1、全国自考（财政学）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题1 政府的使命，就是满足通过_满足不了的社会公共需要。（A）市场机制（B）贸易机制（C）竞争机制（D）企业机制2 财政活动的主体是（A）资金（B）政府（C）市场（D）企业3 购买性支出，又称（A）消耗性支出（B）预防性支出（C）转移性支出（D）创造性支出4 财政学的研究对象是（A）政府部门的资源配置（B）政府部门的收支活动（C）社会部门的资金收付（D）社会个人的资金收支5 财政支出弹性大于 1，说明（A）财政支出增长幅度大于国内生产总值增长幅度（B）财政支出增长幅度等于国内生产总值增长幅度（C）财政支出增长幅度小于国内生产总值增长幅度（
2、D）财政支出增长幅度比国内生产总值增长幅度更为敏感6 边际财政支出倾向反映了这样的经济含义，即国内生产总值的增加额中有多少用于（A）追加支出（B）财政支出（C）转移支出（D）财政收入7 纳税人也称为（A）征税主体（B）纳税自然人（C）纳税权利人（D）纳税义务人8 税收负担的最终承担者是（A）负税人（B）扣缴人（C）纳税义务人（D）征税主体9 税收公平原则中的公平，是相对于纳税人的来说的。（A）纳税结构（B）纳税金额（C）纳税条件（D）绝对负担10 根据税收公平原则，税收负担要和纳税人的相适应。（A）社会受益（B）社会贡献（C）纳税结构（D）经济能力或支付能力11 关税的计税依据是（A）进口额（
3、B）销售额（C）营业额（D）完税价格12 个人所得税最早在创立。（A）英国（B）德国（C）法国（D）美国13 经济学家一般将视作财政政策与货币政策之间的连接点或桥梁。（A）公债管理（B）税收增减（C）银行信贷（D）货币发行14 公债发行的固定收益出售方式往往辅之以的措施。（A）价格拍卖（B）销售担保（C）财团包销（D）组合方式15 按照我国预算法的相关规定，_各级预算必须设立国库。（A）市级以上（B）县级以上（C）省级以上（D）乡级以上16 我国中央国库业务的经理部门是（A）发改委（B）人民代表大会（C）中国人民银行（D）财政部17 世界各国经常使用的最重要的货币政策工具是（A）行政干预（B）
4、法定存款准备金率（C）再贴现率（D）公开市场业务18 所有宏观经济政策的共同目标是（A）经济增长（B）财政收支平衡（C）货币稳定（D）国际收支平衡19 由于劳动力需求结构的变化，工人不能很快或完全适应新结构的要求而造成的失业是（A）摩擦性失业（B）季节性失业（C）结构性失业（D）周期性失业20 个人所得税和公司所得税的起征点或免征额越低，自动调节作用（A）越弱（B）越大（C）越小（D）中性二、多项选择题21 私人个别需要的特性有（A）效用的可分割性（B）消费的竞争性（C）受益的排他性（D）受益的非排他性（E）消费的非竞争性22 社会保障支出包括（A）养老保险支（B）失业保险支出（C）工伤保险支
5、（D）医疗保险支出（E）生育保险支出23 经济建设支出包括（A）公营企业支（B）公债管理支出（C）农业援助支出（D）交通运输支出（E）物资储备支出24 国际上按照课税对象性质的不同来分类，可以将税种分为（A）直接税（B）所得税（C）财产税（D）流转税（E）经常税25 公债的基本特征包括（A）固定性（B）自愿性（C）有偿性（D）灵活性（E）强制性26 税收管辖权有的类型有（A）地域税收管辖权（B）居民税收管辖权（C）公民税收管辖权（D）国境税收管辖权（E）自然人税收管辖权27 国际重复征税的缓解或消除是通过具体方法来实施的，世界各国的实践考察方法主要有（A）低税法（B）扣除法（C）豁免法（D）抵
6、免法（E）税收饶让28 财政政策的目标可以概括为（A）充分就业（B）物价稳定（C）税收增长（D）经济增长（E）财政平衡29 曾加政府支出，包括（A）增加公共工程的开支（B）增加政府对物品或服务的购买（C）增加政府对个人的转移性支出（D）降低税率（E）实行免税和退税30 以下属于我国资源税数目的是（A）原油（B）天然气（C）煤炭（D）黑色金属矿原矿（E）盐三、名词解释题31 社会公共需要32 税收33 公债管理的流动性效应34 分税制四、计算题35 某企业 2001 年进口汽车 10 辆，每辆到岸价格为 30 万元人民币，同时该企业出口汽车配件价值 20 万元，假设汽车进口税率为 25，汽车配件
7、出口税率为 15，计算该企业当年应纳的关税。36 某企业 2002 年取得收入总额为 1 000 万元，同时支出的成本 300 万元，各项管理费用 100 万元，财务费用 300 万元(假设各项费用均属于扣除项目范围)，计算该企业当年应纳的所得税(所得税率为 33)。五、简答题37 对财政支出的效益分析主要从哪些方面进行?38 公债发行利率的高低，应参照什么因素来确定?39 分税制有哪些含义?六、论述题40 按照财政支出的性质将全部财政支出区分为购买性支出和转移性支出，有何经济分析意义?41 财政监督的原则有哪些?全国自考（财政学）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A2
8、【正确答案】 B3 【正确答案】 A4 【正确答案】 B5 【正确答案】 A6 【正确答案】 B7 【正确答案】 D8 【正确答案】 A9 【正确答案】 C10 【正确答案】 D11 【正确答案】 D12 【正确答案】 A13 【正确答案】 A14 【正确答案】 B15 【正确答案】 B16 【正确答案】 C17 【正确答案】 D18 【正确答案】 A19 【正确答案】 C20 【正确答案】 B二、多项选择题21 【正确答案】 A,B,C22 【正确答案】 A,B,C,D,E23 【正确答案】 A,C,D,E24 【正确答案】 B,C,D25 【正确答案】 B,C,D26 【正确答案】 A,B
9、,C27 【正确答案】 A,B,C,D,E28 【正确答案】 A,B,D29 【正确答案】 A,B,C30 【正确答案】 A,B,C,D,E三、名词解释题31 【正确答案】 社会公共需要是社会作为一个整体(或集合)的需要。它建立在整个社会的基础上，是以整个社会为单位提出的需要。32 【正确答案】 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性。33 【正确答案】 公债管理的流动性效应是指在公债管理上通过调整公债的流动性程度，来影响整个社会的流动性状况，从而对经济产生扩张性或紧缩性的影响，其传导作用力的过
10、程可表述为：公债的流动性程度变动一社会的流动性状况变动一经济活动水平变动。34 【正确答案】 分税制就是将国家的全部税种在中央施其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分来形成中央与地方的收入体系。它是财政分权管理体制的典型代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。四、计算题35 【正确答案】 进口税额=103025 =75( 万元 )出口税额=2015=3(万元 )36 【正确答案】 应纳税所得额=1 000-300-100-300=300( 万元)应纳税额=30033=99( 万元)五、简答题37 【正确答案】 具体来说，对于财政支出的效益分析，大体是
11、从两个方面进行的：一方面是从宏观角度，就整体财政支出对社会资源配置的影响进行分析，另一方面是从微观的角度，就某一项目或方案的财政支出对社会资源配置的影响进行分析。与之相对应，前者使用的是机会成本分析法，后者使用的主要是成本效益分析法。38 【正确答案】 (1)金融市场利率水平。公债的发行利率应参照金融市场的利率水平来决定。具体来说，如果金融市场利率高，公债的发行利率也应相应提高；如果金融市场利率低，公债的发行利率可以相应降低。(2)政府信用状况。公债的发行利率也应根据政府的信用状况来决定。具体地说，如果政府的信用良好，公债的发行利率就可以相应降低；如果政府的信用不佳，公债的发行利率只能相应提高
12、。(3)社会资金供给量。公债的发行利率还应根据社会资金供给量的多少来决定。具体地说，如果社会资金供给充足，公债的发行利率可以相应下调；如果社会资金供给匮乏，公债的发行利率便需相应上调。39 【正确答案】 分税制主要包括“分事、分税、分管” 三层含义。所谓“分事”，就是按照一定的社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围；所谓“分税” ，是在划分事权和支出范围的基础上，按照财权和事权相统一的原则，在中央与地方之间划分税种，即将税种划分为中央税、地方税和中央地方共享税，以划定中央和地方的收入来源；所谓“分管”，是在分事和分税的基础上实行
13、分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税与地方税的征收管理工作。实行分税制必须配合以中央对地方、上级政府对下级政府的转移支付制度，以此来调节不同地区间预算财力的差距，实现公平分配的原则要求和财权与事权的最后统一。六、论述题40 【正确答案】 按照财政支出的性质将全部财政支出区分为购买性支出和转移性支出，有较强的经济分析意义。(1)购买性支出所起的作用，是通过支出使政府所掌握的资金和其他经济主体所提供的物品或服务相交换，对生产、就业以及社会总需求有着直接的影响。转移性支出所起的作用，则是通过支出过程使政府所掌握的资金转移到特定的领受者手中，只是
14、资金使用权的转移，对于国内生产总值的分配有直接影响，但对生产、就业以及社会总需求的影响是间接的。(2)联系财政的职能看，在财政支出总额中，购买性支出所占比重较大说明直接通过政府部门所配置的社会资源的规模较大，所以购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行资源配置的职能较强。反之，转移性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行调节收入分配的职能较强。(3)经济发达国家和实行市场经济体制的国家，政府较少直接参与社会生产活动，转移性支出比重较大，购买性支出比重较小，政府财政更多执行收入分配职能。发展中国家和实行计划经济的国家，政府较多地直接参与社会生产活动，购买性支出比重较大，而转移
15、性支出比重较小，政府财政更多执行资源配置的职能。普雷斯特法则很好说明了这一问题。41 【正确答案】 财政监督作为一项法治性、政策性比较强的财政管理活动，必须在坚持一定的原则的前提下进行。具体来说，财政监督一般应遵循以下几条原则。(1)依法监督原则。加强财政监督是为了维护社会主义市场经济运行的正常秩序，确保财政活动的合法性和有效性，而市场秩序和财政分配秩序都是通过法律、法规予以规范的。同时，人们对本地区本单位的行为是否符合市场经济秩序和财政规范的要求，在认识上和行动上也有差别。因此，必须根据国家的财政法规和相关法规进行检查监督和处理。(2)以事实为依据原则。财政监督涉及面广，内容复杂，政策性强。
16、所以财政监督主体必须深入实际，调查研究，掌握第一手材料，以事实为依据。(3)监督与服务相结合的原则。财政监督和财政服务是财政管理工作中相辅相成的两个方面，二者是对立统一的关系。这要求在开展财政监督工作中，正确认识和处理监督与服务的关系，把财政监督和服务有机结合起来，提高财政监督的质量和效果。(4)专业监督和群众监督相结合的原则。财政专职监督机构进行的检查、审计和监督是财政监督的基本方面，在财政监督中起主导作用。群众监督主要指各部门、各单位及广大职工群众对财政及相关的经济活动进行的监督，是财政监督的基础。两者的作用是相互补充、相互促进。(5)一般监督与重点监督相结合的原则。一般监督指在一般情况下
17、，通过对书面报告和统计资料的综合分析对比，判别存在的问题中哪些是客观原因造成的，哪些是主观原因造成的，针对普遍存在的问题，采取有效措施进行纠正。在对通过一般监督措施而发现的问题做出正确判断后，进一步找出主攻方向，抓住影响全局的或带有普遍性重点地区、部门或问题，深入调查研究，以提出切实可行的解决办法和措施，这就是重点监督。一般监督解决的是财政监督的广度问题，重点监督解决的是财政监督的深度问题。(6)道德教育和法纪制裁相结合的原则。对通过检举、调查、检查、审计所发现的证据确凿的违纪违法事件，必须严格依法予以处理，触犯刑法的应提请司法机关依法惩处，以维护财经法纪的严肃性。同时要通过财政法纪宣传教育，努力提高全体公民的财政法制观念，加强财政工作人员的职业道德教育，为依法理财创造良好的外部环境，从而真正实现财政监督的根本目的。
