1、全国自考中国税制（中国现行税制及其改革综述）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 我国现行税制结构是以流转税和_并重。( )（A）所得税（B）资源税（C）行为税（D）财产税2 经过多年改革，到 1993 年底，我国建立了_的税务制度。( )（A）多税种、多环节、多层次的复合税制（B）多税种、多次征的复税制（C）以流转税制为主（D）中央税、地方税并重3 我国现行税制结构中属于第三个层次对企业利润调节的税种是( )（A）企业所得税（B）增值税（C）城建税（D）个人所得税4 下列说法不正确的是( )（A）我国现行税制设置了 22 个税种（B）我国现行税制能发挥多层次调节作用（C）我国现行税制能
2、发挥多环节调节作用（D）我国现行税制是多种税的复税制体系5 目前我国在分配环节的课税主要是( )（A）流转税（B）所得税（C）财产税（D）行为税6 我国流转税的三大支柱税种是( )（A）增值税、消费税、关税（B）营业税、增值税、消费税（C）土地增值税、营业税、关税（D）增值税、企业所得税、营业税7 中国现行税制结构是以流转税和_为主，其他税为辅助的双主体税制结构。( )（A）行为税（B）资源税（C）增值税（D）所得税8 流转税收入在我国占总收入的( )（A）10（B） 20（C） 70（D）809 我国现行税制结构是_和所得税并重，其他税种配合发挥作用的税制体系。( )（A）流转税（B）营业税
3、（C）增值税（D）关税10 世界上最先出现的税制结构是( )（A）以原始古老的流转税为主的税制结构（B）以原始古老的所得税为主的税制结构（C）以原始古老的直接税为主的税制结构（D）以原始古老的间接税为主的税制结构11 下列采用商品税为主体的税制模式的国家是( )（A）法国（B）英国（C）德国（D）日本12 我国现行的新税制体系设置的税种共有( )（A）20 个（B） 21 个（C） 22 个（D）23 个二、多项选择题13 实行以所得税为未提的模式的国家有( )（A）美国（B）英国（C）日本（D）法国（E）中国14 从社会再生产环节来看，我国现行税制能够起到调节作用的环节是( )（A）生产环节
4、（B）分配环节（C）流通环节（D）消费环节（E）回收环节15 中国现行税制的多层次调节作用，体现在( )（A）生产和流通阶段形成收入的过程中进行调节（B）利润形成过程中对生产经营者的各种级差收入进行调节（C）分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节（D）对企业税后留利进行调节（E）对个人财产和收入的调节16 以下属于流通环节的课税有( )（A）所得税（B）消费税（C）营业税（D）关税（E）增值税17 我国现行的税制体系中所包括的主要税制形式有( )（A）财产税制（B）行为税制（C）所得税制（D）流转税制（E）资源税制18 公共收费的类型包括( )（A）国家机关收费（B）行政性收费（C）事业性收费
5、（D）社团捐款（E）社会组织收费19 下列属于事业性收费的是( )（A）调节性收费（B）养路费（C）过桥费（D）过路费（E）国家机关收费20 下列收费属于管理型收费的有( )（A）证照性收费（B）规范性收费（C）惯例性收费（D）调节性收费（E）赔偿性性收费21 目前，我国推行费改税的具体措施可以概括为( )（A）清理（B）整顿（C）转型（D）改变（E）保留三、名词解释22 费改税23 行政性收费24 事业性收费四、简答题25 简述中国现行税制结构的特征。26 简述我国实行双主体税制结构的原因。27 简述我国的税收体系所包含的税种。五、论述题28 论述我国现行税制的作用。29 论述我国推进税费改
6、革的总体设想。全国自考中国税制（中国现行税制及其改革综述）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 我国现行税制结构是以流转税制和所得税并重，其他税种配合发挥作用。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述2 【正确答案】 C【试题解析】 1994 年重大税制改革，形成复税制体系。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述3 【正确答案】 A【知识模块】 中国现行税制及其改革综述4 【正确答案】 A【知识模块】 中国现行税制及其改革综述5 【正确答案】 B【知识模块】 中国现行税制及其改革综述6 【正确答案】 B【知识模块】 中国现行税制及其改革综述7 【正确答案】 D【
7、知识模块】 中国现行税制及其改革综述8 【正确答案】 C【知识模块】 中国现行税制及其改革综述9 【正确答案】 A【知识模块】 中国现行税制及其改革综述10 【正确答案】 C【知识模块】 中国现行税制及其改革综述11 【正确答案】 A【知识模块】 中国现行税制及其改革综述12 【正确答案】 B【知识模块】 中国现行税制及其改革综述二、多项选择题13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 英美日三国以所得税为主体，大多数发展中国家和法国以商品税为主体，我国以流转税和所得税并重为双主体。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 见教材原文，回收环节不是社
8、会再生产的环节。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述15 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 中国现行税制及其改革综述16 【正确答案】 C,D,E【知识模块】 中国现行税制及其改革综述17 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 中国现行税制及其改革综述18 【正确答案】 B,C【知识模块】 中国现行税制及其改革综述19 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 中国现行税制及其改革综述20 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 中国现行税制及其改革综述21 【正确答案】 A,C,D,E【知识模块】 中国现行税制及其改革综述三、名词解释22 【正确答案】 费改税指将可以以税
9、收形式取得收入的各种收费改为税收，是一种整顿预算外资金，规范政府收入机制的有效措施。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述23 【正确答案】 行政性收费是指国家机关及其授权单位在形式国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述24 【正确答案】 事业性收费是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述四、简答题25 【正确答案】 我国的税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。(1)流转税是我国现行税制中的主体税种之
10、一，作为流转税制三大支柱的消费税，增值税，营业税，占税收总收入的 70以上，它们对于保证国家财政收入可靠，及时，稳定地获得具有重要作用。(2)所得税也是我国现行税制中的主体税种，占税收总收入的 20左右，所得税体系的建立，有利于处理好国家与企业的的分配关系，有利于体现公平税负的原则，有利于维护国家权益，吸引外资。(3)其他辅助税种虽然收入不大，但作用不小，特别是一些特定税种，是为达到某一目的而设置的，可以直接体现国家的政策，实现宏观调控，这些税种在发挥调节积累和消费的比例关系，指导社会消费，调节财力、物力、人力的流向方面都有较突出作用。(4)我国现行税制实行双主体的税制结构，即适合我国国情，也
11、符合世界各国税收的发展规律。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述26 【正确答案】 具有中国特色的社会主义制度，从根本上决定了我国实行以流转税和所得税为主体税种的税制结构。原因有：(1)对社会主义市场经济的宏观调控要求税收和税种设置要有助于国家产业政策、分配政策和消费政策的执行，而流转税的特点在于，它可以实行行业差别税率和差别税种，有效配合国家产业政策和消费政策，实现社会经济发展目标。(2)社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等，按能力负税等原则，因此，适应市场竞争需要，符合纳税者负税能力的所得税也就成为社会主义市场经济中的重要税种。(3)我国生产力水平高低不一，地区之间发展相差过
12、于悬殊的现状，要求税收方面实行一系列兼顾政策，既要讲税法统一，又要讲适当灵活；既要讲公平，又要讲存在差异，这样才有利于发挥税收的调节作用。因此，我国实行以流转税和所得税为主体税种的税制结构。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述27 【正确答案】 我国税制体系 21 个税种(1)流转税制：增值税，消费税，营业税，关税、烟叶税(2)所得税制：企业所得税，个人所得税(3)资源税制：资源税，耕地占用税，土地使用税，土地增值税。(4)财产税制：房产税，契税，遗产税，车船税。(5)行为税制：固定资产投资方向调节税，印花税，城乡维护建设税，社会保险税，证券交易税，车辆购置税。【知识模块】 中国现行税制及其
13、改革综述五、论述题28 【正确答案】 我国现行税制有多层次调节作用和多环节调节作用。(1)多层次调节作用可以分为 5 个层次：第一层次：是在生产和流通形成收入的过程中进行调节。采用的主要税种是消费税，增值税，营业税，特点是事前调节，目的是要通过调节产品或企业的盈利水平，指导生产，流通，消费。第二层次：是在利润形成阶段，对生产经营者的各种级差收入进行调节，采用的主要税种是资源税和土地使用税。目的是通过调节各种级差收益，消除盈利水平的过分悬殊，给生产经营者创造平等的外部条件。第三层次：是在分配阶段，对生产经营者实现的利润进行调节，采用的主要是企业所得税，目的是要通过所得税的征收，使各企业留利水平均
14、衡合理，税后利润自己安排使用，实现自负盈亏，以调动其生产积极性。第四层次：是对企业税后留利进行调节，、采用的主要税种是固定资产投资方向调节税，目的是要促使企业更加合理地使用资金，有利于国家控制基本建设规模，调整产业结构。第五层次：是对个人财产收入的调节，采用的主要税种是房产税，契税和个人所得税，目的是要调节社会成员的财产收入水平，缩小收入差距，实现共同富裕。(2)多环节调节作用从社会再生产的环节来看，现行税制已经深入到社会再生产的四个环节，各个税种互相配合，对生产、交换、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的做法，达到宏观调节的目的；从产品流转过程来看，通过对商品流转各环节的征税，保
15、证了国家及时稳定、均衡地取得收入，实现多方面的税收监督，对发展生产力有重要意义。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述29 【正确答案】 (1)我国推行税费改革的总体思路是：在对现有收费项目进行全面清理整顿的基础上，理顺政府财政分配观系，建立以税为主、以费为辅的分配体系，从根本上减轻企事业单位和居民个人的负担，为社会主义市场经济健康发展创造良好条件。(2)具体措施：清理、转型、改变、保留。即要认真清理目前全国普遍存在的大量不合理的收费项目；对一些按政企分开的要求，将不再体现政府职能的行政性收费改为经营性收费，按照经济原则，使其真正自负盈亏，并依法纳税；对具有税收性质的收费通过立法，将其正式纳入
16、税收的轨道；对确需保留的少数收费项目，通过各种整改措施纳入正轨，并相应实行规范的管理。(3)费改税的方式可以采取两种：扩大现有税种的税基，并入现行有关税种统一征收管理；增设新的税种，单独征收管理。(4)费改税涉及的内容主要有：对于车辆管理、过桥过路等方面的收费，可以借鉴发达国家的经验，取消路桥收费，开征燃油税，取消车辆购置、管理方面的杂费，形成统一的车辆购置税；在实现我国经济发展有重要作用的领域，如环保和教育领域政府应该增强其宏观调控能力，保持较多资金投入，为此，应增设环保及教育方面的税收，以代替目前各种不规范的收费；在社会保障体系方面，政府应该建立单独预算帐户，并将各行业自行筹集和管理使用的各种相关的统筹收费项目纳入正轨，统一征收社会保障税和社会保险税，专款专用，使之真正成为经济和社会发展中的减震器。【知识模块】 中国现行税制及其改革综述
