1、国外遗产税介绍练习试卷 1 及答案与解析1 关于遗产税开征情况与国家经济发展状况的关系,下列说法中错误的是( )。（A）多数经济发达国家都征收遗产和赠与税（B）多数新兴工业化国家都不征收遗产和赠与税（C）经济发展程度较高的国家,越多开征遗产税和赠与税（D）人民收入水平提高较快的国家,越多开征遗产税和赠与税2 决定遗产税和赠与税的开征与发展的因素,不包括( )。（A）经济发展程度（B）人民收入水平（C）经济道路的选择（D）财政支出需要3 下列各项中,( ) 不属于采用分遗产税制的国家。（A）日本（B）法国（C）德国（D）意大利4 下列各项中,只有( ) 不采用采用比例税率。（A）丹麦（B）爱尔兰
2、（C）日本（D）英国5 下列各项中,只设置赠与税,不设置遗产税的国家是( )。（A）新西兰（B）英国（C）中国的香港地区（D）新加坡6 下列说法中不正确的是( )。（A）绝大多数国家和地区采用超额累进税率（B）大多数国家和地区实行总遗产税制（C）大多数国家的遗产和赠与税由中央政府征收（D）大多数国家和地区在设置遗产税的同时设置赠与税7 美国遗产税的纳税人是( )。（A）遗产的执行人（B）遗产的继承人（C）遗产的被继承人（D）遗产的赠与人8 美国遗产税制规定,用遗产总额减去被继承人的各项债务、丧葬费用、遗产损失、借贷、应付账款等,就可以得出( )。（A）应纳税遗产额（B）经济遗产额（C）应纳遗产
3、税税额（D）遗产净额9 下列各项中,( ) 不属于美国遗产税制规定的遗产总额的范围。（A）夫妻共同拥有的财产（B）被继承人行使委派权的财产（C）被继承人去世后财产取得的利息（D）人寿保险、年金和退休计划的收入10 美国遗产税制规定,如果夫妻共同拥有的财产已经出租,出租收入或者其他收入应当属于共同拥有的收入,该项收入的( )应当被计入遗产总额。（A）20%（B） 30%（C） 40%（D）50%11 在美国遗产税制规定中,( )不属于按照税法的规定可以扣除的费用支出。（A）实际由遗产支付的丧葬费用（B）管理者的佣金和律师费等管理费用（C）家庭所有经营特别免税额（D）在被继承人去世以前已经发生纳税
4、义务,但是尚未缴纳的税款12 史密斯夫妇共有四个孩子,根据美国遗产税制关于年度赠与税免征额的规定,史密斯夫妇每年赠送给子女( )美元以下时,无须缴纳赠与税。（A）4 万（B） 6 万（C） 8 万（D）10 万13 ( )是指被继承人一生可以抵免的遗产和赠与税的数额。这种抵免可以在被继承人一生中的任何时候(包括去世的时候)使用,用完为止。（A）综合抵免（B）统一抵免（C）全部抵免（D）平均抵免14 根据英国遗产税制的规定,英国遗产税的纳税人不包括( )。（A）继承人（B）遗嘱执行人（C）遗产管理人（D）赠与人15 英国遗产税的征税对象不包括( )。（A）被继承人去世时的全部财产（B）被继承人去
5、世以前 3 年之内转移的财产（C）被继承人去世以前 7 年之内赠与的财产（D）赠与以后仍保留收益权的财产和视为应税转让的全部信托财产16 根据英国遗产税制的规定,下列各项中,不属于自动减免项目的是( )。（A）雇员信托的赠与（B）被继承人的商务财产（C）涉及慈善事业、国家目标、社会公共利益和历史建筑维护的赠与（D）住所在英国境内的配偶之间的财产转移享有无限制的税收免除17 根据德国遗产税制的规定,遗产处理上采取( )的办法。（A）先分后税（B）先税后分（C）总遗产税制（D）混合遗产税制18 关于德国的遗产税制,下列说法中正确的是( )。（A）同时开征遗产税,主要是与赠与税相配合（B）只开征赠与
6、税（C）同时开征赠与税,主要是与遗产税相配合（D）只开征遗产税19 关于德国遗产税的纳税人,下列说法中不正确的是( )。（A）德国遗产税的纳税人的纳税义务分为无限纳税义务和有限纳税义务两种（B）如果被继承人去世的时候财产继承人为德国居民,即应当承担无限纳税义务,对其在德国境内继承的财产向德国政府缴纳遗产税（C）如果被继承人去世,财产继承人成为纳税人的时候不是德国居民,则承担有限纳税义务（D）公司、合伙企业、政治团体等,如果它们的经营管理地点或者合法场所在德国境内,也被认为是德国国民20 日本遗产税的纳税人是( )。（A）遗产继承人（B）遗嘱执行人（C）遗产管理人（D）赠与人21 关于日本的遗产
7、税制度,下列说法中错误的是( )。（A）遗产税扣除项目有:债务扣除、丧葬费扣除、配偶继承扣除、未成年人继承扣除等（B）如果继承人在继承发生以前的 3 年之内得到被继承人的生前赠与,那么这些生前赠与财产也属于遗产税的征税对象（C）遗嘱规定领取人所获得的死亡保险赔付和死亡退职金也属于遗产的范围（D）有些继承人放弃继承遗产,也被视为继承人,从而作为纳税人对待国外遗产税介绍练习试卷 1 答案与解析1 【正确答案】 B【试题解析】 多数经济发达国家和新兴工业化国家(如经济合作与发展组织的绝大部分成员国)都征收遗产和赠与税。【知识模块】 国外遗产税介绍2 【正确答案】 C【知识模块】 国外遗产税介绍3 【
8、正确答案】 D【知识模块】 国外遗产税介绍4 【正确答案】 C【试题解析】 绝大多数国家和地区采用超额累进税率,只有丹麦、爱尔兰、英国等少数国家采用比例税率。【知识模块】 国外遗产税介绍5 【正确答案】 A【试题解析】 大多数国家和地区在设置遗产税的同时设置赠与税。少数国家和地区只设置遗产税,不设置赠与税,如英国、冰岛、罗马尼亚、新加坡、文莱、津巴布韦、马拉维和中国的香港地区。【知识模块】 国外遗产税介绍6 【正确答案】 B【试题解析】 大多数国家和地区实行分遗产税制,分遗产税制是对各继承人取得的遗产份额课税的税制。现在采用分遗产税制的国家有日本、法国、德国、韩国、波兰等。【知识模块】 国外遗
9、产税介绍7 【正确答案】 A【知识模块】 国外遗产税介绍8 【正确答案】 B【知识模块】 国外遗产税介绍9 【正确答案】 C【知识模块】 国外遗产税介绍10 【正确答案】 D【知识模块】 国外遗产税介绍11 【正确答案】 C【试题解析】 在计算应纳税遗产额的时候,可以扣除的必要的费用支出包括:实际由遗产支付的丧葬费用;管理者的佣金和律师费等管理费用;要求取得遗产的费用;在被继承人去世以前已经发生纳税义务,但是尚未缴纳的税款;被继承人尚未偿还的债务;火灾、水灾、海难、意外或者偷盗等损失未获保险赔偿的部分。【知识模块】 国外遗产税介绍12 【正确答案】 C【试题解析】 对于赠与税,在日历年度内,纳
10、税人对每位受赠人的赠与可以享受 1万美元的不予计列额。如果纳税人的配偶不是美国公民,纳税人对其配偶的赠与的年度不予计列额为 10 万美元。【知识模块】 国外遗产税介绍13 【正确答案】 D【知识模块】 国外遗产税介绍14 【正确答案】 A【知识模块】 国外遗产税介绍15 【正确答案】 B【知识模块】 国外遗产税介绍16 【正确答案】 B【知识模块】 国外遗产税介绍17 【正确答案】 A【知识模块】 国外遗产税介绍18 【正确答案】 C【知识模块】 国外遗产税介绍19 【正确答案】 B【试题解析】 如果被继承人去世的时候财产继承人为德国居民,即应当承担无限纳税义务,其在世界各国继承的财产都应当向德国政府缴纳遗产税。【知识模块】 国外遗产税介绍20 【正确答案】 A【知识模块】 国外遗产税介绍21 【正确答案】 D【知识模块】 国外遗产税介绍
