1、全国自考税法（增值税法）模拟试卷 1 及答案与解析一、名词解释1 增值税2 生产型增值税3 增值税的纳税人二、简答题4 增值税与传统的流转税相比有哪些突出特点?5 为什么说增值税能够保障财政收入的稳定增长?6 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?7 简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。三、论述题8 试述我国增值税的作用。四、填空题9 在各国的增值税征收实践中普遍采用的是_。10 被认为是最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是_。11 增值税的计算采用_。12 人们一般认为增值税发端于 1954 年的_。13 _的兴起堪称税收史上一绝，到目前为止，已有 12
2、0 多个国家实行了这种税，成为一个具有国际性的税种。14 _实行，标志着增值税作为一个独立的税种在我国正式建立。15 1994 年增值税改革坚持的基本立法原则包括_、_、_、_、_。16 2004 年 7 月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是_。17 根据增值税法律制度规定，_应征收增值税。18 根据增值税法律制度规定，_视同销售行为应当征收增值税。19 _、_、_属于增值税征税范围。20 _、_应依法缴纳增值税。21 某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调 25 台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费 50 元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收_。22 根据
3、增值税法律制度规定，_属于增值税兼营非应税劳务的事项。23 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是_。24 根据现行规定，应征收增值税的项目有_、_、_、_。全国自考税法（增值税法）模拟试卷 1 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 增值税是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。【知识模块】 增值税法2 【正确答案】 生产型增值税是指对于外购的固定资产不允许作任何扣除的一种增值税类型。【知识模块】 增值税法3 【正确答案】 增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配
4、劳务以及进口货物的单位和个人。【知识模块】 增值税法二、简答题4 【正确答案】 (1)避免重复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)增值税具有较强的经济适应性。(4)增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。【知识模块】 增值税法5 【正确答案】 (1)增值税实行普遍征收，税基较为广阔；(2)增值税对商品销售和劳务提供征收，其收入能随消费的增长而自然增长；(3)增值税收入不受企业生产组织形式、商品生产结构和流转环节变化的影响；(4)增值税实行凭发票注明税额抵扣制度，环环相扣，只要发票印制、管理得法，可以有效地防止偷漏税。【知识模块】 增值
5、税法6 【正确答案】 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是：(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人年应税销售额在 100 万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180 万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。(2)财务制度健全的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。(3)上述划分标准中，最关键的是财务制度是否健全。一般纳税人，若财务制度不健全，税务机关在征税时采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金；小规模纳税人若财务制度健全，通过申请，税务机关审核，可视为一般
6、纳税人；对那些非营利性纳税人，虽然年应税销售额达到或超过一般纳税人的标准财务也较健全，但一年中发生销售次数极少，也可视为小规模纳税人。【知识模块】 增值税法7 【正确答案】 区分一般纳税人和小规模纳税人的主要意义在于，二者在增值税法中的地位不同：一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款；而小规模纳税人缴纳增值税款职能采取简易方法，不能采用抵扣法，无权使用增值税专用发票。【知识模块】 增值税法三、论述题8 【正确答案】 增值税的特点，决定其在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用：(1)税收具有中性，不会干扰资源配置。由于增值税只对增值额征税，纳
7、税人的税负不因商品生产结构的改变和流通环节多少的不同而不同，因而课征增值税对纳税人的生产经营决策影响较小，不会扭曲市场资源的配置。(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(3)有利于国际贸易的开展。由于只对增值额征税，避免了重复征税的因素，且出口环节实行零税率。一方面，对出口国家来说可以准确计算退税，可避免退税不尽或退税过多的现象发生，有利于商品出口；另一方面，对于进口国家来说，可对进口商品足额征税，使其与本国商品负担同等的税收，便于保护本国民族工业的发展。(4)具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。由于对纳税人的应纳税额实行凭进货发票抵扣税额的办法进行，据此可以建立起纳税人之间相互勾稽的
8、机制。因为，对增值税来说，只要该商品的最后售价相同，其总体税负就是相同的。因此，上一环节少纳了税，下一环节就要多纳税，而凭发票抵扣就可促使购买方向销售者索要发票，从而在买卖双方建立起相互制约关系，税务部门也可以通过发票对纳税人进行交叉审计，防止并及时发现偷漏税。【知识模块】 增值税法四、填空题9 【正确答案】 法定增值额【知识模块】 增值税法10 【正确答案】 消费型增值税【知识模块】 增值税法11 【正确答案】 购进扣税法【知识模块】 增值税法12 【正确答案】 法国【知识模块】 增值税法13 【正确答案】 增值税【知识模块】 增值税法14 【正确答案】 1984 年中华人民共和国增值税条例
9、(草案)【知识模块】 增值税法15 【正确答案】 普遍征收原则、中性原则、简化原则、多环节、多次征原则【知识模块】 增值税法16 【正确答案】 东北地区【知识模块】 增值税法17 【正确答案】 煤气公司供应管道煤气【知识模块】 增值税法18 【正确答案】 将外购货物无偿赠送他人【知识模块】 增值税法19 【正确答案】 销售自来水、销售图书、代销货物【知识模块】 增值税法20 【正确答案】 销售自己是用过的电脑、代销货物【知识模块】 增值税法21 【正确答案】 增值税【知识模块】 增值税法22 【正确答案】 某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务【知识模块】 增值税法23 【正确答案】 从高适用税率【知识模块】 增值税法24 【正确答案】 商品期货、贵金属期货、银行销售金银业务、典当业死当物品的销售【知识模块】 增值税法
