1、企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 4 及答案与解析一、多项选择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 我国现行税率分为( )。（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）差别税率2 我国现行税制的纳税期限有( )。（A）按期纳税（B）按次纳税（C）按月纳税（D）按年计征，分期预缴3 下列关于流转税特点的描述中正确的是( )。（A）征税与商品销售环节和劳务过程有密切联系，一般是在法定的销售行为或劳务活动完成取得收入后加以征收（B）计税依据与商品价格及劳务收费标准密不可分（
2、C）征税对象只与法定流转对象的流转额有关，不考虑纳税主体和其他情况（D）税目设计具体细致，以适应商品流转和劳务交换的各种情况（E）流转税一般采取比例税率，同一种征税客体，不论数量大小，均按统一比例征税4 以下税种中属于流转税的有( )。（A）增值税（B）土地增值税（C）关税（D）契税（E）消费税5 下列选项中属于增值税纳税人的是 ( )。（A）在我国境内销售货物的单位和个人（B）提供加工、修理修配劳务的单位和个人（C）转让无形资产的单位和个人（D）进口货物的单位和个人（E）销售不动产的单位和个人6 以下属于消费税征税范围的产品有 ( )。（A）自来水（B）烟、酒（C）化妆品（D）小汽车（E）化
3、肥7 以下关于增值税纳税地点的描述中正确的是( )。（A）固定业户在其机构所在地（B）非固定业户在销售地（C）进口货物在报关的海关所在地（D）固定业户到外县(市)从事销售，如未领取外地经营管理活动证明，应在销售地纳税8 以下行业中应缴纳税率为 3%的营业税的有( )。（A）金融保险业（B）交通运输业（C）建筑业（D）邮电通信业（E）文化体育业9 关税的纳税人为( ) 。（A）进口货物的收货人（B）进口货物的发货人（C）出口货物的发货人（D）接受委托办理有关手续的代理人10 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括 ( )。（A）销售货物收入（B）提供劳务收入（C）转让财
4、产收入（D）财政拨款（E）接受捐赠收入11 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )。（A）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（B）企业所得税税款（C）税收滞纳金（D）公益性捐赠支出（E）未经核定的准备金支出12 下列固定资产不得计算折旧扣除 ( )。（A）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（B）以经营租赁方式租山的固定资产（C）已足额提取折旧仍继续使用的固定 资产（D）单独估价作为固定资产人账的土地（E）与经营活动无关的固定资产13 增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?( )（A）购进固定资产（B）用于非应税项目或免
5、税项日的购进货物或者应税劳务（C）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务（D）非正常损失的购进货物（E）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务14 下列哪些项目可免征增值税? ( )（A）农业生产者销售的自产农业产品（B）古旧图书（C）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备（D）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（E）由残疾人组织直接进口的物品15 下列关于消费税纳税义务发生时间的描述错误的是( )。（A）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到全部货款的当天（B）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收到货款的当
6、天（C）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天（D）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天（E）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天16 下列哪些项目免征营业税?( )（A）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务（B）残疾人员个人提供的劳务（C）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务（D）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水牛动物的配种和疾病防治（E）纪念馆、博物馆、文化馆、美术
7、馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入17 下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（B）自创商誉（C）外购商誉（D）与经营活动无关的无形资产18 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除( ) 。（A）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（B）租入固定资产的改建支出（C）固定资产的大修理支出（D）其他应当作为长期待摊费用的支出19 下列哪些房产免纳房产税?( )（A）国家机关、人民团体、军队自用的房产（B）由国家财政部门拨付事业经费的单
8、位自用的房产（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产（D）个人所有营业用的房产20 房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列哪些人可以成为房产税的纳税人?( )（A）产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人（B）产权出典的，出典人为纳税人（C）产权所有人，承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人（D）产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人21 下列哪些转移土地、房屋权属的行为，承受人需缴纳契税?( )（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换（C）农村集体土地承包经营权的转移（D）房屋买卖、赠与和交换22 有下列情形之一的，减征或
9、者免征契税( )。（A）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征（C）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征（D）财政部规定的其他减征、免征契税的项目23 我国印花税的税率采取的是( )。（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）差别税率24 根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以为( )。（A）立合同人（B）立账簿人（C）立据人（D）领受人25 税收征收管理机关主要包括( )。（A）税务主管部门（B）税务机关（C）地方财政局（D）海关26 根据我国税收征管法
10、的规定，纳税人的权利包括( )。（A）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况（B）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密（C）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利（D）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利（E）纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为27 下列关于税务登记的描述正确的是 ( )。（A）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起 30
11、 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记（B）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位白领取营业执照之日起 60 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记（C）从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记（D）从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 60 日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税
12、务登记28 纳税人有下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额?( )（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（D）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（E）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的29 税务机关责令有逃避纳税义务行为的纳税人限期缴纳应纳税款后，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以采取如下措
13、施： ( )。（A）责成纳税人提供纳税担保（B）如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（C）如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局 (分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款30 下列关于税收优先权的描述正确的是( )
14、。（A）税务机关征收税款，税收优先于无担保债权（B）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行（C）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收（D）纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行31 税务机关进行税务检查时，有权 ( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料（B）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检
15、查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况（C）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料（D）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（E）经县以上税务局( 分局 )局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户32 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记，未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料或未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，税务机关可以( )。（A）
16、责令限期改正，可以处 2 000 元以下的罚款（B）责令限期改正，可以处 5 000 元以下的罚款（C）责令限期改正，情节严重的，处 5 000 元以上 2 万元以下的罚款（D）责令限期改正，情节严重的，处 2 000 元以上 1 万元以下的罚款33 纳税人偷税的，( )。（A）由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金（B）处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款（C）处不缴或者少缴的税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款（D）构成犯罪的，依法追究刑事责任34 下列关于税收法律责任的说法中，正确的是( )。（A）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴
17、的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 3 倍以下的罚款（B）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任（C）纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以处不缴或者少缴的税款50%以上 5 倍以下的罚款（D）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 1 倍以上 3 倍以下的罚款（E）纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的
18、，由税务机关责令改正，可以处 2 万元以下的罚款；情节严重的，处 2 万元以上 5 万元以下的罚款35 按税法的规定，适用超额累进税率的有( )。（A）工资薪金所得（B）土地增值额（C）个体工商户的生产经营所得（D）企业承包、承租经营所得36 企业的( ) 为免税收入。（A）债券利息收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D）符合条件的非营利组织的收入37 企业的所得，可以免征、减征企业所得税的有( )。（A）从事农、林、牧、渔业项目的所得（B）从事国家重点扶持的公
19、共基础设施项目投资经营的所得（C）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（D）符合条件的技术转让所得38 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报 ( )。（A）年所得 12 万元以上的（B）从中国境外取得所得的（C）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 4 答案与解析一、多项选择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税法2
20、【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法3 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税法4 【正确答案】 A,C,E【知识模块】 税法5 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法6 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税法7 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法8 【正确答案】 B,C,D,E【知识模块】 税法9 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税法10 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 税法11 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 税法12 【正确答案】 A,C,D,E【知识模块】 税法13 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税法14 【
21、正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法15 【正确答案】 A,B【知识模块】 税法16 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税法17 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法19 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税法20 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税法21 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法22 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法23 【正确答案】 A,B【知识模块】 税法24 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法25 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法26 【正确
22、答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税法27 【正确答案】 A,C【知识模块】 税法28 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税法29 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法30 【正确答案】 A,B【知识模块】 税法31 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税法32 【正确答案】 A,D【知识模块】 税法33 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法34 【正确答案】 B,C【知识模块】 税法35 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税法36 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税法37 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法38 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法
