1、注册税务师税法一模拟试卷 46 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 ( )年修改后的宪法取消了 1954 年我国第一部宪法中仅有的“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的税收条款。（A）1958（B） 1975（C） 1966（D）19702 对 2000 年 12 月 31 日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001 年 1 月 1 日开始实施的车辆购置税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( ) 。（A）法律优位原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）法律不溯及既往原则3 某制药厂
2、为增值税一般纳税人 2005 年 10 月取得不含税销售额 1600 万元，其中含避孕药品和避孕用具销售收入 320 万元，该月此药厂购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共 170 万元。由于各方面原因导致该药厂未能单独核算生产避孕药品和避孕用具的材料使用，导致与其他产品的生产不能准确划分。本月该药厂应纳增值税税额为( ) 。（A）47.6 万元（B） 81.6 万元（C） 102 万元（D）136 万元4 下列情况应视同销售缴纳消费税的有( )。（A）将外购已税消费品继续加工成应税消费品（B）将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品（C）自制应税消费品用于抵偿债务（D）自制应税消
3、费品继续加工成应税消费品5 保险业的纳税期限为( )。（A）5 日（B） 1 月（C） 10 日（D）15 日6 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )，（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月7 下列项目不计入车辆购置税计税依据的是( )。（A）含在购买价格中的增值税（B）含在购买价格中的消费税（C）价外收取的运输费（D）价外收取的车内装潢费8 租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间和留购期间，其关税完税价格分别是( )。（A）海关审定的租金；海关审定的留购价格（B）海关审定的租金；一般进口
4、货物估价办法规定的价格（C）一般进口货物估价办法规定的价格；海关审定的留购价格（D）一般进口货物估价办法规定的价格；一般进口货物估价办法规定的价格9 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是( )。（A）将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣（B）该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额（C）该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额（D）将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额10 增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指( )。（A）发票联（B）核销联（C）记账联（D）抵扣联11 关于增
5、值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是( )。（A）销售免税货物，一律不得开具专用发票（B）销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票（C）若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票（D）销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定12 根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。（A）炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油（B）汽车厂用于管理部门的自产汽车（C）日化厂用于交易会样品的自产化妆品（D）卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝13 某日化厂为增值税一般纳税人，2005 年 3 月洗发水生产成本 20 元/瓶，不
6、含税售价 25 元/瓶，护发素生产成本 18 元/瓶，不含税售价 20 元/瓶；该企业将自产的3000 瓶洗发水和 2000 瓶护发素移送用于连续生产二合一洗发香波；将洗发水和护发素各 500 瓶分给职工作福利。该企业上述业务应纳消费税( )元。（A）0（B） 21600（C） 1734.78（D）180014 某油田 2 月份生产原油 10 万吨，其中已销售 8 万吨，当期收回 5 万吨原油的价款，自用原油 0.5 万吨(主要用于冬季加热、修井)，其余的未销售。该油田适用的单位税额为 8 元/吨，则该油田 2 月份应纳资源税税额为 ( )万元。（A）80（B） 68（C） 64（D）7615
7、 某外贸公司为增值税一般纳税人，2009 年 8 月从摩托车厂购进 125 毫升排量的摩托车 1000 辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000 元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费 85200 元，装卸费 60000 元，离岸价每辆 851 美元(美元与人民币汇率 1:8.3)。则该公司应退消费税税款为( )元。(摩托车消费税税率为 3%)（A）150000（B） 516000（C） 520000（D）59760016 下列关于白酒消费税最低计税价格的说法中，表述不正确的是( )。（A）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格
8、70%(含 70%)以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格（B）已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税（C）已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨达到 3 个月以上的、累计上涨在 20%以上的白酒，税务机关应重新核定最低计税价格（D）白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定17 某食品制造公司(一般纳税人)，6 月从小规模纳税人手中购入大米一批 40 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该食品公司将 30 吨大米用于本企业生产速冻食品，取得销售额 50000 元；将另外 10
9、 吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )。（A）5500 元（B） 4500 元（C） 3300 元（D）4600 元18 下列关于出口货物退税日常管理的陈述，错误的是( )。（A）退税部门每月 15 日前受理生产企业上月的“免、抵、退”税申报后，应于月底前审核完毕并报送退税机关(以下简称退税机关)审批（B）按照现行出口货物退税管理办法规定，由省级以上国家税务机关负责生产企业出口货物免抵退税审批（C）出口退税实行计划管理，超计划的不得办理退库（D）对于经审批确认的免抵税额，征税机关必须以正式文件通知同级国库办理调库19 王某系个体经营者，从事水产品零售业务，2009 年 1
10、0 月，销售水产品共取得收入 4850 元。则王某应纳增值税为( )元。（A）0（B） 194（C） 274.53（D）1412620 税务机关采取税收保全措施的前提之一是( )。（A）有逃避纳税义务的行为（B）经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的（C）纳税人能提供纳税担保（D）纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象21 下列各项应征消费税的是( )。（A）轮胎厂生产销售农用车的专用轮胎（B）烟草公司销售卷烟（C）汽车加油站销售汽油（D）啤酒生产企业生产销售的无醇啤酒22 卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格
11、的计算公式是( ) 。（A）某牌号规格卷烟的出厂价格(1+35%)（B）某牌号规格卷烟的生产成本(1+35%)（C）某牌号规格卷烟市场零售价格(1-35%)（D）某牌号规格卷烟中场零售价格(1+35%)23 下列各项业务中，应当按照“交通运输业” 征收营业税的是 ( )。（A）航道的养护和疏浚活动（B）对运输货物进行挑选、整理、包装（C）汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费（D）灯塔、航标设置与管理24 按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是( )。（A）不得抵扣进项税额（B）按 6%的扣除率计算抵扣进项税额（C）按 10%的扣除率计算抵
12、扣进项税额（D）按 13%的扣除率计算抵扣进项税额25 下列融资租赁业务应缴纳增值税的有( )。（A）经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的（B）经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的（C）未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的（D）未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的26 某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月向农业生产者收购烟叶 100吨，收购凭证上注明价款 150 万元，并已按规定缴纳烟叶税 33 万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得
13、增值税专用发票上注明税额 5.2 万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税 4.8 万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款 240 万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为( )万元。 （A）7.16 （B） -11.56（C） 5.06 （D）7.6427 下列情形不征收消费税的有( )。（A）自产用于广告宣传的样品白酒（B）自产用于本企业招待的卷烟（C）自其他企业委托加工收回以后，再分包包装直接销售的润滑油（D）抵偿债务的用来生产啤酒的玉米28 属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费 300 元，商店该月代销 100 台
14、，按工厂指定单价 3000 元销售，并将销售额 30 万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为( ) 。（A）增值税 0.51 万元，营业税为 0（B）增值税 5.1 万元，营业税为 0（C）增值税 0.51 万元，营业税为 0.15 万元（D）增值税 0 万元，营业税为 0.15 万元29 某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本 130000 元。该厂收取加工费 100000 元、代垫辅助材料款 25000 元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税( ) 元。(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率 10%，成本利润率为 10%)（A）17142.9（B） 28
15、333.3（C） 29142.9（D）2925030 根据现行营业税规定，下列说法错误的是( )。 （A）对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税（B）从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税（C）将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税（D）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税31 河北某市外贸生产企业在 2009 年 11 月，计算出口货物应退税额 10 万元，免抵税额为 0 万元；
16、当月进口货物向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。 （A）0 （B） 2.2（C） 2.8 （D）232 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。（A）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税（B）扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托出具的代扣消费税证明（C）自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量（D）酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税33 关于税法的适用原则，下列表述正确的是( )。（A）新法优于旧法原则在税法中的作用主
17、要体现在处理不同等级税法的关系上（B）任何情况下，法律都不溯及既往（C）随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止（D）在诉讼发生时，税收程序法适用优于税收实体法34 下列消费品中应纳消费税的有( )。（A）委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接用于销售的（B）自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（C）委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的（D）将购买的应税消费品用于非应税项目的35 某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批，增值税专用发票注明的价款为 200 万元，支付从工厂到出境口岸的运
18、费 10 万，装卸费 2 万，离岸价 300 万元，退税率为15%，该企业应退增值税税款( )万元。（A）30（B） 3.8（C） 45（D）3536 2004 年 4 月，某生产企业销售产品 2000 件，不含税单价 58 元；另将产品 1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出 2000 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将 100 件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 5000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资
19、，普通发票上注明销售额 5850 元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中 20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。（A）16523（B） 16972（C） 17108（D）1778037 某企业为增值税一般纳税人，2003 年 9 月购入生产甲产品的原材料，取得的税控增值税专用发票上注明销售额为 684156 元，增值税为 116306.52 元，材料本月未验收入库；从废旧物资回收单位购进免税的废旧钢铁作为材料，普通发票上注明的价格为 8600 元；当月对外
20、销售甲产品 568 台，每台不含税售价为 968 元，货款提前收回，因此给予销售机构 2%的销售折扣；企业拨付 2 台甲产品给企业的幼儿园使用，同时，将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣)用于幼儿园资产的修理，账面成本 5736 元；又将甲产品 300 台调拨给外省的分支机构用于销售。本月取得的相关发票已经通过认证，购销货物适用税率均为 17%。该企业本月应纳增值税( ) 元。（A）26975.1（B） 24131.2（C） 28143.4（D）26000.738 某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税
21、销售额 50 万元，安装费 20 万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 30 万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业 2009 年 5 月应缴纳增值税( )万元。（A）0（B） 3.4（C） 8.5（D）11.4139 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。（A）销售有色金属矿产品的贸易公司（B）进口有色金属矿产品的企业（C）在境内开采有色金属矿产品的企业（D）在境外开采有色金属矿产品的企业40 某服装厂为增值税小规模纳税人，2010 年 7 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取得含税销售额 100000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40
22、000 元。2010 年 7 月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。（A）2718.45（B） 3106.80（C） 3125.83（D）4077.67二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列税法适用原则中，正确的是( )。（A）税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则（B）税法适用原则的作用在于在使法律规定具体化的过程中，提供方向性的指导（C）税法适用原则并不违背税法基本原则，而且在一定程度上体现着税法基本原则（D）与税法基本原则相比，
23、税法适用原则含有更少的法律技术性准则、更为抽象化42 税法的规范作用具体可以分为( )。（A）指引作用（B）评价作用（C）鼓励作用（D）预测作用（E）强制作用与教育作用43 下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。（A）开采原煤的国有企业（B）进口铁矿石的私营企业（C）开采石灰石的个体经营者（D）开采天然原油的中外合作企业（E）开采盐矿的集体企业44 凡缴纳消费税的纳税人在缴纳增值税时，使用的税率或征收率可能是( )。（A）17%（B） 13%（C） 4%（D）6%45 下列营业项目，营业税的扣缴义务人是( )。（A）人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人（B）企业
24、从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人（C）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人（D）单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人46 对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是( )（A）对个人自建自用住房，销售时免征营业税（B）对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税（C）对个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税。（D）对企事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税。47 根据现行增值税减税、免税的规定，下列表述正确的有( )。（A）粮食企业销售的救灾救济粮，免征增值税（B）医疗机构自产
25、自用的制剂，免征增值税（C）利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退（D）以其他废渣为原料生产的平板玻璃，免征增值税48 消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点符合现行消费税规定的有( )。（A）纳税人到外县(市) 销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税（B）进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税（C）委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（D）纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税49 某工厂(增值税一般纳税人)2006 年 4 月发出一批材料委托甲企业加工，5 月份加工完毕并验收入库，取得防伪
26、税控系统增值税专用发票上注明税金 3.4 万元，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 50 万元(无同类产品售价)，8 月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。（A）5 月进项税 3.4 万元（B） 6 月销项税 8.5 万元（C） 6 月销项税 9.35 万元（D）8 月进项税 3.4 万元50 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（A）生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量（C）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量（D）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量（
27、E）从量定额应税消费品，通常以每单位应税消费品的重量51 下列属于文化业的“ 播映 ”范围的是( )。（A）电视台设置招聘专栏播映业务（B）录像放映（C）戏剧演出（D）经营游览场所（E）播映体育比赛节目52 下列关于营业税的表述中，说法正确的有( )。（A）企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人（B）单位将不动产无偿赠予他人，不征收营业税（C）单位和个人提供的垃圾处置劳务，应照常征收营业税（D）纳税人自建建筑物对外捐赠，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天（E）从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税不征营业税53 下
28、列关于营业税的政策陈述，正确的有( )。（A）代理报关业务，按照“服务业一代理业” 征收营业税（B）无船承运业务，应按照“服务业一其他”征收营业税（C）对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用（D）存款和购进金融商品不征收营业税（E）单位和个人处置垃圾收入不征营业税54 下列关于消费税的陈述，正确的有( )。（A）单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为（B）从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款（C）饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税（D）外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确
29、定税率征税（E）个人携带金银首饰进境，不征收消费税55 关于税法的解释，下列陈述正确的有( )。（A）法定机关针对法律实施过程中，针对具体事件作出的解释，不具有普遍性（B）税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的（C）文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其它解释（D）法定解释具有专属性，任何有权机关都不能超越权限进行解释（E）只有法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释才具有与被解释法律法规规章相同的效力56 税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( ) 。（A）税收法律关系的主体是税务机关和纳税人（B）税收
30、法律关系的征税主体是国家最高权力机关（C）税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关（D）税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的（E）税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则57 税收法律关系的主体有( )。（A）税务机关（B）负税人（C）纳税人（D）扣缴义务人58 在不同的结算方式下资源税的纳税义务发生时间为( )（A）采取分期收款方式销售的，为销售合同中规定的收款日期（B）采取预收款方式销售的，为发出应税商品的当天（C）采取分期收款方式的，为发出商品的当天（D）采取预收款方式的，为合同中规定的日期59 依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。 （A）土地
31、整理储备供应中心转让土地使用权 （B）专项国债转贷取得的利息收入（C）提供病虫害防治的技术培训 （D）个人无偿赠与父母的房屋（E）政府举办的职业学校从事桑拿服务收入60 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的有( )。 （A）税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴（B）纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税（C）纳税人已经构成对税务机关表示
32、的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义（D）如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护（E）纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道61 目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有( )情况。（A）征税范围仅限于工业制造环节（B）在工业制造和货物批发两环节实行增值税（C）在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税（D）将征税范围扩展到服务业（E）融资租赁业务62 我国现行税法赋
33、予税务机关的权利包括( )。（A）在其授权范围内解释税法（B）经法院批准，搜查纳税人住宅（C）委托代征（D）实施税务行政强制63 根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。（A）武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆（B）长期来华定居的专家进口 1 辆自用小汽车（C）在外留学人员购买 1 辆自用进口小汽车（D）农用运输车64 在我国，行政机关在做出( )行政处罚时，应当根据当事人的要求，组织听证。（A）责令停产停业（B）吊销许可证（C）暂扣执照（D）较大数额罚款（E）没收违法所得65 下列关于建筑业营业税纳税义务发生的时间说法正确的是( )（A）实行合同完工后一次
34、结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成，施工企业与发包单位进行工程合同价款结算时，确认为收入实现（B）实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现（C）实现按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象进度分次确认已完阶段工程收入的实现（D）实行其他结算方式的工程合同，为工程竣工的当天确认为收入的实现66 纳税人的权利包括( )（A）要求税务机关为其保密的权利（B）对税务机关作出的决定有陈述和申辩的权利（C）向税务机关咨询税法及纳税程序的权利（D）依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利67 下列说法正确的是( )（A）
35、选择最惠国税率还是普通税率的依据是货物的发出地（B）出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除（C）征收报复性关税的货物，适用国别，税率，期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定公布（D）适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率68 下列属于依法治税的基本内容的有( )。（A）协税护税（B）税法解释（C）税收立法（D）税收司法69 差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为( ) 。（A）加重关税（B）优惠关税（C）反补贴关税（D）报复关税（E）反倾销关税70 税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有
36、( )。（A）定额税率与课税对象价值量大小成正比（B）在累进税率条件下，边际税率高于平均税率（C）速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的（D）超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率（E）相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某公司 2003 年 8 月发生如下业务：1开发部自建楼房两栋(同规格标准)，建筑成本为 2000 万元，成本利润率 20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入 2000 万元；预售房屋取得预收款 2000
37、万元，以房屋投资入股某企业，现出让 60%的股权，取得收入 1000万元；将一栋楼房作抵押取得贷款，当月抵减应付银行利息 100 万元。2广告部当月取得广告业务收入 300 万元，付给有关单位广告制作费 40 万元，支付给电视台广告发布费 30 万元。3娱乐中心当月舞厅取得门票收入 5 万元，台位费 1 万元，点歌费 1 万元，销售烟酒饮料 1 万元；台球室取得营业收入 5 万元。4汽车队当月取得营运收入 100 万元；联运收入 200 万元，支付给其他单位的承运费 100 万元；销售货物并负责运输取得收入 100 万元。根据上述资料回答下列问题：71 该公司开发部业务应纳营业税( )万元。（
38、A）292.11（B） 255（C） 250（D）192.1172 该公司广告部业务应纳营业税( )万元。（A）11.5（B） 13.5（C） 15（D）1373 该公司娱乐中心业务应纳营业税( )万元。（A）2.45（B） 2.15（C） 2.6（D）1.374 该公司汽车队运输业务应纳营业税( )万元。（A）9（B） 12（C） 15（D）675 (一 )某汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2006 年 6 月份发生如下经济业务：(1)向某轮胎厂购入一批汽车轮胎，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款 50000 元，增值税 8500 元，用于生产汽缸容量小于 1.5 升的小轿
39、车。取得的防伪税控增值税专用发票当月已向税务机关申请并通过认证。(2)赊销自产汽缸容量大于 2.5 升的小轿车 10 辆，不含税售价 200000 元/ 辆，双方约定下月付款，汽车已发出。(3)用自产汽缸容量大于 2.5 升的小轿车 5 辆向某钢材厂换取一批钢材，小轿车生产成本为 120000 元/辆，小轿车的成本利润率为 8%。(4)销售汽缸容量小于 1.5 升的小轿车 10 辆，不含税售价 50000 元/ 辆，另向客户收取运输费 2000 元/辆；向运输单位支付运费 10000 元，取得运输单位开具的货运发票，并已于当月向税务机关申请通过认证。(5)向某汽车经销公司支付销售返利 2500
40、0 元，开具红字发票入账。(6)月底购进汽车零部件一批，取得防伪税控增值税专用发票注明增值税额150000 元，当月未向税务机关申请认证。根据以上资料，回答下列问题：75 该汽车厂上述第(3)笔业务应纳消费税( ) 元。（A）48000（B） 50000（C） 64087.91（D）9000076 该汽车厂上述第(4)笔业务的计税价格为( ) 元。（A）500000（B） 517094.02（C） 520000（D）508547.0177 该汽车厂当月应纳消费税( )元。（A）265512.82（B） 30512.82（C） 105512.82（D）100512.8278 该汽车厂当月应纳增值
41、税( )元。（A）248705.98（B） 107905.98（C） 447905.98（D）445000四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某公司为有进出口经营权的外贸公司，其所发生业务的相关税率如下：小轿车关税税率 60%、货物关税税率 20%、增值税税率 17%、消费税税率 8%。2005 年10 月发生以下经营业务：(1)经有关部门批准从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海
42、关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9 万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出 24 辆，每辆取得含税销售额 40.95 万元，公司自用 2 辆并作为本企业固定资产。(2)月初将上月购进的库存材料价款 40 万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费 20 万元；进境前的运输费和保险费共 3 万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。根据上述资料，计算回答下列问题：79 小轿车在进口环节应缴纳的增值税：( )（A）135.24 万元（B） 136.11
43、 万元（C） 125.22 万元（D）85.07 万元80 加工货物在进口环节应缴纳的增值税：( )（A）12.85 万元（B） 4.08 万元（C） 3.91 万元（D）4.69 万81 国内销售环节 10 月份应缴纳的增值税：( )（A）1.374 万元（B） 34.77 万元（C） 10.49 万元（D）4.69 万元82 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003 年 6 月购进原材料等，取得增值税专用发票上注明税款共 600 万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000 万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20 万元；兼营汽车运输业务取得收入 50 万元。(该厂汽车适用的消费税率为 8%)82 当期增值税的销项税额为( )万元。（A）1160（B） 1162.39（C） 1049.43（D）1432.5883 当期增值税允许抵扣的进项税额为( )万元。（A）600（B） 700（C） 800（D）90084 销售汽车应缴纳的消费税为( )万元。（A）500.01（B） 530.12（C） 547.01（D）599.4385 汽车租赁业务应缴纳营业税( )万元。（A）1（B） 2（C） 3（D）486 运输业务应纳营业税( )万元。（A）0.5（B） 1（C） 1.5（D）287 当期应纳城建税为( )万元。（A）66.43（B） 69.12（C） 77.83（D）99.42
