1、全国自考中国税制（行为税制）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 如果一份合同由三个人共同签订，则该份合同的印花税应( )（A）由三个人按合同金额计算的税款平均分配后缴纳（B）由三个人协商确定按合同金额计算的税款一人缴纳（C）由三个人按合同金额计算的税款三人各自缴纳一次（D）由税务机关确定其中一个人按合同金额计算税款缴纳2 下列关于社会保险税的说法不确切的是( )（A）社会保险是一个负担与收益相对应的税种（B）我国目前还没有开征社会保险税（C）除中国外，世界各国都已开征了社会保险税（D）社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则3 我国固定资产投资方向调节税开征是在( )（A）
2、1991 年（B） 1992 年（C） 1990 年（D）1997 年4 按固定资产投资方向调节税的规定，其适用税率属于( )（A）累进税率（B）差别比例税率（C）累退税率（D）同一比例税率5 印花税最早开征于( )（A）英国（B）法国（C）希腊（D）荷兰6 下列关于印花税的表述中，正确的是( )（A）印花税税负较重（B）印花税最早始于法国（C）印花税兼有财产税和行为税的性质（D）印花税是对经济交往中书立，领受的应税凭证所征收的一种税7 甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的
3、为( )（A）甲、乙（B）甲、乙、丁（C）乙、丁（D）甲、乙、丙、丁8 对下列关于印花税的表述中，你认为错误的是( )（A）印花税条文复杂（B）所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人（C）印花税征收有利于提高纳税人的法制观念（D）印花税征收有利于增加财政收入9 如果一份合同由三个人共同签订，则该份合同的印花税应( )（A）由三个人按合同金额计算的税款平均分配后缴纳（B）由三个人按合同金额计算的税款三人各自缴纳一次（C）由三个人协商确定按合同金额计算的税款一人缴纳（D）由税务机关确定二、多项选择题10 下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”
4、税目征收印花税的有( )（A）税务登记证（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）工商营业执照（E）汽车驾驶执照11 下列合同中应缴纳印花税的有( )（A）购销合同（B）仓储保管合同（C）财产租赁合同（D）技术合同（E）劳动合同12 税法中列举的应税合同有( )（A）购销合同（B）加工合同（C）财产租赁合同（D）货物运输合同（E）技术合同13 下列应该征收印花税的是( )（A）经济合同（B）营业帐簿（C）许可证照（D）产权转移书据（E）在我国境外书立领受但是在我国境内使用的凭证14 对产权转移书据征收印花税，下列属于产权转移书据的有( )（A）财产所有权（B）版权（C）商标专用权（D）版税（E）专
5、利权15 不是印花税的纳税人的有( )（A）担保人（B）证人（C）加工合同当事人（D）鉴定人（E）购销合同当事人16 印花税中适用千分之一税率的包括( )（A）财产租赁合同（B）财产保险合同（C）仓储保管合同（D）购销合同（E）股票交易17 印花税税率的形式有( )（A）定额税率（B）超额累进税率（C）累退税率（D）全额累进税率（E）比例税率18 印花税的“ 三自” 缴纳法是 ( )（A）自行计税（B）自行管理（C）自行购花（D）自行贴花并注销（E）自行纳税三、名词解释19 行为税制20 社会保险税21 固定资产投资方向调节税22 证券交易税四、简答题23 简述行为税制的意义。24 简述开征证
6、券交易税的必要性。25 简述固定资产投资方向调节税的作用。26 简述固定资产投资方向调节税的计税依据。五、计算题27 某企业对设备进行改造，计划内完成投资 320 万元，实际投资 420 万元，请计算该企业应纳固定资产投资方向调节税税额(适用税率 10)28 某县城一家餐饮娱乐中心，2000 年 1 月缴纳营业税 70 万元，计算该餐饮娱乐中心 2000 年 1 月应该缴纳的城市维护建设税税额。29 某市房地产公司每月销售商品房 20 套，总价款 800 万元，另外转让土地使用权一份，取得收入 300 万元，计算应纳营业税和城市维护建设税各多少。全国自考中国税制（行为税制）模拟试卷 1 答案与
7、解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查各种经济合同的印花税的具体纳税人。依据我国税法，如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人鉴定并各执一份的，应当由各方就所执一份各自全额贴花。答案为 C。【知识模块】 行为税制2 【正确答案】 C【试题解析】 目前，世界上以有 42 个国家征收社会保险税，我国在中华人民共和国成立初期就着手建立了社会保障体系，经过这几年的改革，目前对退休费已实行省级统筹，对失业保险费已实行县级统筹，因此，及时研究开征社会保险税，既能解决现行社会统筹中存在的问题，又有利于完善税制和提高财政收入占国民收入比重，由于社会保险税是一个负担与收益相对应的税种，其收入
8、带有专门用于各项保险项目的开支需要的性质。因此，社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则。答案为 C。【知识模块】 行为税制3 【正确答案】 A【知识模块】 行为税制4 【正确答案】 B【知识模块】 行为税制5 【正确答案】 D【知识模块】 行为税制6 【正确答案】 D【知识模块】 行为税制7 【正确答案】 C【知识模块】 行为税制8 【正确答案】 A【知识模块】 行为税制9 【正确答案】 B【知识模块】 行为税制二、多项选择题10 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 行为税制11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税法列举的应缴纳印花税的合同有：购销合同、加工承揽合同、
9、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。答案为 ABCD。【知识模块】 行为税制12 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 行为税制13 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 行为税制14 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 行为税制15 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 行为税制16 【正确答案】 A,C,E【知识模块】 行为税制17 【正确答案】 A,E【知识模块】 行为税制18 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 行为税制三、名词解释19 【正确答案】 行为税制是以纳税人的某种特定
10、行为作为征税对象的税种。【知识模块】 行为税制20 【正确答案】 社会保险税是国家通过立法对企业、职工、自由职业者支付或取得的工资课征的一种税。【知识模块】 行为税制21 【正确答案】 固定资产投资方向调节税是对在我国境内从事固定资产投资行为的单位和个人征收的一种税【知识模块】 行为税制22 【正确答案】 证券交易税是对我国境内发生证券交易行为的单位和个人征收的一种税。【知识模块】 行为税制四、简答题23 【正确答案】 (1)在调节某种经济行为上，更能体现国家的意志，在我国社会主义市场经济中成为宏观调控的重要工具。(2)为了限制某种行为，实行寓禁于征的政策，发挥适宜补缺的特殊作用。【知识模块】
11、 行为税制24 【正确答案】 开征证券交易税是加强证券市场管理的需要；是实现税制公平的需要。【知识模块】 行为税制25 【正确答案】 (1)在一定程度上发挥了对投资规模和投资结构的调节作用 (2)对缓解社会总需求和总供给的矛盾，配合国家的产业政策、引导投资结构具有一定的积极意义。【知识模块】 行为税制26 【正确答案】 基础建设项目为实际完成的投资总额；更新改造投资项目为建筑工程实际完成的投资额；其他固定资产投资项目为实际完成的投资总额。【知识模块】 行为税制五、计算题27 【正确答案】 企业在年初开工时，应预缴税金=32010=3227 元完工时，应该补缴税金=(420-320)10 =10 万元【知识模块】 行为税制28 【正确答案】 纳税人在县城，税率为 5，应该缴纳的城市维护建设税税额=7000005=35000 元【知识模块】 行为税制29 【正确答案】 销售不动产应纳营业税税额=8005=40 万元转让土地使用权无形资产应纳营业税税额=3005=1527 元总计应纳营业税税额=40+15=55 万元应纳城建税税额=557=3 85 万元【知识模块】 行为税制
