1、全国自考中国税制（税制概述）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 纳税人以暴力、威胁方法拒不纳税款，情节轻微的，应处( )（A）3 年以下有期徒刑或拘役，并处 50以上 3 倍以下罚金（B）税务机关追缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金（C） 3-7 年有期徒刑，并处 1 倍以上 5 倍以下罚金（D）3-7 年有期徒刑，并处 1 倍以上 3 倍以下罚金2 税收是国家凭借_，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。( )（A）民主权力（B）政治权力（C）行政权力（D）财产权力3 当经济不景气时，政府可以采取任何种税收政策以谋求经济稳定?( )（A）减税政策（B
2、）提高税率（C）无论减税还是增税均对经济无影响（D）设立新税种4 最早出现的财政范畴是( )（A）税收（B）国债（C）财政补贴（D）政府转移支付5 税收最早的交纳方式是( )（A）货币交纳（B）实物交纳（C）货币或实物交纳（D）金银交纳6 从物质形态来看，税收是( )（A）国家的一种财政收入（B）国家用特殊方式取得的实物或货币（C）一种特殊的分配关系（D）是一种政治权力7 税收具有三个形式特征，这三个形式特征通常称之为“税收三性” ，在下列各表述中不属于税收三性的是( )（A）固定性（B）强制性（C）非惩罚性（D）无偿性8 “税收三性 ”的核心是( )（A）固定性（B）强制性（C）非惩罚性（D
3、）无偿性9 税收的无偿性是指( )（A）国家征税不需要付出任何代价（B）国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬（C）国家征税后纳税人不会得到任何报答（D）国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的 “取之于民。用之于民”10 税收首要的、基本的职能是( )（A）财政职能（B）经济职能（C）调节职能（D）资源配置职能11 当总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家的税收政策应该是( )（A）降低税率（B）减税（C）免税（D）增税12 在公平分配财富方面，最有效的税率形式是( )（A）人头税（B）累退税（C）比例税（D）累进税13 在影响资源配置方面，直接影响投资报酬率的是( )（
4、A）间接税（B）固定税（C）直接税（D）比例税14 我国社会主义税收的性质是( )（A）取之于民用之于民（B）为人民的利益服务（C）人民当家作主（D）用于国家机器正常运转15 规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称是( )（A）税收通则法（B）税收单行法（C）税收程序法（D）税收实体法16 按照税收管辖权分类，可以将税法分为( )（A）税收单行法和税收通则法（B）税收实体法和税收程序法（C）国内税法和国际税法（D）税收法律和税收法规17 在税法体系中，具有最高法律地位和法律效力的税法是( )（A）税收单行法（B）税收通则法（C）税收程序法（D）税收实体法18 纳税人以暴力、威胁方
5、法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，追缴其税款和滞纳金，并处( )（A）1 倍以上 5 倍以下罚款（B） 1 倍以上 3 倍以下罚款（C） 1 倍以上 4 倍以下罚款（D）1 倍以上 2 倍以下罚款19 税收法律关系产生的前提是( )（A）税收法律关系的主体（B）税收法律关系的文件（C）税收法律关系的客体（D）税收征税主体二、多项选择题20 税收的财政职能有以下几个特点( )（A）取得财政收入的及时性（B）使用范围的广泛性（C）社会财富的调节性（D）资源配置的调节性（E）征收数额上的稳定性21 下列关于税收三性说法正确的是( )（A）固定性是强制性的必然结果（B）强制性是税收的本质和体现，
6、是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的（C）强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证（D）“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移（E）税收的“ 三性” 特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据22 税收的调节经济的职能主要表现在以下几个方面( )（A）税收对居民居住地的调节（B）税收对总需求与总供求平衡的调节（C）税收对资源配置的调节（D）税收对社会财富分配的调节（E）税收对文化传播的调节23 下列属于税收法律的是( )（A）中华人民共和国个人所得税法（B） 中华人民共和国企业所得税法（C） 中华人民共和国税收征收管理法（D）税务行政复议规则
7、（E）税务代理试行办法24 按税收法律地位分类，可以将税法分为( )（A）税收通则法（B）税收单行法（C）国内税法（D）国际税法（E）税收实体法25 我国的征税主体包括( )（A）国务院（B）财政部（C）国家税务总局（D）商务部（E）海关26 税务机关的权利，包括( )（A）征税权（B）税法解释权（C）估税权（D）税收保全权（E）行政处分权27 纳税主体的权利是税法中赋予纳税人的权利，包括( )（A）知悉权（B）申请减免税权（C）举报权（D）请求回避权（E）复议和提起诉讼权28 按违法的性质、程度不同，法律责任可以分为( )（A）刑事责任（B）民事责任（C）连带责任（D）经济责任（E）行政责任
8、29 税收法律关系的客体包括( )（A）商品（B）货物（C）资源（D）所得（E）应税行为三、名词解释30 税收31 税法四、简答题32 简述税收制度。33 简述税法的分类。34 简述税收法律关系及其主要内容。35 纳税人与纳税担保人之间的主要区别。五、论述题36 谈谈你对税收定义的理解。37 论述税收三性及其关系。38 论述征税主体的权利和义务39 论述纳税主体的权利和义务。全国自考中国税制（税制概述）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任，情节轻微，未构成犯罪的，
9、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1 以上 5 以下的罚款。答案为 B。【知识模块】 税制概述2 【正确答案】 B【知识模块】 税制概述3 【正确答案】 A【试题解析】 当经济不景气、社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可采取扩张性财政政策，通过减税(包括免税、退税)消费增加，使企业增加投资，从而总需求水平上升，以助于克服经济衰退。或者，通过扩大财政支出，增加居民消费和促使企业投资，提高总需求水平，克服经济衰退。【知识模块】 税制概述4 【正确答案】 A【知识模块】 税制概述5 【正确答案】 B【知识模块】 税制概述6 【正确答案】 B【知识模块】 税制概述7
10、【正确答案】 C【知识模块】 税制概述8 【正确答案】 D【知识模块】 税制概述9 【正确答案】 B【知识模块】 税制概述10 【正确答案】 A【知识模块】 税制概述11 【正确答案】 D【知识模块】 税制概述12 【正确答案】 D【知识模块】 税制概述13 【正确答案】 C【知识模块】 税制概述14 【正确答案】 A【知识模块】 税制概述15 【正确答案】 D【知识模块】 税制概述16 【正确答案】 C【知识模块】 税制概述17 【正确答案】 B【知识模块】 税制概述18 【正确答案】 A【知识模块】 税制概述19 【正确答案】 C【知识模块】 税制概述二、多项选择题20 【正确答案】 A,
11、B,E【知识模块】 税制概述21 【正确答案】 A,C,D,E【知识模块】 税制概述22 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税制概述23 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税制概述24 【正确答案】 A,B【知识模块】 税制概述25 【正确答案】 B,C,E【知识模块】 税制概述26 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税制概述27 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税制概述28 【正确答案】 A,B,E【知识模块】 税制概述29 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税制概述三、名词解释30 【正确答案】 税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得
12、财政收入的一种工具。【知识模块】 税制概述31 【正确答案】 税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和。【知识模块】 税制概述四、简答题32 【正确答案】 简称税制，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称，税收制度是国家取得收入的载体，主要包括国家的税收法律和税收管理体制等。【知识模块】 税制概述33 【正确答案】 按效力不同，分为税收法律、法规、规章。按内容不同，分为税收实体法和税收程序法。按地位不同，分为税收通则法和税收单行法。按管辖权不同，分为国内税法和国际税法。【知识模块】 税制概述34 【正确答案】 税收法律关系是税法确认和调整的，国家
13、与纳税人之间在税法分配过程中形成的权利和义务关系。其主体是由征税主体和纳税主体组成，其客体是主体双方的权利义务共同指向的对象，包括应税的商品、货物等物质财富和主体的应税行为。【知识模块】 税制概述35 【正确答案】 (1)纳税人在税法中普遍存在，而纳税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑等特殊时才被设置；(2)纳税人承担的纳税义务税法直接规定，而其他人只有承诺作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳税义务时才承担纳税义务；(3)纳税人是税金的最终承担者，而纳税担保人交纳税金后，可以向纳税人追偿损失。【知识模块】 税制概述五、论述题36 【正确答案】 税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得
14、财政收入的一种工具。应该从直观上、物质形态上、本质上、形式特征上、职能上和性质上六个方面进行理解。【知识模块】 税制概述37 【正确答案】 税收三性包括无偿性、固定性、强制性。无偿性是税收的本质体现，强制性是无偿性和固定性实现的保证；固定性是强制性的必然结果。三者相互依存，缺一不可。【知识模块】 税制概述38 【正确答案】 权利：征税权、税法解释权、税收保全权等。义务：为纳税人保守秘密的义务、依法办理税务登记开具完，税凭证的义务等等。【知识模块】 税制概述39 【正确答案】 权利：知悉权、要求保密权、申请减税权和免税权、申请退税权、陈述和申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告和检举权、请求回避权、举报权等。义务：按时缴纳或解缴税款的义务、代扣货代收税款的义务、依法办理税务登记的义务、按照规定使用税务登记证件的义务、接受税务检查的义务等。【知识模块】 税制概述
