1、全国自考中国税制（流转税制）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的( )（A）增值税和消费税（B）增值税和营业税（C）消费税和关税（D）增值税和关税2 出口退税的原则是( )（A）征多少，退多少，未征也退（B）征多少，退多少，未征不退（C）征多少，退多少，未征不退，彻底退税（D）征多少，退多少3 出口免税是指对货物在出口销售环节不征收( )（A）增值税（B）关税（C）营业税（D）消费税4 进口货物纳税义务发生的时间是报关进口的( )（A）当天（B）第二天（C）三天内（D）前一天5 消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日
2、起日内申报纳税；以 1 日、3日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起一日内预缴税缴，于次月1 日起日内申报纳税并结清上月应纳税款。( )（A）10、3、7（B） 5、7、10（C） 7、5、10（D）10、5、106 企业总机构和分支机构不在同一县市的，分支机构申报纳税的主管税务机关是( )（A）总机构所在地（B）分支机构所在地（C）总机构和分支机构所在地均可（D）视情况而定7 我国对一些供求基本平衡，价格差异不大的消费品采取的征税方法是( )（A）从价定率（B）从量定额（C）视情况而定（D）从价定率或从量定额8 消费税的计税依据是( )（A）不含消费税而含增值税的销售价
3、格（B）含消费税而不合增值税的销售价格（C）不含消费税也不含增值税的销售价格（D）含消费税也而含增值税的销售价格9 如果消费品随同包装一起销售，包装物应缴纳( )（A）营业税（B）关税（C）消费税（D）增值税10 将自产自用款计人销售额中主要是为了( )（A）平衡税负（B）实现税收绝对公平（C）增加政府财政收入（D）调节消费结构11 委托加工的应税消费品直接出售的( )（A）不征收消费税（B）征收消费税（C）降低税率（D）提高税率12 纳税人用于本企业基建的自制消费品的组成计税价格公式为( )（A）(成本+利润)(1+消费税税率)（B） (成本-利润) (1- 消费税税率 )（C） (成本-利
4、润) (1+消费税税率)（D）(成本+利润)(1+消费税税率)13 进口消费品的纳税人组成计税价格公式为( )（A）(到岸价格+关税)(1-消费税税率)（B） (到岸价格-关税) (1+消费税税率)（C） (到岸价格-关税) (1-消费税税率)（D）(到岸价格+关税)(1+消费税税率)14 应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )（A）原材料成本（B）加工费（C）增值税（D）消费税15 下列各种行为中要缴纳消费税的是( )（A）销售进口的香烟（B）将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利（C）修理小汽车（D）将自产的应税消费品用于直接销售16 应税消费品未分别核算或者不同税率的应
5、税消费品组成成套消费品销售的( )（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用平均税率（D）适用增值税税率17 我国消费税的课征是( )（A）单一环节二次课征（B）双重征税（C）多重征税（D）单一环节一次课征18 对于在零售环节缴纳消费税的金银制品已纳消费税( )（A）可以扣除（B）可以抵免（C）不得扣除（D）可以退税19 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生的时间为报关进口的( )（A）当天（B）次日（C）前一天（D）3 日内20 委托加工的应税消费品，缴纳消费税的纳税义务人是( )（A）受托者（B）委托者（C）受托者和委托者均可（D）受托者或委托者21 消费税除对_的应税消费品免税外，
6、一律不得减免税。( )（A）进口（B）出口（C）自产自用的消费品（D）委托加工的消费品22 出口应税消费品的退税率和征税率一致，而当出现税率划分不清的情况时( )（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用比例税率（D）适用定额税率二、多项选择题23 下列适用 13的低税率的是( )（A）图书（B）饲料（C）杂志（D）农产品（E）加工业务24 下列适用零税率的是( )（A）报关出境的货物（B）榆往保税工厂的货物（C）修理业务（D）修配业务（E）自来水25 下列项目中，计算税款时不允许扣除进项税的是( )（A）为免税产品购进的原料（B）外购的固定资产（C）商场发给职工的福利用品（D）小规模纳税
7、人购进的取得普通发票的货物（E）被偷窃的购进货物26 我国出口退税政策的三种形式是( )（A）出口免税并退税（B）出口免税不退税（C）出口不免税也不退税（D）征多少退多少（E）不征不退27 我国现行消费税的形成基础包括（A）货物税（B）特种消费税（C）流转税（D）营业税（E）关税28 消费税的作用是( )（A）调节消费结构（B）限制消费规模（C）诱导消费行为（D）增加国家财政收入（E）控制奢侈品的消费29 消费税征收范围包括( )（A）特殊消费品（B）奢侈消费品（C）高能耗消费品（D）对环境有污染的消费品（E）纯财政收入型消费品30 以下物品需征消费税的有( )（A）修理修配物品（B）烟（C）
8、化妆品（D）汽车轮胎（E）销售集邮产品31 消费税纳税人中的“ 个人 ”包括( )（A）个体经营者（B）中国公民（C）外国公民（D）国有企业（E）私营企业32 以下物品同时采用从价定率和从量定额复合计税法的消费品有( )（A）卷烟（B）成品油（C）小汽车（D）化妆品（E）白酒33 纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税( )（A）用于在建工程（B）用于连续生产应税消费品（C）用于广告（D）用于赞助（E）用于投资34 我国消费税适用的税率有( )（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）复合计税（E）累退税率35 以下属于营业税征收范围的是( )（A）交通运输业（B）修
9、理修配（C）建筑业（D）娱乐业（E）转让无形资产36 混合销售行为的基本特征为( )（A）既涉及货物销售又涉及非应税劳务（B）发生在同一项销售行为中（C）从一个购买方取得货款（D）从不同购买方收取货款（E）既涉及货物或应税劳务，又涉及费应税劳务三、名词解释37 增值税38 关税四、简答题39 简述消费税的作用。40 简述营业税的减免原则。五、计算题41 某企业为增值税一般纳税人，2007 年 4 月，该企业自产汽车一批，取得含增值税销售额 117 万元，已知汽车适用消费税税率为 10，计算该企业 4 月份应纳消费税税额。42 某地邮电局 2006 年 7 月发生以下业务：传真收入 19 万元，
10、电话收入 3 万元，销售电信物品收入 4 万元，报刊发行收入 5 万元，计算该邮局应纳的营业税税额。(假定邮电税率为 10)43 2007 年 4 月，某旅行社组织甲、乙团旅游。甲团 36 人组成境内旅游团，旅行社向每人收取 4000 元人民币，旅游期间，旅行社为每人支付交通费 1600 元，餐费200 元，公园门票 300 元。乙团是由 30 人组成的境外旅游团，旅行社向每人收取6000 元人民币，旅行社按照协议支付给境外接团的丙旅游公司人民币 100000 元。已知旅游业营业税税率为 5，计算该旅行社该月应纳营业税税额。44 某进出口公司进口汽车 1000 辆，经海关审定的货价为 180
11、万美元，另外，运抵我国关境内输入地点起卸包装费 10 万美元，运输费 8 万美元，保险费 2 万美元，假定该批汽车进口关税税率是 23，1 美元=68 元人民币，计算进口该批汽车应该缴纳的关税税额。45 某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税 30 万元(关税税率假定为 30)，则进口环节还需要缴纳的消费税是多少?(消费税税率为 10)46 某企业为一般纳税人，将自产的烟花发给本厂职工，成本 3000 元，利润率为5，消费税税率为 15，求应该缴纳的消费税税额。47 甲建筑公司依法成立，下辖 3 个施工队，1 个金属结构件工厂，1 个招待所(均为非独立核算企业)，2003 年经营业务如下：(1
12、)承包建筑项目，并与建筑方签订建筑工程施工总包合同，合同明确工程总价为 3000 万元，其中建筑劳务价款 1000 万元，有甲建筑公司提供并按照市场价格确定的金属结构件金额为 500 万元、(取得相关的增值税专用发票，支付价款 300 万元)；建筑方采购建筑材料等 1500 万元，工程当年完工并进行了价款核算。(2)甲建筑公司将其中 200 万元的建筑项目分包给 B 建筑公司，8 为只提供建筑业劳务的单位。(3)甲建筑公司向 C 建筑公司转让闲置办公用房一栋，购置原价为 700 万元，取得转让收入 1300 万元(4)甲建筑公司招待所取得客房收入为 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万
13、元。要求：(1)甲建筑公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(2)甲建筑公司转让办公用房应该缴纳的营业税(3)甲建筑公司招待所应该缴纳的营业税(4)甲建筑公司应该缴纳的增值税(5)甲建筑公司应该代扣代缴的营业税全国自考中国税制（流转税制）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 流转税制2 【正确答案】 C【知识模块】 流转税制3 【正确答案】 A【知识模块】 流转税制4 【正确答案】 A【知识模块】 流转税制5 【正确答案】 D【知识模块】 流转税制6 【正确答案】 B【知识模块】 流转税制7 【正确答案】 B【知识模块】 流转税制8 【正确答案】 B【知识模块】 流
14、转税制9 【正确答案】 C【知识模块】 流转税制10 【正确答案】 A【知识模块】 流转税制11 【正确答案】 A【知识模块】 流转税制12 【正确答案】 D【知识模块】 流转税制13 【正确答案】 A【知识模块】 流转税制14 【正确答案】 C【知识模块】 流转税制15 【正确答案】 D【知识模块】 流转税制16 【正确答案】 A【知识模块】 流转税制17 【正确答案】 D【知识模块】 流转税制18 【正确答案】 C【知识模块】 流转税制19 【正确答案】 A【知识模块】 流转税制20 【正确答案】 A【知识模块】 流转税制21 【正确答案】 B【知识模块】 流转税制22 【正确答案】 B【
15、知识模块】 流转税制二、多项选择题23 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 流转税制24 【正确答案】 A,B【知识模块】 流转税制25 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 流转税制26 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 流转税制27 【正确答案】 A,B【知识模块】 流转税制28 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 流转税制29 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 流转税制30 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 流转税制31 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 流转税制32 【正确答案】 A,E【知识模块】 流转税制33 【正确答案】 A,C,D,E
16、【知识模块】 流转税制34 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 流转税制35 【正确答案】 A,C,D,E【知识模块】 流转税制36 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 流转税制三、名词解释37 【正确答案】 增值税是对在商品生产和流通过程中或提供劳务时实现的增值额征收的税种。【知识模块】 流转税制38 【正确答案】 关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。【知识模块】 流转税制四、简答题39 【正确答案】 (1)调节消费： 调节消费结构； 限制消费规模；诱导消费行为。(2)增加国家财政收入。【知识模块】 流转税制40 【正确答案】 (1)减免税权集中于国务院，任何部门和地区均无权决
17、定减免税。(2)只保留统一减免税，对企业一律不予减免税。(3)统一减免税尽可能少，根据这一原则，只保留一部分政策性较强的免税项目。【知识模块】 流转税制五、计算题41 【正确答案】 该企业 4 月份应纳消费税税额=含增值税的销售额(1+增值税税率)消费税税率=117(1+17)10 =10 万元【试题解析】 消费税税额为不合增值税税款的销售额。【知识模块】 流转税制42 【正确答案】 该月应该缴纳的营业税的营业额=19+3+4+5=31 万元应纳营业税税额=营业额 税率=3110=31 万元【知识模块】 流转税制43 【正确答案】 该月应纳营业税税额=营业额 税率=(4000 16002003
18、00)36+(600030100000)5=7420 元【知识模块】 流转税制44 【正确答案】 该批汽车的完税价格=180+10+8+2=200 万美元应缴关税税额=完税价格 税率=2002368=3128 万元人民币【知识模块】 流转税制45 【正确答案】 关税完税价格=3030=100 万元 组成计税价格=(100+30)(1 10)=144 4 万元应纳消费税税额=144410 =1444 万元【知识模块】 流转税制46 【正确答案】 组成计税价格=3000(1+5)(1 15)=3705 88 元应纳消费税税额=37058815 =55588 万元【知识模块】 流转税制47 【正确答
19、案】 (1)甲建筑公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-500-200)3=69 万元分析：500 万元和 20027 元的金属构件和分包款不作为计算营业税依据，进价 300万元，销售价是 500 万元，只有经过加工才能有可能有如此大的增值。(2)甲建筑公司转让办公用房应该缴纳的营业税=(1300-700)5=30 万元(3)甲建筑公司招待所应该缴纳的营业税客房：305=1527 元餐厅歌厅和舞厅没有分别核算，从高按照娱乐业 20的税率缴纳 5520=11 万元(4)甲建筑公司应该缴纳的增值税=500+(1+17)17-30017=216527 元解析500 万元是含税金额，注意换算成不含税金额(5)甲建筑公司应该代扣代缴的营业税 2003=6 万元【知识模块】 流转税制
