1、全国自考税法（税收征收管理法）模拟试卷 1 及答案与解析一、名词解释1 税务登记2 账簿3 发票二、简答题4 简述我国税务管理制度的内容。5 简述我国纳税申报的方式和内容。6 简述应纳税额核定的适用情形。三、填空题7 我国狭义上的税收征管法是指_。8 我国现行税务管理制度的内容包括_、_、_、_。9 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由_管辖。10 根据我国税务登记的相关规定，_、_、_应进行税务登记。11 我国税务登记的类型包括_、_、_、_、_、_。12 税收征收管理法规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为_。13
2、某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理_。14 会计凭证按其用途和填制程序不同，可分为原始凭证和_。15 我国的完税凭证主要有_、_、_、_、_。16 一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存_。17 开具发票的单位和个人，对已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存_。18 从减免税的内容来看，我国的减税、免税主要有三种情况，包括_、_、_、_、_。19 查账征收是指_。20 根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有_、_、_、_。全国自考税法（税收征收管理法）模拟试卷 1 答案与解析一、名词解释1 【
3、正确答案】 税务登记是指纳税人根据税法规定就其设立、变更、终止等事项，在法定时间内向其住所所在地的税务机关办理书面登记的一项税务管理制度。【知识模块】 税收征收管理法2 【正确答案】 账簿，又称账册，它是由账页组成的用于全面、连续、系统记录纳税人生产经营活动的簿籍。账簿是纳税人财务会计资料的重要载体，也是其编制会计报表的依据。【知识模块】 税收征收管理法3 【正确答案】 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。它是纳税人重要的会计核算凭证，也是税务检查的重要依据。【知识模块】 税收征收管理法二、简答题4 【正确答案】 (1)税务登记制度。(2)账
4、簿凭证的管理制度。(3)发票管理制度。(4)纳税申报制度。(5)税收减免管理制度。【知识模块】 税收征收管理法5 【正确答案】 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。但是，经核准延期办理纳税申报或报送事项的纳税人、扣缴义务人，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。【知识模块】 税收征收管理法6 【正确答案】 (1)
5、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账日混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全。难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【知识模块】 税收征收管理法三、填空题7 【正确答案】 全国人大颁布的华人民共和国税收征收管理法【知识模块】 税收征收管理法8 【正确答案】 税务登记制度、税收减免管理制度、发票管理制度、纳税申报制度【知识模块】 税收征收管理法9 【正确
6、答案】 其共同的上级税务机关指定【知识模块】 税收征收管理法10 【正确答案】 中国企业、负有扣缴税款义务的扣缴义务人、个体工商户【知识模块】 税收征收管理法11 【正确答案】 设立变更登记、停业、复业登记、注销登记、经营报验登记、联合办理税务登记【知识模块】 税收征收管理法12 【正确答案】 30 日【知识模块】 税收征收管理法13 【正确答案】 注销税务登记【知识模块】 税收征收管理法14 【正确答案】 记账凭证【知识模块】 税收征收管理法15 【正确答案】 税收完税证、专用扣税凭证、印花税票、税收专用或通用缴款书、汇总缴款书和税票调换证【知识模块】 税收征收管理法16 【正确答案】 10 年【知识模块】 税收征收管理法17 【正确答案】 5 年【知识模块】 税收征收管理法18 【正确答案】 法定减税或免税、特案减税、免税、临时减税、免税【知识模块】 税收征收管理法19 【正确答案】 纳税人自行计算应纳税额经税务机关审核后，由纳税人向金库缴纳的方式【知识模块】 税收征收管理法20 【正确答案】 纳税人擅自销毁账簿的、纳税人拒不提供纳税资料的、依法应当设置账簿但未设置的、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【知识模块】 税收征收管理法
