1、注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷 8（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有( )。（A）企业双方出让房产使用权（B）某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位（C）税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产（D）某国有企业以房产对外投资，参股分红（E）某国有企业与一外国企业合作建房后出售2 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有( )。（A）项目可行性研究费用（B）支付的土地出让金（C）小区出售前绿化支出（D）销售房产的广告
2、费用（E）销售房产的业务招待费3 允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除基数的项目有( )。（A）耕地占用税（B）管理费用（C）土地征用费（D）财务费用（E）建房直接成本4 转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。（A）旧房及建筑物的评估价格（B）旧房及建筑物的重置成本价（C）支付的评估费用（D）转让环节缴纳的税款（E）取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用5 下列转让房地产所获得的经济利益中，应计入转让房地产收入中的有( )。（A）外汇（B）银行承兑汇票（C）实物（D）有价证券（E）无形资产6 纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )确定。（A）房产的评估价格
3、（B）房产坐落地取得时的基准地价或标定地价（C）房产转让时缴纳的各种税金（D）取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用（E）市场交易价格7 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。（A）国家机关转让自用的房产（B）因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（C）个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的（D）个人因改善居住条件而转让居住满 5 年的自用住房（E）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目余额之和 20%的8 某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有( )。（A）增值税（B）契税（C）转让房产时缴纳的营业税（D）转让房产时缴纳的教育费附加（
4、E）转让房产时缴纳的印花税9 下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。（A）成片受让土地分期分批开发转让房地产（B）预售商品房（C）出售旧有房地产（D）合作建房分别出售（E）建造部分自用房销售10 土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。（A）土地出让金数额（B）土地基准地价（C）土地使用权（D）房屋及建筑物产权（E）评估价格11 下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有( )。（A）旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格（B）纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用（C）已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的（D）取得土地使用权后，未
5、进行开发即转让的，按地价款计算的 10%的加计扣除（E）旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率后的价格12 税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。（A）房地产开发项目的类型（B）房地产转让的形式（C）签订房地产转让合同的具体日期（D）房地产开发成本费用的财务会计资料（E）与房地产转让有关的税金的完税凭证13 下列项目中，应征收土地增值税的有( )。（A）以房地产抵债而发生房地产产权转移的（B）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的（C）以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营（D）国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物（E）建造普通标准住宅
6、出售，增值额超过扣除项目金额 20%的14 下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( ) 。（A）出售新房屋及建筑物的（B）出售旧房屋及建筑物的（C）虚报房地产成交价格的（D）以房地产进行投资联营的（E）提供扣除项目金额不实的15 土地增值税的特点包括( )。（A）采用扣除法计算增值额（B）采用评估法计算增值额（C）实行超额累进比例税率（D）征收管理上实行按次征收（E）以货物的增值额为征税对象16 根据土地增值税规定，下列表述正确的有( )。（A）纳税人以预售方式转让房地产的，税务机关可以预征土地增值税（B）纳税人难以在每次转让后申报应纳税额的，可以选择定期申报方式（C）土地增值税采用超额累进税率（D）集体土地转让是违法行为，应该征收土地增值税
