1、全国自考税法（增值税法）模拟试卷 2 及答案与解析一、名词解释1 出口货物退(免) 税二、简答题2 增值税专用发票有哪些开具要求?3 简述增值税专用发票作废的条件。三、填空题4 根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务_。5 根据营业税法律制度规定，_、_属于营业税兼营行为。6 我国增值税的基本税率为_。7 某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳_。8 根据增值税法律制度规定，适用 13税率征收增值税的货物有_、_、_。9 按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为_。10 一般纳税人销售应税消费品时。如果开具的是普通发票，在计算消费税
2、时，其销售额的换算公式是_。11 根据增值税暂行条例规定。增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为_。12 对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时_。13 增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是_。14 某毛绒玩具店(增值税小规模纳税人)在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200 套，并以每套 300 元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为_。15 增值税小规模纳税人的计税依据是_。16 增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额
3、，其不足抵扣部分的税务处理是_。17 某汽车修配厂为小规模纳税人，2008 年 7 月取得汽车修理收入 20000 元(不含税)，其应纳增值税的计算公式为_。18 边境居民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在_的部分，可以免征进口环节的增值税。19 固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点_。20 增值税的纳税人以 1 个月为一期纳税的，期满之日起_。21 从小规模纳税人工业企业购进的货物，农产品的退税率为_。22 出口企业如发生撤并、变更情况，应于批准撤并、变更之日起_内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理相关手续。23 根据我国现行法律的规定，出口货物退(免)税的管理主要包括_、_、
4、_24 2006 年 10 月 17 日，国家税务总局发布了关于修订(增值税专用发票使用规定)的通知 ，其正式实施时间为_。25 增值税专用发票中，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证的联次是_。全国自考税法（增值税法）模拟试卷 2 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 出口货物退(免)税，是指货物报关出口销售后，将其国内所缴纳的税收(间接税 )退还给货物出口企业或对出口企业给予免税的一种制度。【知识模块】 增值税法二、简答题2 【正确答案】 (1)项目齐全，与实际交易相符；(2)字迹清楚，不得压线、错格；(3)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；(4)按照增值税纳税义务的
5、发生时间开具。【知识模块】 增值税法3 【正确答案】 根据增值税专用发票使用规定的规定，同时具有下列情形的，属于达到了作废条件：(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；(2)销售方未抄税并且未记账；(3) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符 ”。【知识模块】 增值税法三、填空题4 【正确答案】 按销售业征收增值税【知识模块】 增值税法5 【正确答案】 饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜【知识模块】 增值税法6 【正确答案】 17%【知识模块】 增值税法7 【正确答案】 增值税【知识模块】 增值税法8 【正确答案】 报纸、化
6、肥、农药【知识模块】 增值税法9 【正确答案】 6%【知识模块】 增值税法10 【正确答案】 含增值税的销售额(1+增值税税率)。【知识模块】 增值税法11 【正确答案】 按买价乘以 13的扣除率计算的税额【知识模块】 增值税法12 【正确答案】 采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金【知识模块】 增值税法13 【正确答案】 10%【知识模块】 增值税法14 【正确答案】 300(1+4)4 200【知识模块】 增值税法15 【正确答案】 不含增值税税额的销售额【知识模块】 增值税法16 【正确答案】 结转下期继续抵扣【知识模块】 增值税法17 【正确答案】 20000(1+6)6 【知识模块】 增值税法18 【正确答案】 3000 元以下【知识模块】 增值税法19 【正确答案】 是机构所在地【知识模块】 增值税法20 【正确答案】 10 日内申报纳税【知识模块】 增值税法21 【正确答案】 5%【知识模块】 增值税法22 【正确答案】 30 日【知识模块】 增值税法23 【正确答案】 登记管理、出口退税申报、出口退税审批【知识模块】 增值税法24 【正确答案】 2007 年 1 月 1 日【知识模块】 增值税法25 【正确答案】 抵扣联【知识模块】 增值税法
