1、山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。（A）18 世纪的意大利（B） 1844 年至 20 世纪初的英国（C） 20 世纪初的美国（D）第一次世界大战以后2 参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须( ) ，并符合其他有关条件要求。（A）加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验（B）加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上（C）从事会计或审计工作两年以上（D）加入会计师事务所并
2、具有两年以上工作经验3 注册会计师在执业过程中，出现下列( )情形，可以作为减责事由。（A）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误（B）利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的（C）验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”（D）为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资4 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过( )年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取( )项进行检查。（A）3；2（B） 2；3（C） 1；1（D）3；15 保密不仅仅涉及信息披露，
3、还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在( )情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德。（A）对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明（B）在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况（C）因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况（D）被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况6 在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是( )。（A）选择和运用恰当的会计政策（B）保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任（C）
4、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计（D）选择适用的会计准则和相关会计制度7 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中不属于初步业务活动主要包括的内容是( ) 。（A）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序（B）评价遵守职业道德规范的情况（C）及时签订或修改审计业务约定书（D）实施风险评估程序8 下列有关审计证据的表述中，不正确的是( )。（A）审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性（B）注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据（C）注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提
5、供的证据可靠（D）在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序9 注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问( )。（A）内部审计人员（B）仓库人员（C）营销人员（D）内部法律顾问10 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取( ) 。（A）具体应对措施（B）实施更多的控制测试（C）扩大控制测试的范围（D）总体应对措施二、多项选择题11 二十世纪三四十年代，注册会计师审计的主要特点有(
6、 )。（A）审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整（B）审计报告使用人是股东和债权人（C）以控制测试为基础使用抽样审计（D）审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料12 下列表述中正确的有( )。（A）根据注册会计师法的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所（B）注册会计师不得以个人名义为被审计单位提供编制财务报表等专业服务（C）中国注册会计师协会的会员有个人会员、团体会员和名誉会员三种（D）对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所并具有两年以上的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当
7、批准注册13 属于注册会计师避免法律诉讼的对策有( )。（A）建立职业风险基金（B）出具管理建议书（C）审慎选择被审计单位（D）深入了解被审计单位业务14 无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现( )。（A）允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿（B）防止未经授权改动业务工作底稿（C）在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性（D）使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员15 下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有( )。（
8、A）被审计单位已对外报送的财务报表（B）被审计单位提供的银行对账单（C）被审计单位律师关于未决诉讼的声明书（D）被审计单位管理层声明书三、名词解释题16 财务报表审计17 独立性18 或有收费19 财务报告四、简答题20 试比较下列证据力较强是哪项?并说明理由。1收料单与购货发票；2销售发票副本与产品出库单；3领料单与材料成本计算表；4工资计算单与工资发放单；5存货盘点表与存货监盘记录：6银行询证函与银行对账单。山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C2 【正确答案】 A3 【正确答案】 B4 【正确答案】 D5 【正确答案】 A6 【正确答案】
9、 B7 【正确答案】 D8 【正确答案】 B9 【正确答案】 C10 【正确答案】 D二、多项选择题11 【正确答案】 C,D12 【正确答案】 B,D13 【正确答案】 A,C,D14 【正确答案】 A,B,C,D15 【正确答案】 A,D三、名词解释题16 【正确答案】 财务报表审计：是指对会计报表发表审计意见，以确定财务报表可信性的审计。17 【正确答案】 独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正、客
10、观或专业怀疑受损害。18 【正确答案】 或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或是县特定目的为条件；除法规允许外，会计现事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件19 【正确答案】 财务报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施说呢及工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。四、简答题20 【正确答案】 1、购货发票；原因：外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠；2、销售发票副本与；原因：外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠；3、领料单；原因：在外部流转的审计证据比在内部流转的审计证据更可靠；4、工资发放单；原因：在外部流转的审计证据比在内部流转的审计证据更可靠；5、存货监盘记录；原因：在外部流转的审计证据比在内部流转的审计证据更可靠；6、银行询证函；原因：在外部流转的审计证据比在内部流转的审计证据更可靠。
