1、全国自考（财政学）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 物品或服务能够联合消费，共同受益，其效用为整个社会成员所共享，而不是限定为某一或某些社会成员享用，称为社会公共需要的（A）效用的不可分割性（B）消费的非竞争性（C）受益的排他性（D）受益的非排他性2 市场并非是满足人们需要的唯一渠道，市场不能包揽人们的一切需要，这称为（A）市场的排他性（B）市场的专属性（C）市场竞争（D）市场失灵3 正的外部效应或可称作（A）外部收益（B）外部成本（C）外部效益（D）影子效应4 曾专门对发达国家和发展中国家的政府支出经济性质结构进行比较，并取得重要成果的经济学家是（A）阿奎纳（B）普雷斯特（C）亚当
2、 斯密（D）凯恩斯5 以下属于纯粹的公共物品或服务的是（A）医药（B）国防（C）教育（D）债务6 从宏观的角度，就整体的财政支出对社会资源配置的影响进行分析，一般使用（A）机会成本分析法（B）最大收入选择法（C）成本 效益分析法（D）最低费用选择法7 一个国家的_直接制约着政府财力的集中程度，从而对财政收入的规模产生影响。（A）价格因素（B）经济体制类型（C）收入分配政策（D）经济发展水平8 定额税率，也称（A）定比税率（B）固定税额（C）累进税率（D）累退税率9 当年政府债务收入与财政支出的比例关系是（A）公债依存度（B）居民应债率（C）公债负担率（D）公债偿债率10 狭义的税收成本也称为（
3、A）税收奉行成本（B）税收征收费用（C）税收隐蔽费用（D）税收奉行费用11 我国目前实行的是_增值税。（A）成本型（B）生产型（C）收入型（D）消费型12 服务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得服务报酬，其应纳税所得额超过（A）5，7 万元（B） 2 万元（C） 10 万元（D）1 万元13 下列公债中流动性最强的是（A）中期公债（B）短期公债（C）长期公债（D）定期公债14 对短期外债的专门监控指标是（A）负债率（B）债务率（C）偿债率（D）债储率15 世界上最早实行复式预算的国家是（A）美国（B）丹麦（C）英国（D）德国16 政府支出乘数的大小，是由_所决定的。（A）边际消费倾（B）政
4、府支出能力（C）边际投资倾向（D）政府调控水平17 世界各国通常以_的变动率来衡量通货膨胀和物价上涨幅度。（A）政府税收（B）消费价格指数（C）汇率（D）市场利率18 损失最小、效益最大的财政监督是（A）间接监督（B）一般监督（C）日常监督（D）事前监督19 最早提出转移支付概念的经济学家是（A）李斯特（B）凯恩斯（C）马歇尔（D）庇古20 评价税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准是（A）结构原则（B）效率原则（C）公平原则（D）税收原则二、多项选择题21 转移性支出包括（A）补助支（B）捐赠支出（C）利息支出（D）投资性支出（E）消费性支出22 补助支出包括（A）消耗性支（B）利息
5、支出（C）社会保障支出（D）财政补贴（E）捐赠支出23 在政府的收入中，政府收费的特点有（A）固定性（B）自愿性（C）有偿性（D）不确定性（E）非规范性24 在政府的收入中，无偿取得的收入主要用于（A）满足国家行政管理经费支出（B）满足国家国防经费支出（C）满足社会科学文教卫生经费支出（D）弥补财政赤字（E）弥补国家经济建设支出25 根据我国海关法，进口货物的完税价格包括（A）货物的货价（B）货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用（C）保险费（D）关税（E）消费税26 我国入世之后，自 2002 年 1 月 1 日起，进口税则设有四类出口税率，即（A）最惠国税率（B）特惠税率（C）协定
6、税率（D）普通税率（E）特定税率27 外债规模的衡量指标有（A）负债率（B）债务率（C）偿债率（D）债储率（E）抵债率28 政府预算原则包括（A）完整性原则（B）统一性原则（C）可靠性原则（D）公开性原则（E）年度性原则29 根据我国的分税制改革，中央财政的事权和支出划分包括（A）国家安全所需经费（B）外交和国家机关运转所需经费（C）调整国民经济结构所必需的支出（D）协调地区发展所必需的支出（E）实施宏观调控所必需的支出30 根据我国的分税制改革，目前以下属于中央税的是（A）国内消费税（B）土地增值税（C）车辆购置税（D）关税（E）海关代征的增值税三、名词解释题31 效用的不可分割性32 财政
7、支出弹性33 抽签轮次偿还法34 相机抉择的财政政策四、计算题35 某歌舞厅 1997 年 12 月份取得门票收入 26 万元，点歌费 12 万元，出售烟酒和饮料的柜台该月营业额为 42 万元。假定当地政府规定娱乐业的税率为 17，请计算该歌舞厅 12 月份应纳的营业税额。36 某房产所有者出租房屋，获得租金收入 10 万元，则其应纳房产税为多少?五、简答题37 财政支出效益的特殊性何在?38 按照债务类型的不同来划分，外债可以分为哪些类型?39 紧缩性财政政策有何含义?六、论述题40 增值税有哪些类型，其问有何主要区别?各自应如何计算应纳税额?41 美国联邦政府二战后对预算原则进行了哪些调整
8、?全国自考（财政学）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A2 【正确答案】 D3 【正确答案】 C4 【正确答案】 B5 【正确答案】 B6 【正确答案】 A7 【正确答案】 B8 【正确答案】 B9 【正确答案】 A10 【正确答案】 B11 【正确答案】 B12 【正确答案】 B13 【正确答案】 B14 【正确答案】 D15 【正确答案】 B16 【正确答案】 A17 【正确答案】 B18 【正确答案】 D19 【正确答案】 D20 【正确答案】 D二、多项选择题21 【正确答案】 A,B,C22 【正确答案】 C,D23 【正确答案】 C,D,E24 【正确答案】
9、A,B,C25 【正确答案】 A,B,C26 【正确答案】 A,B,C,D27 【正确答案】 A,B,C,D28 【正确答案】 A,B,C,D,E29 【正确答案】 A,B,C,D,E30 【正确答案】 A,C,D,E三、名词解释题31 【正确答案】 效用的不可分割性是指某类物品或服务，必须能够联合消费、共同受益，其效用为整个社会成员所共享，而不能加以分割，限定某一或某些社会成员享用。32 【正确答案】 财政支出弹性是指财政支出增长率与国内生产总值增长率之比，用公式表示为：财政支出弹性=财政支出增长率国内生产总值增长率。33 【正确答案】 抽签轮次偿还法是在公债的存在期限内，通过定期按公债号码
10、抽签对号以确定偿还一定比例的公债，直至偿还期结束，全部公债皆中签偿清为止。抽签可以分为一次性抽签和分次抽签两种。34 【正确答案】 相机抉择的财政政策也称为“斟酌使用的财政政策” ，是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。相机抉择的财政政策的任务是，要么旨在扩大总需求以反经济衰退，执行扩张性财政政策，要么旨在抑制总需求以反通货膨胀，执行紧缩性财政政策。四、计算题35 【正确答案】 营业额=26+12+42=80( 万元)应纳税额=8017=13 6(万元)36 【正确答案】 应纳房产税：租金收入12=1012=12( 万元)
11、五、简答题37 【正确答案】 财政支出效益是指财政分配活动中所费与所得的对比关系。这里的所费即财政支出本身，是指由政府集中支配的，以货币形态表现的活劳动与物化劳动在国民经济与社会发展(包括生产领域与非生产领域)各方面的消耗与占用；这里的所得，是通过财政支出活动取得的有用成果，既包括局部的(微观的)、直接的、经济的成果，也包括整体的(宏观的)、间接的、社会的成果。这也正是财政支出效益的特殊之所在。38 【正确答案】 按照债务类型的不同来划分，外债可以分为外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷款。外国政府贷款，是指一国政府向外国政府举借的官方借贷；国际金融组织贷款是指一国政府向世界银行、亚洲开
12、发银行、联合国农业发展基金会和其他国际性、地区性金融机构举借的非商业性信贷；国际商业贷款，则是指境内机构向非居民举借的商业性信贷，主要包括：向境外银行和其他金融机构的借款；向境外企业、其他机构和自然人的借款； 向境外发行的中长期债券和短期债券。39 【正确答案】 财政政策用于减轻或消除通货膨胀时，通常被称为紧缩性财政政策。在经济过热时期，存在过度需求，物价高涨，所以政府应当执行紧缩性财政政策。这种紧缩性财政政策的内容是：减少政府支出，增加政府税收。减少政府支出，包括减少公共工程的开支，减少政府对物品和服务的购买，减少政府对个人的转移性支出。增加政府税收，包括提高税率，开征新的税种，其结果可以使
13、总需求减少。六、论述题40 【正确答案】 由于计税依据的价值构成不同，形成了三种不同类型的增值税，其主要区别在于对资本的处理方式不同：(1)生产型增值税。计税依据的价值构成中包括固定资产，就国民经济总体而言，由于其总值与国民生产总值一致，因此称之为生产型增值税。(2)收入型增值税。将计税依据价值构成中所包含的固定资产部分随折旧逐步排除，就国民经济总体而言，由于总值与国民收入一致，因此称之为收入型增值税。(3)消费型增值税。将计税依据价值构成中所包含的固定资产部分一次性排除，就国民经济总体而言，由于其总值与全部消费品一致，因此称之为消费型增值税。与之相应，在确定计税依据并计算应纳税额时，生产型增
14、值税不得扣除固定资产的进项税额；收入型增值税允许按固定资产折旧额扣除其进项税额；消费型增值税允许一次性扣除固定资产全部价值的进项税额。因此，三者计税基数大小的顺序是：生产型增值税最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小。所以从筹集财政收入的角度看，在税率相同的条件下，生产型增值税收入最多，收入型增值税次之，消费型增值税最少，而从鼓励投资的角度看，则消费型增值税效果最优，收入型增值税次之，生产型增值税效果最差。41 【正确答案】 1945 年，为了适应联邦政府加强对经济进行干预的需要，美国联邦政府行政管理和预算局局长斯密，一改过去倾向于国会拥有较大预算权限的预算原则，提出了旨在加强政府行政部门预
15、算权限的八条预算原则，即：(1)预算必须有利于行政部门的计划，也就是说，美国联邦政府预算必须反映总统的计划，在经国会通过之后，就成为施政的纲领。(2)预算必须加强行政部门的责任，也就是说，国会只能行使批准预算的权力，至于预算中已经核准的资金如何具体使用，责任在于总统。(3)预算必须加强行政部门的主动性，也就是说，国会只能对资金使用的大致方向和目标做出原则性规定，至于如何达到这个目标，要由总统及其所属各个机构来决定。(4)预算收支在时间上要保证灵活性。也就是说，国会通过的关于预算收支的法案必须授权总统可以在一定范围内进行调整，有权把本年度预算中的拨款转到以后年度的适当时机动用。(5)预算应以行政
16、部门的情况报告为依据。也就是说，当总统向国会提出预算草案及执行情况的报告时，一并提供国内外的情况资料作为国会立法的依据。(6)预算的“工具”必须充分。也就是说，在总统的领导下，必须有预算编制和执行的专职机构和人员。总统有权规定季度和月度的拨款额，有权建立储备金并在必要时动用它们。(7)预算程序必须多样化。也就是说，政府的各种活动在财政上应当采取不同的管理方式，公共收支数字也应当采用不同的预算形式。(8)预算必须 “上下结合”。也就是说，无论是在编制预算的时候还是在执行预算的时候，总统必须充分利用其领导的各个机构的力量。这些原则是要加强政府的财政权，缩小国会权力的综合反映。它一方面显示了垄断资产阶级加强对财政控制的要求，另一方面也反映了以美国为代表的西方经济发达国家开始运用财政手段调节经济，以消除或减少经济危机对社会经济生活的影响。
