规定由行政机关直接强制执行外，其余均应当申请人民法院强制执行（C）尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物的行政强制措施（D）冻结存款汇款的行政强制措施只能由法律设定3 根据行政强制法律制度的规定，下列选项不正确的是( )。（A）多种强制手段都可以实现行政目的的，应当选择对当事人损害最小的方式（B）不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品（C）对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满 3 年未恢复执行的，行政机关不再执行（D）为了保证强制执行的效果，冻结存款、汇款的数额应当远远高于违法行为所涉及的金额4
3、 根据行政强制法的规定，下列关于行政强制设定的说法中，不正确的是( )。（A）行政强制执行只能由法律设定（B）限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律设定（C）法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施（D）必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制措施进行补充设定5 某行政机关对 A 公司作出罚款 2000 元的行政处罚决定，但 A 公司逾期不履行；该行政机关依法加处罚款 300 元。后双方在强制执行过程中依法达成执行协议，A公司采取了相应的补救措施。则该行政机关( )。（A）可以减免最初罚款 2000 元（B）可以减免加处罚款 300 元（
4、C）最初罚款 2000 元和加处罚款 300 元均可减免（D）不得减免加处的罚款，可以约定分阶段履行6 2013 年 10 月 1 日，A 市税务局因为甲企业存在严重逃税行为，依法查封了甲企业的生产设备，并将该设备委托 C 公司进行保管。2013 年 10 月 4 日，由于 C 公司管理人员未尽到妥善保管的义务，造成了该设备的毁损。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。（A）A 市税务局无权委托 C 公司进行保管（B）因查封产生的保管费用由 A 市税务局承担（C）该设备的损失由 A 市税务局和 C 公司承担连带责任（D）因为甲企业违法在先，故其无权要求他人承担损害赔
5、偿7 根据行政强制法的规定，下列关于查封、扣押权及其实施程序和人员的说法中，不正确的是( ) 。（A）对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施（B）事先向行政机关负责人报告并经批准并非查封扣押的法定必经程序（C）行政机关不得委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权（D）行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施，其他人员不得实施8 根据行政强制法律制度的规定，下列关于行政强制措施的表述，不正确的是( )。（A）行政强制措施可以委托其他组织实施（B）必须由两名以上的行政执法人员来实施行政强制措施（C）应当当场告知当事人采取行政强制措施的理由、
6、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径（D）现场笔录应当由当事人和行政执法人员签名或者盖章，当事人拒绝的，在笔录中予以注明9 根据行政强制法律制度的规定，下列选项不正确的是( )。（A）行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但是紧急情况除外（B）行政机关不得对居民采取停止供水、供电、供热、供燃等方式迫使当事人履行相关行政决定（C）对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除（D）为了保证执法独立性，如果当事人在法定期限内没有拆除违章建筑物，即使依法提起了行政诉讼，行政机关也可以依法强制拆除10 根据行政强制法律制度的规定，下列费用中，由
7、当事人负担的是( )。（A）因查封、扣押发生的保管费用（B）查封、扣押的物品需要检测的，检测的费用（C）代履行的费用（D）查封、扣押的物品需要进行技术鉴定的，技术鉴定的费用11 甲市工商局在对个体工商户张某例行检查时，发现张某开的小餐馆有违法行为，对其作出了罚款 5000 元的处罚决定。张某逾期不缴纳罚款，也不申请行政复议或者行政诉讼，甲市工商局决定对张某每日加收罚款 3的罚款，但是甲市工商局故意不告知对其加处罚款的决定，因此给张某造成了损失。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项中，表述正确的是( )。（A）甲市工商局作出的加处罚款的决定无效（B）张某可以申请人民法院撤销甲市工商局作出的加
8、处罚款的决定（C）在加处罚款超过 15 日的情况下，行政机关可以依法强制执行或者依法申请法院强制执行（D）甲市工商局对张某作出的加处罚款的最高限额为不能超过罚款的 5012 根据行政强制法的规定，下列有关代履行的表述中，不正确的是( )。（A）行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式（B）代履行主要适用于行政机关作出依法要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，而当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的情形（C）代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担
9、，但是法律另有规定的除外（D）代履行 3 日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书13 根据行政强制法的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的表述中，不正确的是( ) 。（A）强制执行的费用由被执行人承担（B）行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务（C）行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料（D）人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除14 甲市应上级指示进行新农村规划建设，拟设立一大型休闲活动中心。该活动中心拟设立在甲市乙县，恰巧要占用王某的房屋，甲市政府决定依法给予王某 50 万
10、元作为补偿，王某认为补偿太少不同意，但是其在法定期间内既没有申请行政复议也没有申请行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁，甲市政府决定依法强制执行。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。（A）甲市政府只能自行强制执行（B）甲市政府应当申请人民法院强制执行（C）甲市政府既可以自行强制执行，也可以申请人民法院强制执行（D）如果甲市政府没有强制执行权，应当自期限届满之日起 180 天内申请人民法院强制执行二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 根据行政强制法的
11、规定，下列属于行政强制措施的有( )。（A）冻结存款、汇款（B）排除妨碍、恢复原状（C）加处罚款或者滞纳金（D）查封场所、设施或者财物（E）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物16 根据行政强制法的规定，行政机关作出的查封、扣押决定书应当载明的事项有( )。（A）当事人的姓名或者名称、地址（B）查封、扣押的理由、依据和期限（C）查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量（D）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限（E）提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限17 根据行政强制法的规定，行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有( )。（A）提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限（B）冻结决定
12、书交付的期限（C）冻结的账号和数额（D）冻结的理由和依据（E）冻结的期限18 根据行政强制法的规定，行政机关作出行政强制执行决定前应当催告，催告书应当载明的事项包括( )。（A）当事人依法享有的申请行政复议的权利（B）当事人涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式（C）当事人依法享有的陈述权和申辩权（D）当事人履行义务的期限（E）当事人履行义务的方式19 根据行政强制法的规定，行政机关作出的强制执行决定书应当载明的事项有( )。（A）当事人的姓名或者名称、地址（B）强制执行的理由、依据和期限（C）强制执行的方式和时间（D）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限（E）行政机关的名称、印章和日
13、期20 根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，属于行政强制的基本原则的有( )。（A）行政强制合法性原则（B）适当原则（C）自愿原则（D）强制唯一原则（E）禁止谋取利益原则21 根据行政强制法律制度的规定，下列关于禁止利用行政强制权谋取利益原则的具体要求，正确的有( ) 。（A）不得使用被查封的财产（B）不得使用被扣押的财产（C）可以适当收取保管费（D）收支两条线（E）合理确定代履行的费用22 某市国税局发现甲有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司生产设备 5 台。根据行政强制法、税收征收管理法及其实施细则，下列关于扣押的说法中，不正确的有( )
14、。（A）市国税局可以委托第三人保管扣押的 5 台生产设备（B）除法律、行政法规另有规定外，市国税局扣押 5 台生产设备的最长期限为 90日（C）因扣押发生的保管费用由市国税局承担（D）市国税局决定延长扣押期限的，应当及时书面告知该公司并说明理由（E）如需要对扣押的物品进行检测、检验、检疫的，该费用由市国税局承担23 根据行政强制法的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形不包括( ) 。（A）当事人违法行为情节显著轻微（B）查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关（C）查封、扣押期限已经届满（D）作为当事人的法人解散（E）当事人没有违法行为24 根据行政强制法律制度的规定，查
15、封、扣押的期间不包括( )。（A）物品由第三人保管的期间（B）物品检验期间（C）物品检测期间（D）技术鉴定期间（E）物品检疫期间25 根据行政强制法律制度的规定，下列关于实施冻结存款、汇款的表述正确的有( )。（A）冻结存款、汇款的行政强制措施可以委托给其他行政机关或者组织实施（B）冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及到的金额相当（C）金融机构收到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结，不得拖延，不得在冻结前向当事人泄露信息（D）已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结（E）法律规定以外的行政机关或组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构应当拒绝26 根据行政强制法律制度的规定，有
16、下列( )情形之一的，中止执行。（A）当事人履行行政决定确有困难或者暂时无履行能力的（B）第三人对执行标的主张权利，确有理由的（C）执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的（D）公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的（E）执行标的消灭的注册税务师涉税服务相关法律（行政强制法律制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物属于行政强制执行，而非行政强制措施。【知识模块】 行政强制法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 选项
17、 A：限制公民人身自由的行政强制措施只能由法律设定。【知识模块】 行政强制法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当。【知识模块】 行政强制法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 ACD：只有“法律、法规( 包括行政法规和地方性法规)”可以在各自的权限范围内设定行政强制措施，只有“法律”可以设定行政强制执行，其他任何机关、任何规范性文件都不得设定行政强制执行；(2)选项 B：限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由“法律”设定。【知识模块】 行政强制法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 实施行政强制执行，可以依法
18、适用执行和解程序。行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的。可以减免加处的罚款或者滞纳金。【知识模块】 行政强制法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 行政机关实施查封、扣押，对查封、扣押的场所、设施或者财物应当妥善保管，不得使用或者毁损；因未尽妥善保管义务造成损失的，应当承担赔偿责任。对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得毁损或者擅自转移、处置。因第三人的原因造成的损失，行政机关先行赔付后，有权向第三人追偿。应当注意的是，因查封、扣押发生的保管费用由“行政机关”承担。税务机关实施查
19、封、扣押时也应遵守这一规定。【知识模块】 行政强制法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：行政机关决定实施查封、扣押的，应当依照“实施行政强制措施的一般程序”(第 1 步就是在实施前向行政机关负责人报告并经批准)进行，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单；情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在 24 小时内向行政机关负责人报告，并“补办”批准手续(说明：对于“补办”的理解，并非表明可以事后批准，法律的本意在于：即使迫不得已“先斩后奏”，也必须及时补正)。【知识模块】 行政强制法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：行政强制措施不得委托。【知识模块】 行
20、政强制法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：当事人在法定期间内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除。【知识模块】 行政强制法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABD：费用由行政机关负担；(2)选项 C：代履行费用按照成本合理确定，由当事人承担。【知识模块】 行政强制法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：行政机关无论加处罚款还是滞纳金，都应及时向当事人告知，因故意不告知、追求罚款与滞纳金收益，而使当事人遭受不合理损失的，对此应认定该行为无效，理由是程序违法；(2)选项 B：无效行政行为，自始至终不产生法律效力
21、；而行政行为的撤销是指已经生效的行政行为由有权机关撤销并使之失去法律效力；(3)选项 C：行政强制法规定加罚超过 30 日的情形下行政机关可以依法强制执行或者依法申请法院强制执行；(4)选项 D：根据行政强制法规定，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。【知识模块】 行政强制法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担，但法律另有规定的除外。【知识模块】 行政强制法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：行政机关申请人民法院强制执行应当提供下列材料： 强制执行申请书；行政决定书及作出决定的事实、理由和依据； 当事人的
22、意见及行政机关催告情况；申请强制执行标的情况； 法律、行政法规规定的其他材料。【知识模块】 行政强制法律制度14 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 ABc：根据国有土地上房屋征收与补偿条例的规定，被征收人在法定的期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁的，由作出房屋征收决定的市、县人民政府依法申请人民法院强制执行；(2)选项 D：根据行政强制法 的规定，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起 3 个月内，依照规定申请人民法院强制执行。【知识模块】 行政强制法律制度二、多项选择题
23、共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 BcE：属于行政强制执行的方式。【知识模块】 行政强制法律制度16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 查封、扣押决定书应当载明下列事项：(1)当事人的姓名或者名称、地址；(2)查封、扣押的理由、依据和期限；(3) 查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等；(4)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(5)行政机关的名称、印章和日期。【知识模块】 行政强制法律制度17 【正确答案】 C,D,E【试题解析】
24、冻结决定书应当载明下列事项：(1)当事人的姓名或者名称、地址；(2)冻结的理由、依据和期限；(3) 冻结的账号和数额；(4)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(5)行政机关的名称、印章和日期。【知识模块】 行政强制法律制度18 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：(1)履行义务的期限；(2)履行义务的方式；(3)涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；(4)当事人依法享有的陈述权和申辩权。【知识模块】 行政强制法律制度19 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 强制执行决定书应
25、当载明下列事项：(1)当事人的姓名或者名称、地址；(2)强制执行的理由和依据；(3) 强制执行的方式和时间；(4)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(5)行政机关的名称、印章和日期。【知识模块】 行政强制法律制度20 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 行政强制的基本原则包括：(1)行政强制合法性原则；(2)适当原则；(3)教育与强制结合原则(选项 D 错误) ；(4)禁止谋取利益原则；(5)保障当事人程序权利及法律救济原则等。选项 C 属于民法的基本原则。【知识模块】 行政强制法律制度21 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C：不得收取保管费用。【知识模块】 行政强制
26、法律制度22 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 A：对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管；而扣押财产不涉及第三人保管的问题；(2)选项 B：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准；(3)选项 C：因查封、扣押发生的保管费用 “由行政机关承担 ”；(4)选项 D：延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。【知识模块】 行政强制法律制度23 【正确答案】 A,D【试题解析】 有下列情况之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(1)当事人没有违法行为(选项 E)；(2) 查封、扣押的场所、设
27、施或者财物与违法行为无关(选项 B)；(3)行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押；(4)查封、扣押期限已经届满(选项 C)；(5)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。【知识模块】 行政强制法律制度24 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 对物品需要进行检测、检验、检疫或者技术鉴定的，查封、扣押的期间不包括检测、检验、检疫或者技术鉴定的期间。【知识模块】 行政强制法律制度25 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 选项 A：冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织。【知识模块】 行政强制法律制度26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 DE：属于终结执行程序的情形。【知识模块】 行政强制法律制度
