1、全国自考中国税制（税制原则）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 提出四端九项税收原则的是( )（A）威廉.配第（B）亚当 .斯密（C）瓦格纳（D）西斯蒙第2 按照纳税人取得的利润或纯收入征收的税属于对_的征税类( )（A）财产（B）收入行为（C）资源（D）所得税3 亚当.斯密说：“ 一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的_原则。( )（A）效率（B）平等（C）财政（D）确定4 被认为是英国资产阶级古典政治经济学的创始人，被马克思称为现代政治经济学的创始者的是( )（A）瓦格纳（B）亚当 .斯密（
2、C）尤斯迪（D）威廉.配第5 判断税收制度是否合理的标准是( )（A）税收原则（B）税收（C）税目（D）税源6 1776 年出版的被奉为论述德国政府财政问题的第一本系统论著是( )（A）财政学体系（B） 租税及岁出论（C） 国富论（D）政治算术7 第一个比较系统地论述税收原则的是( )（A）瓦格纳（B）尤斯迪（C）西斯蒙第（D）瓦格纳8 亚当斯密的代表作是( )（A）政治算术（B） 国家经济学（C） 国富论（D）政治经济学新原理9 以社会政策思想为立论，主张确立社会政策的财政制度的是( )（A）瓦格纳（B）亚当 .斯密（C）西斯蒙第（D）尤斯迪10 当代西方税收的三原则不包括( )（A）财政原
3、则（B）效率原则（C）公平原则（D）稳定原则11 西方国家设计税收制度的最基本的准则是（A）财政原则（B）效率原则（C）公平原则（D）稳定原则12 在征税过程中，不仅要尽量缩小纳税人的超额负担，而且要尽量降低征收费用，这体现了税收原则中的( )（A）财政原则（B）效率原则（C）公平原则（D）稳定原则13 在经济繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，使经济扩张趋缓，这体现了税收的( )（A）内在稳定器作用（B）横向公平（C）相机抉择作用（D）纵向公平14 我国建立税收制度的首要原则是( )（A）财政原则（B）效率原则（C）法治原则（D）公平原则15 税收的杠杆作用的实现往往需要利用( )（A）税
4、收弹性（B）税收适度（C）税收充裕（D）税收公平二、多项选择题16 税收公平原则的含义包括( )（A）税负公平（B）机会均等（C）分散税权（D）分散税政（E）集中税权17 下列属于提出古代税收原则的代表人物是( )（A）瓦格纳（B）亚当 .斯密（C）尤斯迪（D）威廉.配第（E）西斯蒙第18 下列关于税制原则说法正确的是( )（A）它是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则（B）它是判断税收制度是否合理的标准（C）它是设计税收制度的核心问题（D）它是根据客观需要从实践需要中总结概括的（E）它在不同的经济条件下都是同样的19 以下属于尤斯迪征税六原则的是( )（A）采用使国民自动自发纳税的方法（
5、B）税收不要侵害人民的合理自由（C）税收应该平等课征（D）课税应该有明确的依据（E）税收的征收必须使纳税容易且便利20 亚当.斯密的税收原则包括( )（A）确实原则（B）便利原则（C）平等原则（D）节约原则（E）稳定原则21 近代税收原则的代表人物是( )（A）西斯蒙第（B）瓦格纳（C）亚当嘶密（D）尤斯迪（E）威廉.配第22 下列属于西斯蒙第税收原则的是( )（A）公平、确实、便利、节约（B）税收不可侵及资本（C）不可以总产品为课税依据（D）税收不可侵及纳税人的最低生活费用（E）税收不可驱使财富流向国外23 下列属于瓦格纳税收原则的是( )（A）财政政策原则（B）国民经济原则（C）社会公平原
6、则（D）税务行政原则（E）效率原则24 下列属于瓦格纳的财政政策原则的是( )（A）充分原则（B）弹性原则（C）税源选择原则（D）普遍原则（E）确实原则25 现代经济学家提出的当代税收的最高原则是( )（A）公平原则（B）财政原则（C）效率原则（D）稳定原则（E）缩小纳税人负担26 我国社会主义市场经济下治税原则包括( )（A）平等原则（B）财政原则（C）法治原则（D）公平原则（E）效率原则27 下列关于我国税收原则中的公平原则说法正确的是( )（A）税收公平只是一种相对的公平（B）它包含税负公平和机会均等两个层次（C）税负公平包括横向公平和纵向公平（D）要想实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原
7、则（E）要实现公平税负，要做到完全和绝对的公平三、名词解释28 公平原则29 效率原则四、简答题30 简述亚当.斯密的税收四原则。31 简述西斯蒙第的税收原则。32 简述瓦格纳的税收原则。33 简述我国坚持税收原则，应当注意的几个关系。五、论述题34 论述现代西方三大税收原则的含义及其他们之间的关系。35 论述我国社会主义市场经济下的税收原则。全国自考中国税制（税制原则）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【知识模块】 税制原则2 【正确答案】 D【试题解析】 按照征收对象来看，本题应属于所得税额的征税类【知识模块】 税制原则3 【正确答案】 C【试题解析】 见亚当.斯密
8、税收平等原则。【知识模块】 税制原则4 【正确答案】 D【知识模块】 税制原则5 【正确答案】 A【知识模块】 税制原则6 【正确答案】 A【知识模块】 税制原则7 【正确答案】 B【知识模块】 税制原则8 【正确答案】 C【知识模块】 税制原则9 【正确答案】 A【知识模块】 税制原则10 【正确答案】 A【知识模块】 税制原则11 【正确答案】 C【知识模块】 税制原则12 【正确答案】 B【知识模块】 税制原则13 【正确答案】 A【知识模块】 税制原则14 【正确答案】 A【知识模块】 税制原则15 【正确答案】 A【知识模块】 税制原则二、多项选择题16 【正确答案】 A,B【试题解
9、析】 税收公平只是一种相对公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。【知识模块】 税制原则17 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税制原则18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税制原则19 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税制原则20 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税制原则21 【正确答案】 A,B【知识模块】 税制原则22 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税制原则23 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税制原则24 【正确答案】 A,B【知识模块】 税制原则25 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税制原则26 【正确答案】 B
10、,C,D,E【知识模块】 税制原则27 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税制原则三、名词解释28 【正确答案】 公平原则只是一种相对的公平，分为税负公平及机会均等两个层次。【知识模块】 税制原则29 【正确答案】 税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率，遵循效率原则。【知识模块】 税制原则四、简答题30 【正确答案】 平等原则，即以个人在国家保护下获得的收益为比例，缴纳税收。确实原则，即个人应缴纳的税收必须明确规定，不可肆意征收。便利原则，即应站在纳税人立场上，考虑适当的缴纳时间、地点及方法。节约原则，即征税要适量，不可超过一定的数量。【知识模块】 税
11、制原则31 【正确答案】 他的原则是以亚当斯密提出的税收原则为基础的，他首先提出赞成亚当斯密的公平原则、确实原则、便利原则和节约原则的同时，又补充充了四项原则：税收不可侵犯原则；不可以总产量为课征依据；税收不可侵及纳税人的最低生活费用；税收不可驱使财富流向国外。其原则都是围绕着一个中心即收入来展开论述的。【知识模块】 税制原则32 【正确答案】 瓦格纳的四项九端原则。(1)财政政策原则包括充分原则和弹性原则；(2)国民经济原则包括税源选择原则和税种选择原则；(3)社会公平原则或者称社会正义原则。分为普遍原则和平等原则；(4)税务行政原则分为确实原则、便利原则和征税费用节约原则。他的原则比前人的
12、更系统和明确。【知识模块】 税制原则33 【正确答案】 注意处理好：依法治税与发展经济的关系；完善税制与加强征管的关系；税务专业管理与社会协税保税的关系。【知识模块】 税制原则五、论述题34 【正确答案】 现代西方税收三大原则是效率原则、公平原则和稳定原则。效率原则是税收制度的设计应该讲求效率，包括两层含义：一是尽量缩小纳税人的超额负担，二是要尽量降低征收费用。公平原则是西方国家设计税收制度的最基本准则，包括横向公平和纵向公平。同样的纳税条件的纳税人应该缴纳同样的税额，即横向公平；不同纳税条件的纳税人应该承担不同的税额，即纵向公平。稳定原则是运用税收的经济杠杆作用引导经济趋于稳定，可以通过两个
13、方面的作用来实现：内在稳定器的作用，它是指税收制度本身应具有的内在稳定机制，它不需要政府随时作出判断和采取措施就能收到自行稳定经济的效果；相机抉择作用，是指政府根据经济运行状况。采取灵活的税收措施，以消除经济波动，谋求无失业也无通货膨胀的稳定增长。税收的公平和效率原则是一对矛盾，公平原则强调量能负担，可能干扰生产和决策，影响经济发展，破坏税收效率；而税收效率原则强调尽量避免对经济产生干扰，实现资源有效配置和经济增长，这就有可能拉开贫富差距，从而破坏公平原则。在处理这对矛盾时要兼顾公平的需要-和效率的提高。【知识模块】 税制原则35 【正确答案】 我国社会主义市场经济下的税收原则包括财政、法治、
14、公平、效率四项原则。财政原则是设计税收制度的首要原则，其包括充裕、弹性、适度三方面内容。充裕就是税收收入必须充足稳定可靠；弹性就是税收收入必须具有随着国家财政需要变化而伸缩的可能性，包括经济弹性和法律弹性；适度是税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的问题。法治原则就是政府征税必须以法律为依据，依法治税。包括税收的程序规范原则和征收内容明确原则，税收法制原则从根本上来说是由税收的性质决定的。要实现依法治税，就要做到有法可依，严格进行税收征管，并使用现代化手段，建立信息高速公路，并加强税收法制教育。公平原则只是一种相对公平，分为两个层次税负公平和机会均等。税负公平是指纳税人的税收负担要与收入相适应，就要考虑到两点：一是同样的纳税条件的纳税人应该缴纳同样的税额，即横向公平；是不同纳税条件的纳税人应该承担不同的税额，即纵向公平。机会均等就是鼓励企业在同一起跑线上竞争，以达到经济有序发展。效率原则也有两个层次即行政效率和经济效率。其中税收的经济效率是税收效率原则的最高层次，遵循行政效率是征税最基本。最直接的要求。这四项原则是密切联系的，其中财政原则是前提，法制原则是基础，公平和效率是税制设计的主体原则。他们相互依存，缺一不可。【知识模块】 税制原则
