1、全国自考税法（税权与纳税人权利）模拟试卷 1 及答案与解析一、名词解释1 税收法律关系2 税权3 分税制4 纳税人权利二、简答题5 税收法律关系有哪些特征?6 简述税收法律关系变更的原因。7 简述税收法律关系终止的原因。8 简述税权的法律特征。9 简述税权的基本权能。10 简述我国税收管理体制建立的原则。三、论述题11 中央政府与地方政府共享的税收收入有哪些?12 试论纳税人的权利。13 我国税法对纳税人权利保障方面存在哪些不足之处?如何完善?四、填空题14 按照纳税人身份的不同，纳税主体可以分为_、_、_。15 税收法律关系的要素是_、_、_。16 决定税收法律关系实质的是_。17 纳税人和
2、纳税担保人，_、_、_、_、_。18 税收征管法规定，未征、少征税款的一般追缴期限为_。19 税收关系中唯一的征税主体是_。20 依法治税的内在属性是_。21 税权的核心权能是_。22 国家赋予税收机关加征权的目的在于_、_、_。23 世界上大多数国家均实行分税制，而我国开始实行分税制的时间是_。24 中央政府固定的税收收入包括_、_、_、_。25 属于地方政府固定收入的是_、_、_、_。26 根据各级政府对税收的管理权限不同划分税类，消费税属于_。27 _属于中央政府固定收入来源的税种。28 中央政府和地方政府共享收入的税种是_29 _的大部分收入归中央政府，其余归地方政府。30 我国车船税
3、属于_。31 根据税收征收管理法规定，_属于纳税人权利。32 我国纳税人依法享有的权利为_。33 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不能超过_。34 糕税务人员征收税款和查处税收违法案件中，与_、_、_有利害关系的，应当同避。全国自考税法（税权与纳税人权利）模拟试卷 1 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 税收法律关系，是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。【知识模块】 税权与纳税人权利2 【正确答案】 税权，也称课税权、征税权，是指由宪法和法律赋予政府开征、停征及减税、免税
4、、退税、补税和管理税收事务的权力的总称。【知识模块】 税权与纳税人权利3 【正确答案】 分税制是指中央与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。【知识模块】 税权与纳税人权利4 【正确答案】 纳税人权利是指纳税人在税收法律关系中为了满足自己的利益和维护自己的权益。能够作出或者不作出一定行为，以及其要求征税主体相应作出或不作出一定行为的许可和保障。【知识模块】 税权与纳税人权利二、简答题5 【正确答案】 (1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的
5、税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。【知识模块】 税权与纳税人权利6 【正确答案】 (1)纳税人自身的组织状况发生变化；(2)纳税人的经营或财产情况发生变化；(3)税务机关组织结构或管理方式的变化；(4)税法的修订或调整；(5)不可抗力。【知识模块】 税权与纳税人权利7 【正确答案】 (1)纳税人完全履行纳税义务。(2)纳税义务因超过法定期限而消灭。(3)纳税义务人具备免税的条件。(4)有关税法的废止。(5)纳税人的消失。应注意的是，第(3)、(4) 、 (5)种情况下通常是相关的税收法律关系不发生。只有在相应的税收法律关系产生以后再出现这些情况，才会使其归
6、于消灭。【知识模块】 税权与纳税人权利8 【正确答案】 (1)专属性。(2)法定性。(3)优益性。(4)公示性。(5)不可处分性。【知识模块】 税权与纳税人权利9 【正确答案】 (1)开征权。(2)停征权。(3)减税权。(4)免税权。(5)退税权。(6)加征权。(7)税收检查权。(8)税收调整权。【知识模块】 税权与纳税人权利10 【正确答案】 (1)统一领导，分级管理的原则；(2)权、责、利有机统一的原则；(3)按收入归属划分税收管理权限的原则；(4)有利于发展社会主义市场经济的原则。【知识模块】 税权与纳税人权利三、论述题11 【正确答案】 (1)国内增值税，其中中央政府享有 75%，地方
7、政府享有 25；(2)营业税，其中铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分，金融、保险企业按照提高 3税率缴纳的部分归中央政府享有，其余部分归地方政府；(3)企业所得税，其中中央企业、地方银行、非银行金融机构缴纳的部分归中央政府享有，其余企业所得税归地方政府；(4)外商投资企业和外国企业所得税，其中外资银行缴纳的部分归中央政府享有，其余部分归地方政府享有；(5)资源税，其中海洋石油企业缴纳的部分归中央政府享有，其余部分归地方政府；(6)城市维护建设税，其中铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府享有，其余部分归地方政府；(7)印花税，其中股票交易印花税收入的 88归中央政
8、府享有，其余 12和其他印花税收入归地方政府；(8)证券交易税(尚未开征)。【知识模块】 税权与纳税人权利12 【正确答案】 纳税人权利是指纳税人在税收法律关系中为了满足自己的利益和维护自己的权益。能够作出或者不作出一定行为，以及其要求征税主体相应作出或不作出一定行为的许可和保障。我国的纳税人权利集中体现在税收征管法中，具体内容如下：(1)税收知情权；(2) 要求保密权； (3)申请减免权；(4) 申请退税权；(5)陈述申辩权；(6)请求回避权；(7) 选择纳税申报方式权； (8)申请延期申报权；(9) 申请延期缴纳税款权；(10)拒绝检查权； (11)委托税务代理权；(12) 取得代扣、代收
9、手续费权；(13)索取完税凭证权；(14) 索取收据或清单权；(15) 税收救济权；(16)请求国家赔偿权；(17)控告、检举、举报权。【知识模块】 税权与纳税人权利13 【正确答案】 我国税法对纳税人权利保障存在的不足有：(1)在中国宪法中缺乏对纳税人权利的明确规定。(2)中国法律法规对于纳税人权利的规定只是维护纳税人权利的一个方面，更为重要的是如何使这些法定权利落到实处。(3)权利救济方式的执行不佳。完善我国纳税人权利保障应从以下几个方面人手：(1)尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念。提倡以纳税人为本的税法理念，必须有与之相配合的途径加以实施。这些途径主要有：应从法律上确保征纳税双方的地
10、位平等。强调征纳税双方的法律平等，是“以纳税人为本 ”理念的基本前提。 要有高效优质的服务，并真正地实现税收执法从监督管理型向管理服务型的转变。税收执法必须坚持公开、公平、公正执法。(2)制定税法通则，全面保障纳税人权利。(3)建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。要建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制，可以从以下几个方面着手：明确税收执法权的权限。强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流和资源共享。需要完善税收执法监督。【知识模块】 税权与纳税人权利四、填空题14 【正确答案】 法人、非法人组织、自然人【知识模块】 税权与纳税人权
11、利15 【正确答案】 税收法律关系的主体、内容、客体【知识模块】 税权与纳税人权利16 【正确答案】 内容【知识模块】 税权与纳税人权利17 【正确答案】 两者都属于纳税主体、纳税人在税法中普遍存在，而纳税担保人只在某些特殊情况时被要求设置、纳税人承担的纳税义务是税法中直接规定的、纳税担保人只有在承诺作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳税义务时，才代为承担税法上的纳税义务、纳税担保人缴纳税金后，可以依法向被担保的纳税人追偿。【知识模块】 税权与纳税人权利18 【正确答案】 3 年【知识模块】 税权与纳税人权利19 【正确答案】 国家【知识模块】 税权与纳税人权利20 【正确答案】 税权的公示性
12、【知识模块】 税权与纳税人权利21 【正确答案】 开征权【知识模块】 税权与纳税人权利22 【正确答案】 限制某些经营、防止纳税人取得过多利润、凋节经济和收入分配【知识模块】 税权与纳税人权利23 【正确答案】 1994 年 1 月 1 日【知识模块】 税权与纳税人权利24 【正确答案】 国内消费税、关税、海关代征增值税、消费税【知识模块】 税权与纳税人权利25 【正确答案】 契税、筵席税、遗产税、耕地占用税【知识模块】 税权与纳税人权利26 【正确答案】 中央税【知识模块】 税权与纳税人权利27 【正确答案】 消费税【知识模块】 税权与纳税人权利28 【正确答案】 国内增值税【知识模块】 税权与纳税人权利29 【正确答案】 股票交易印花税【知识模块】 税权与纳税人权利30 【正确答案】 地方税【知识模块】 税权与纳税人权利31 【正确答案】 依法书面申请减免税【知识模块】 税权与纳税人权利32 【正确答案】 申请减免税【知识模块】 税权与纳税人权利33 【正确答案】 三个月【知识模块】 税权与纳税人权利34 【正确答案】 纳税人、扣缴义务人、税收违法案件【知识模块】 税权与纳税人权利
