1、全国自考税法（其他实体税法）模拟试卷 3 及答案与解析一、名词解释1 资源税二、简答题2 简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形。3 简述资源税作用的主要体现。三、填空题4 甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为_。5 根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是_。6 根据土地增值税法律制度规定，应征收土地增值税的事项是_。7 一房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是_、_、_。8 土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税费是_、_、_、_9 在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，
2、在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为_。10 我国土地增值税的最高适用税率是_。11 根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用 3 年以上 5 年以下房屋时，土地增值税的税务处理是_。12 根据城镇土地使用税法律制度规定，_应缴纳城镇土地使用税。13 城镇土地使用税的计税依据是_。14 _依法应当缴纳城镇土地使用税。15 城镇土地使用税适用的税率形式是_。16 我国城镇土地使用税的缴纳方式为_。17 根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是_。18 现行依法应当征收资源税的产品是_。19 我国现行资源税计征办法是_。20 城市维护建设税按纳税人所在地不同设置的三档税率为_、_、
3、_。21 我国城市维护建设税的开征时间是_。22 单位和个人在_，在缴纳相关税收的同时，还应缴纳城市维护建设税。23 城市维护建设税的税率采用_。24 城市维护建设税_。25 为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自 2004 年年初至 2009 年年末期间，免于征收_、_。26 纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是_。27 现行教育费附加征收比率为_。全国自考税法（其他实体税法）模拟试卷 3 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 资源税是国家对我国境内从事资源开发、利用的单位和个人，就其资源生产和开发条件的差异而形成的级差收入征收的一种税。【知识模块】 其
4、他实体税法二、简答题2 【正确答案】 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。【知识模块】 其他实体税法3 【正确答案】 (1)通过税收调节开发主体的资源级差收入水平，促进企业在市场中的公平竞争。(2)严格资源开发管理，防止掠夺性开采，促进合理开发资源。(3)改变资源产业是国民经济薄弱环节的状况，有利于资源产业的发展。【知识模块】 其他实体税法三、填空题4 【正确答案】 上海【知识模块】 其他实体税法5 【正确答案】 转让房地产并取得收入【知识模块】
5、 其他实体税法6 【正确答案】 转让国有土地使用权【知识模块】 其他实体税法7 【正确答案】 营业税、城市维护建设税、教育费附加【知识模块】 其他实体税法8 【正确答案】 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加【知识模块】 其他实体税法9 【正确答案】 乙城市【知识模块】 其他实体税法10 【正确答案】 60%【知识模块】 其他实体税法11 【正确答案】 减半征税【知识模块】 其他实体税法12 【正确答案】 生产企业闲置土地【知识模块】 其他实体税法13 【正确答案】 纳税人实际占用的土地面积【知识模块】 其他实体税法14 【正确答案】 公园内附设的儿童乐园用地【知识模块】 其他实体税法1
6、5 【正确答案】 幅度差别定额税率【知识模块】 其他实体税法16 【正确答案】 按年计算，分期缴纳【知识模块】 其他实体税法17 【正确答案】 开采石油的军事单位【知识模块】 其他实体税法18 【正确答案】 原油【知识模块】 其他实体税法19 【正确答案】 从量定额计征【知识模块】 其他实体税法20 【正确答案】 1%、5%、7%【知识模块】 其他实体税法21 【正确答案】 1985 年【知识模块】 其他实体税法22 【正确答案】 商场销售货物【知识模块】 其他实体税法23 【正确答案】 地区差别比例税率【知识模块】 其他实体税法24 【正确答案】 实际上是附加税，采用比例税率，此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金【知识模块】 其他实体税法25 【正确答案】 城市维护建设税、教育费附加【知识模块】 其他实体税法26 【正确答案】 同时退税，但出口产品例外【知识模块】 其他实体税法27 【正确答案】 3%【知识模块】 其他实体税法
