1、证券从业资格（证券发行与承销）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 ( )是指由保荐人负责发行人的上市推荐和辅导，核实公司发行文件中所载资料的真实、准确和完整，协助发行人建立严格的信息披露制度。（A）首次公开发行股票询价制度（B）上市保荐制度（C）上市审核制度（D）股票定价制度2 证券公司经营证券承销与保荐业务且经营证券自营、证券资产管理、其他证券业务中一项以上的，注册资本最低限额为人民币( )亿元。（A）1（B） 2（C） 3（D）53 申请保荐机构资格的证券公司，其保荐业务团
2、队中最近 3 年从事保荐相关业务的人员不得少于( ) 人。（A）20（B） 25（C） 159（D）304 证券公司、保险公司和信托投资公司可以在( )上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债。（A）证券交易所债券市场（B）全国银行间债券市场（C）证券交易所股票市场（D）全国银行间股票市场5 证券公司经营证券经纪业务的，其净资本不得低于人民币( )万元。（A）1000（B） 2000（C） 3000（D）50006 以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得( )。（A）少于公司股份总数的 35%（B）少于人民币 5000 万元（C）多于公司股份总数的 3
3、5%（D）多于人民币 3000 万元7 股份有限公司的创立大会必须有代表股份总数( )的发起人、认股人出席才能举行。（A）过半数（B） 2/3 以上（C） 3/4 以上（D）80% 以上8 下列不属于担任股份有限公司独立董事应当具备的基本条件的是( )。（A）根据法律、行政法规及其他有关规定，具备担任上市公司董事的资格（B）具备上市公司运作的基本知识，熟悉相关法律、行政法规、规章及规则（C）具有 3 年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验（D）具有关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 所要求的独立性9 关于公司解散，下列说法正确的是( )。（A）股份有限公司的解散是指股份
4、有限公司法人资格的消失（B）公司解散时，不需要进行必要的清算活动（C）公司解散后，仍具有部分进行业务活动的能力（D）股份有限公司的解散是指股份有限公司法人资格的递延10 关于企业无形资产，下列说法错误的是( )。（A）无形资产不具有实物形态（B）无形资产具有不确定性（C）专利权属于无形资产（D）无形资产能在较长时间内使企业收益11 占有国有资产的单位设立拟发行上市公司时，资产评估报告应报送( )。（A）国家发改委（B）国家商务部（C）国有资产监督管理机构（D）中国证监会12 如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应在( ) 上反映。（A）评估报告（B）附注（C
5、）法律意见书（D）会计报表13 在实际运用中，在进行资本结构决策时一般使用( )。（A）间接资本成本（B）加权平均资本成本（C）个别资本成本（D）边际资本成本14 既考虑负债带来税收抵免收益，又考虑负债带来各种风险和额外费用，并对它们进行适当平衡来稳定企业价值的是( )。（A）MM 公司税模型（B）米勒模型（C）破产成本模型（D）代理成本15 内部现金流量是公司筹资的一大来源，它主要包括折旧和留存收益两部分，其中利用留存收益筹资的特点不包括( )。（A）从未分配利润筹集资金，筹资成本较低（B）未分配利润筹资会稀释原有股东的每股收益和控制权（C）未分配利润筹资可以能使股东获得税收上的好处（D）股
6、利支付过少不利于吸引股利偏好型的机构投资者16 证券公司从事证券发行上市保荐业务应当向( )申请保荐机构资格。（A）中国证监会（B）国务院（C）证券业协会（D）证券交易所17 发行人为他人提供担保的，应当( )。（A）经过中国证监会批准（B）经过保荐机构批准（C）听取中国证监会的意见（D）听取保荐机构的意见18 刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5 个工作日内分别向( )报告，说明原因。（A）中国证监会（B）证券交易所（C）工商行政管理部门（D）证券业协会19 注册会计师为某上市公司进行审计，财务报告截止日为 2008 年 12 月 31 日，注册会计师完
7、成外勤审计工作的日期是 2009 年 2 月 18 日，向上市公司提交审计报告的日期是 2009 年 3 月 1 日，上市公司发布含审计报告的年度报告的日期是 2009年 3 月 15 日。则注册会计师签署审计报告的日期是( )。（A）2008-12-31（B） 2009-2-18（C） 2009-3-1（D）2009-3-1520 中国证监会设立发行审核委员会，发审委委员由有关行政机关、行业自律组织、研究机构和高等院校等推荐，由( )聘任。（A）中国证监会（B）中国证券业协会（C）研究机构（D）科研院所21 全面摊薄法就是用发行当年预测全部净利润除以( )，直接得出每股净利润。（A）流通股（
8、B）总股本（C）社会公众股（D）发行股本22 询价对象应当在年度结束后( )个月内对上年度参与询价的情况进行总结，并就其是否持续符合规定的条件以及是否遵守证券发行与承销管理办法对询价对象的监管要求进行说明。（A）1（B） 3（C） 6（D）1023 上海证券交易所上网发行资金申购日后的( )日，发行人和主承销商公布中签结果，中国结算上海分公司对未中签部分的申购款予以解冻，如发行价格低于价格区间上限，差价部分退还给投资者。新股认购款集中由中国结算上海分公司划付给主承销商。（A）T+1（B） T+2（C） T+3（D）T+424 发行新股时的律师费用属于( )。（A）发行费用（B）承销费用（C）发
9、行手续费用（D）评估费用募股25 中小企业板块是在( )主板市场中设立的一个运行独立、监察独立、代码独立、指数独立的板块。（A）深圳证券交易所（B）上海证券交易所（C）深圳和上海证券交易所（D）期货交易所26 关于发行人报表披露，下列说法错误的是( )。（A）发行人运行 3 年以上的，应披露最近 3 年及 1 期的资产负债表、利润表和现金流量表（B）发行人运行不足 3 年的，应披露最近 1 期的资产负债表和现金流量表（C）发行人编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表和母公司财务报表（D）发行人应披露财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况27 律师和律师事务所就公司控制权的归属及其变
10、动情况出具的法律意见书是发行审核部门判断发行人最近( )年内“ 实际控制人没有发生变更” 的重要依据。（A）2（B） 3（C） 4（D）528 招股说明书结尾应列明备查文件，备查文件不包括( )。（A）律师工作报告（B）公司章程(草案)（C）盈利预测报告及审核报告(如有)（D）发行公告29 关于上市公司向社会公开发行新股，下列说法正确的是( )。（A）只能向原股东配售股票（B）只能向全体社会公众发售股票（C）可以向原股东配售股票，也可以向不特定对象公开募集股份（D）可以向社会上特定的社会团体和个人发售股票30 股东大会就发行证券事项做出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的( )以上通过。（A
11、）2010-1-3（B） 2010-1-2（C） 2010-2-3（D）2010-3-431 发审会后至发行前期间，如果发行人公布了新的重大事项临时公告，保荐人(主承销商)、律师应在( ) 个工作日内，向中国证监会报送会后重大事项说明或专业意见。（A）2（B） 5（C） 7（D）1032 证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起( )个月后，可再次提出证券发行申请。（A）5（B） 6（C） 7（D）1033 配股价格的确定是在一定的价格区间内由( )确定。（A）中国证监会（B）主承销商（C）发行人（D）主承销商和发行人协商34 发行人和保存人报送发行新股申请文件，初
12、次应报送( )份。（A）1（B） 2（C） 3（D）535 发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应( )。（A）不少于公司债券 1 年的利息（B）不少于公司债券 2 年的利息（C）不少于公司债券半年的利息（D）不少于公司债券发行额36 认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前( )个交易日的公司股票均价和前一个交易日的均价。（A）7（B） 10（C） 15（D）2037 上市公司申请发行可转换公司证券，董事会应当依法作出决议，并提请股东大会批准的事项不包括( )。（A）转股价格（B）本次证券发行的方案（C）前次募集资金使用的报告（D）
13、本次募集资金使用的可行性报告38 上市公司应当在可转换公司债券上市交易前( )内，在指定的媒体上披露上市公告书。（A）5 日（B） 5 个交易（C） 3 日（D）3 个交易日39 关于可交换公司债券的赎回与回售，下列叙述不正确的是( )。（A）可交换公司债券一旦发售，股东就不得再行赎回（B）上市公司股东可以按事先约定的条件和价格赎回尚未换股的可交换公司债券（C）募集说明书可以约定回售条款（D）债券持有人可以按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司股东40 关于记账式国债和凭证式国债，下列说法不正确的是( )。（A）一记账式国债是一种无纸化国债（B）凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券
14、（C）记账式国债只能通过银行间债券市场发行（D）凭证式国债由具备凭证式国债承销团资格的机构承销41 公开招标方式中，全场有效投标总额( )当期国债招标额时，所有有效投标全额募入。（A）大于（B）小于或等于（C）大于或等于（D）等于42 关于金融债券担保，下列说法错误的是( )。（A）对于商业银行发行金融债券，没有强制担保要求（B）对于财务公司发行金融债券，可由财务公司的母公司提供相应担保（C）对于财务公司发行金融债券，可由其他非成员单位提供相应担保（D）经中国银监会批准的财务公司，可以免于担保43 证券交易所对债券上市实行上市推荐人制度，债券在本所申请上市，必须由( )个证券交易所认可的机构推
15、荐并出具上市推荐书。（A）12（B） 23（C） 35（D）5744 关于债券交易流通期间信息披露，下列说法错误的是( )。（A）发行人应在每年 3 月 30 日前向市场投资者披露上一年度的年度报告和信用跟踪评级报告（B）发行人发生主体变更或经营、财务状况出现重大变化等重大事件时，应在第一时间向市场投资者公告，并向中国人民银行报告（C）中央结算公司在每季结束后的 10 个工作日内，向中国人民银行提交该季度公司债券托管结算情况的书面报告（D）公司债券发行人未按要求履行信息披露等相关义务的，由同业中心和中央结算公司通过中国货币网和中国债券信息网向市场投资者公告45 债券募集说明书所引用的审计报告、
16、资产评估报告、资信评级报告，应当由有资格的证券服务机构出具，并由( )有从业资格的人员签署。（A）1 名（B）至少 2 名（C） 3 名以上（D）5 名以上46 每年_和_以前，企业应披露本年度第一季度和第三季度的资产负债表、利润表及现金流量表。( )（A）3 月 31 日；11 月 30 日（B） 3 月 31 日；10 月 31 日（C） 4 月 30 日；11 月 31 日（D）4 月 30 日；10 月 31 日47 下列各项属于外部信用增级的是( )。（A）超额抵押（B）备用信用证（C）资产支持证券分层结构（D）现金抵押账户48 正式承销前的市场预测和承销协议签署具备( )。（A）有
17、限的商业和法律意义（B）无限的商业和法律意义（C）正式的商业和法律意义（D）暂时的商业和法律意义49 在 B 股发行的过程中，境内的资产评估机构应当是( )的机构。（A）具有良好资信（B）具有从事证券相关业务资格（C）具有从事境外上市外资股发行经验（D）具有国外办事处50 对于 H 股的发行，新申请人预期证券上市时由公众人士持有股份的市值须至少为 ( )万元港币。（A）3000（B） 5000（C） 7000（D）900051 H 股公司上市后的公司治理要求是，公司上市后须指定至少 ( )名独立非执行董事。（A）1（B） 2（C） 3（D）552 内地企业在香港发行股票，若发行人拥有超过一种类
18、别的证券，正在申请上市的证券类别占发行人已发行股本总额的百分比不得少于_，上市时的预期市值也不得少于_万港元。( )（A）10% ；3000（B） 15%；3000（C） 15%；5000（D）10% ；500053 在发行准备工作已经基本完成，并且发行审查已经原则通过(有时可能是取得附加条件通过的承诺)的情况下，主承销商(或全球协调人)将安排承销前的国际推介与询价，下列各项中，( )不属于这一阶段工作的环节。（A）预路演（B）路演推介（C）簿记定价（D）分销54 在上市公司的收购及相关股份变动活动中有一致行动情形的投资者，可称为一致行动人。下列情形与此概念一致的是( )。（A）投资者参股另一
19、个投资人，可以对目标公司的重大决策产生重大影响（B）投资者受目标公司大股东的控制（C）投资者在业务上有合作关系（D）持有投资者 30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司的股份55 上市公司购买、出售的资产净额占上市公司最近 1 个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到_以上，且超过人民币_万元的，构成重大资产重组。( )（A）30% ；3000（B） 30%；5000（C） 50%；3000（D）50% ；500056 有权对并购重组申请人的申请文件和中国证监会有关职能部门的初审报告进行审核的机构是( ) 。（A）中国证监会（B）并购重组委（C）国务院（D）证券业协会5
20、7 关于并购重组委会议中的表决权的行使，下列说法错误的是( )。（A）并购重组委会议表决采取无记名投票方式（B）表决票设同意票和反对票，并购重组委委员不得弃权（C）表决投票时同意票数达到 3 票为通过，同意票数未达到 3 票为未通过（D）并购重组委委员在投票时应当在表决票上说明理由58 在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，委托人应当在( )内另行聘请财务顾问对其进行持续督导。（A）15 日（B） 1 个月（C） 3 个月（D）6 个月59 受让上市公司国有股和法人股的外商应具备的条件不包括( )。（A）有较强的经营管理能力和资金实力（B）有较好的财务状况和信誉（C）具有改善上市公司治理结构
21、和促进上市公司持续发展的能力（D）有高素质的管理团队60 商务部收到外国投资者战略投资申报的全部文件后应在_日内作出原则批复，原则批复有效期_日。( )（A）10；60（B） 15；100（C） 30；180（D）45；180二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。61 申请凭证式国债承销团成员资格的申请人应当具备的条件包括( )。（A）国债承销团成员应具备的基本条件（B）注册资本不低于人民币 3 亿元或总资产在 100 亿元以上的存款类金融机构（C）注册资本不低于人民币 8 亿元或总
22、资产在 100 亿元以上的非存款类金融机构（D）总资产在人民币 50 亿元以上的存款类金融机构62 证券公司的内部控制应当遵循内部防火墙原则，做到投资银行业务和( )分开管理，以防止利益冲突。（A）经纪业务（B）自营业务（C）证券研究（D）承销业务63 在中国证监会现场检查过程中，证券承销业务的( )是现场检查的重要内容。（A）合规性（B）透明性（C）正常性（D）安全性64 发行人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除( )的情形外，不得抽回资本。（A）未按期募足股份（B）发起人未按期召开创立大会（C）公司章程未经创立大会通过（D）创立大会决议不设立公司65 下列各项不宜作为股份有限公司
23、发起人的有( )。（A）工会（B）自然人（C）国家拨款的大学（D）有限公司66 股份有限公司增资的方式通常有( )。（A）公司债转换为公司股份（B）扩大营业规模（C）向现有股东配售股份（D）向社会公众发行股份67 股份有限公司的监事会成员不少于 3 人，由( )组成。（A）股东代表（B）公司职工代表（C）董事会代表（D）工会代表68 有下列( ) 情形的，不得担任股份有限公司的董事。（A）个人所负数额较大债务（B）无民事行为能力或限制民事行为能力者（C）因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年（D）担任破产清算的公司董事，并对该公司的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾
24、3 年69 拟发行上市公司提出上市申请前，存在数量较大的关联交易，应制订有针对性减少关联交易的实施方案，应该注意的问题包括( )。（A）发起人或股东不得通过保留采购、销售机构，以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营（B）从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业（C）专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应由关联方或无关联的第三方经营（D）主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入 (通过出资投入或出售)拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营70 关于关联方、关联交易的具体要求中，下列说法正确的有( )。（A
25、）关联方包括发行人参与的合营企业（B）关联交易的价格或收费，原则上应偏离市场独立第三方的标准（C）与关联方合作研究与开发或技术项目的转移也属于关联交易（D）无法避免的交联交易应遵循市场公正、公平、公开的原则71 关于国有企业改组为股份公司时的股权界定，下列说法正确的有( )。（A）有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其全部资产改建为股份有限公司的，原企业应撤销，原企业的国家净资产折成的股份界定为国家股（B）有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其全部主营生产部分进入股份制企业的，其净资产折成的股份界定为国家股（C）有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以净资产的
26、40%进入股份制企业的，其净资产折成的股份界定为国家股（D）国有法人单位所拥有的企业，以全部资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份界定为国家股72 无形资产主要包括( )等。（A）商标权（B）著作权（C）专有技术（D）土地使用权73 资本成本中的使用费用包括( )。（A）委托金融机构的手续费（B）向股东支付的股息（C）向银行支付的利息（D）为租用资产支付的租金74 在计算资本成本时，就不同的融资情况与投资决策，可运用的参考资本成本有( )。（A）个别资本成本（B）边际资本成本（C）几何平均资本成本（D）加权平均资本成本75 A 公司的留存收益相当可观，但有比较高的财务杠杆，股票的市
27、值与公司都正处于成长期，此时若想融资，适合采用的方法有( )。（A）发行可转换证券（B）发行认股权证（C）发行股票（D）留存收益融资76 下列各项符合保荐机构尽职调查规则要求的有( )。（A）保荐机构应当对发行人进行全面调查（B）对于涉及相关人员出具的专业意见的内容，保荐机构应当对其进行审慎核查（C）保荐机构所作的判断与证券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当提请中国证监会予以处理（D）保荐机构在审查文件时应当始终坚持独立的地位，对文件内容进行独立判断77 保荐机构承诺事项部分应当包括的内容有( )。（A）已按照法律、行政法规和中国证监会的规定，对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查
28、、审慎核查（B）有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会有关证券发行上市的相关规定（C）有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏（D）有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在任何差异78 内部核查部门审核本次证券发行项目的主要过程包括( )。（A）内核小组会议时间（B）现场核查的次数（C）工作时间（D）内部核查部门的成员构成79 创业板上市公司申请受此公开发行股票的，经过审查，发现有( )情形的，不得认定为发行人具有持续盈利能力。（A）发行人的经营模式、产品或服务的品种结构将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利
29、影响（B）发行人最近 1 年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖（C）发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险（D）其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形80 首次公开发行股票，对于募集资金的使用，下列符合相关规定的有( )。（A）募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务（B）募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应（C）募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买
30、卖有价证券为主要业务的公司（D）募集资金投资项目实施后，不会产生同业竞争或者对发行人的独立性产生不利影响81 首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件包括( )。（A）最近 3 个会计年度净利润均为正数，且累计超过人民币 3000 万元（B）最近 2 个会计年度经营获得产生的现金流量净额累计超过人民币 5000 万元（C）发行前股本总额不少于人民币 5000 万元（D）最近一期末无形资产占净资产的比例不高于 20%82 发审委委员审核股票发行申请文件时，有( )情形之一的，应及时提出回避。（A）发审委委员或者其亲属担任发行人或者保荐机构的董事 (含独立董事)、监事、经理或者其他高
31、级管理人员的（B）发审委委员或者其所在工作单位近 2 年来为发行人提供保荐、承销、审计、评估、法律、咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的（C）发审委委员或者其亲属、发审委委员所在工作单位持有发行人的股票，可能影响其公正履行职责的（D）发审委委员或者其亲属担任董事、监事、经理或者其他高级管理人员的公司与发行人或者保荐机构有行业竞争关系，经认定可能影响其公正履行职责的83 控制权发生变化必须满足的条件是( )。（A）最近 3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化（B）最近 1 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化（C）变化前后的股东不属于同一实际控制人（D）变化前后
32、的股东为同一实际控制人84 会计师事务所对首次公开发行股票的公司进行专项复核后，出具的专项复核报告至少应包括( ) 。（A）复核时间、范围及目的（B）相关责任（C）履行的复核程序（D）复核结论85 通过市盈率法估值的程序有( )。（A）计算出发行人的每股收益（B）根据二级市场的平均市盈率、发行人的行业情况、发行人的经营状况及其成长性等拟订发行市盈率（C）依据发行市盈率与每股收益的乘积决定估值（D）根据相关规则人为规定市盈率86 询价对象有下列( )情形之一的，中国证券业协会应当将其从询价对象名单中去除。（A）财务公司成立两年以上，注册资本不低于 3 亿元，最近 12 个月有活跃的证券市场投资记
33、录（B）最近 24 个月内因违反相关监管要求被监管谈话 2 次以上（C）未按时提交年度总结报告（D）证券公司经批准可以经营证券自营或者证券资产管理业务87 主承销商按照中国证监会相关规定组织验资时应当以( )为依据。（A）获取的 T 日 16:00 资金到账情况（B）获取的 T+1 日 16:00 资金到账情况（C）结算银行提供的网下申购资金专户截止 T 日 16:00 的资金余额（D）结算银行提供的网下申购资金专户截止 T+1 日 16:00 的资金余额88 证券发行费用包括承销费用和发行人支付给中介机构的费用。目前，我国收取承销费用的标准是( ) 。（A）包销商收取的包销佣金为包销股票总金
34、额的 1.5%3%（B）包销商收取的包销佣金为包销股票总金额的 0.5%1.5%（C）代销佣金为实际售出股票总金额的 0.5%1.5%（D）代销佣金为实际售出股票总金额的 1.5%3%89 关于公开推介活动，下列说法错误的有( )。（A）参加推介活动的人员在推介活动前应向中国证监会承销商作出书面承诺（B）主承销商的项目负责人可以不出席公司推介活动（C）首次公开发行股票发行人的高级管理人员应出席公司推介活动，但对具体的出席人员有明确的限制（D）参加推介活动的人员向投资者发布的信息不应存在虚假记载、误导性陈述或有重大遗漏90 关于报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，发行人应披露( )。（A
35、）主要原材料和能源的价格变动趋势（B）主要原材料和能源占成本的比重（C）报告期内各期向前 3 名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比（D）如向单个供应商的采购比例超过总额的 30%或严重依赖于少数供应商的，应披露其名称及采购比例91 下列各项中，( ) 属于发行人在招股说明书应披露的财务信息中的财务指标。（A）流动比率（B）应收账款周转率（C）息税折旧摊销前利润（D）研究与开发费用占主营业务收入比例92 募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份的，发行人应披露( )。（A）拟增资或收购的企业的基本情况及最近 3 年及 1 期经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的资产负债表和利
36、润表（B）增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况（C）增资或收购前后持股比例及控制情况（D）拟收购资产与发行人主营业务的关系93 关于招股说明书中股利分配政策的披露，下列说法正确的是( )。（A）发行人应披露最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策（B）发行人应披露本次发行完成前滚存利润或损失的分配安排和已履行的决策程序（C）若发行前的滚存利润归发行前的股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书首页对滚存利润中由发行前股东单独享有的金额以及是否派发完毕作“ 重大事项提示 ”（D）发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的下限为按中国会计准则
37、和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者94 关于关联交易及其披露，下列说法正确的是( )。（A）发行人应根据证监会和中国证券业协会的相关规定披露关联方、关联关系和关联交易（B）发行人应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响（C）对于购销商品、提供劳务等经常性的关联交易，应分别披露最近 3 年及 1 期关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行等（D）对于偶
38、发性关联交易，应披露关联交易方名称、交易时间、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、资金的结算情况、交易产生利润及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响等95 在上市公告书中，发行人应披露招股说明书刊登日至上市公告书刊登前已发生的可能对发行人有较大影响的其他重要事项，主要包括( )。（A）原材料采购价格和产品销售价格的重大变化（B）发行人住所的变更（C）律师事务所的变动（D）财务状况和经营成果的重大变化96 上市公司公开发行新股，必须具备( )的条件。（A）具有持续盈利能力，财务状况良好（B）公司在最近 3 年内财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为（C）具备健全且运行良好
39、的组织机构（D）改变招股说明书所列资金用途，必须经中国证监会同意97 根据申请公开发行证券的再融资公司会后事项的相关要求，发审会后至封卷期间，( ) 。（A）如果发行人公布了新的定期报告、重大事项临时公告或调整盈利预测，封卷材料中的募集说明书应包括初次申报时的募集说明书以及根据发审会意见修改并根据新公告内容更新的募集说明书（B）发行人、保荐人(主承销商)、律师应出具会后重大事项说明或专业意见（C）发行人、保荐人(主承销商)、财务顾问应出具会后重大事项说明或专业意见（D）中国证监会将根据发行人和中介机构的专项说明或专业意见，决定是否需要重新提交发审会审核98 询价增发、比例配售操作流程中，假设 T 日为增发发行日、老股东配售缴款日，下列说法正确的有( ) 。（A）T-3 日，询价区间公告见报，股票停牌 1 个小时（B） T+1 日，主承销商联系会计师事务所（C） T+2 日，主承销商刊登发行价格及配售情况结果公告（D）T+3 日，主承销商刊登发行价格及配售情况结果公告99 对于公开发行的可转换公司债券，当存在( )事项时，应当召开债券持有人会议。
