1、全国自考（财政学）模拟试卷 4 及答案与解析一、单项选择题1 所谓社会公共需要，是相对于_而言的。（A）私人组织需要（B）私人个别需要（C）社会整体需要（D）私人集合需要2 财政之所以能够履行资源配置职能，是由于存在资源配置方面的（A）私人个别需要（B）社会集合需要（C）社会公共需要（D）社会群体需要3 外部效应是未在_中得以反映的经济交易成本或效益。（A）需求（B）竞争（C）收益（D）价格4 按照财政支出的_来分类，可以将财政支出划分为一般利益支出和特殊利益支出。（A）受益范围（B）目的性（C）性质（D）控制能力5 按照财政支出的_来分类，可以将财政支出划分为中央支出和地方支出。（A）受益范
2、围（B）级次（C）性质（D）控制能力6 运用最低费用分析法来确定最佳方案，困难之处在于的确定。（A）备选方案（B）费用排序（C）费用贴现（D）方案有形费用7 国家取得财政收入的一种最可靠的基本形式是（A）公债收入（B）税收收入（C）政府收费（D）国有资产收益8 根据其特点，也被称为“金边债券” 。（A）公债（B）私债（C）政府收费券（D）信誉最高级企业债券9 当年公债累计余额与当年经济总规模的比例关系是（A）公债依存度（B）居民应债率（C）公债负担率（D）公债偿债率10 我国现行税制目前设有个税种。（A）28（B） 24（C） 26（D）3011 世界上最早开征增值税的国家是（A）美国（B）英
3、国（C）法国（D）德国12 在公债中流动性最高的是（A）短期公债（B）金边公债（C）中期公债（D）长期公债13 当政府需要启动经济，对经济施加刺激的时候，可以扩大_的发行量。（A）可转换公债（B）短期公债（C）中期公债（D）长期公债14 我国银行间债券市场组建于年。（A）1992（B） 2002（C） 1997（D）198115 政府预算最早诞生于（A）日本（B）法国（C）美国（D）英国16 平衡预算乘数的数值（A）永远是 1（B）大于 1（C）小于 1（D）等于 217 财政政策在实现充分就业方面的主要任务，在于减少或消灭（A）结构性失业（B）周期性失业（C）季节性失业（D）摩擦性失业18
4、在中央与地方之间进行税收收入的划分，也被称为（A）税额分割（B）税率分割（C）税制分割（D）税收分割19 在许多情况下，西方国家财政中的收入分享是指中央与地方政府之间的一种_关系。（A）转移支付（B）税率分割（C）单项购买（D）混合支付20 我国自 1994-年开始运行的新商品税制，参照了国际通行的做法，其核心是（A）三税流转（B）规范化增值税（C）规范化所得税（D）规范化营业税二、多项选择题21 在财政学的研究中，规范分析主要用于研究_等问题。（A）财政机构的设置（B）财政体制是否规范（C）财政政策是否有效（D）如何对财政体制、财政政策进行改革（E）财政收支活动22 以下属于不可控制性支出的
5、是（A）预算支出（B）失业救济补贴（C）食品券补贴（D）债务利息支出（E）对地方政府的补贴23 按照财政收入的形式分类，可以将我国财政收入分为（A）税收收入（B）国有资产收益（C）公债收入（D）政府收费（E）无偿收入24 在我国的财政体制中，中央财政收入主要来源于（A）国家税收中属于中央财政的税收（B）中央和地方共享收入中的中央分成收入（C）中央所属企业的国有资产收益（D）地方政府向中央政府的上解收入（E）国债收入25 我国目前增值税相关规定中，应纳增值税进口货物的组成计税价格包括（A）关税完税价格（B）营业税（C）关税（D）消费税（E）增值税26 我国土地增值税现行规定中，税率有（A）30（
6、B） 40%（C） 50（D）60%（E）100%27 公债的付息方式有（A）抽签轮次偿还法（B）按期分次支付法（C）到期一次支付法（D）市场购销偿还法（E）以新替旧偿还法28 我国预算周期包括（A）政府预算的编制（B）政府预算的修改（C）政府预算的审批（D）政府预算的执行（E）政府决算29 一般性的货币政策工具主要有（A）转移支付（B）法定存款准备率（C）再贴现率（D）公开市场业务（E）税率30 从总体上说，在市场经济条件下，规范化的政府收费的类型有（A）规费（B）租费（C）薪酬费（D）使用费（E）占用费三、名词解释题31 财政32 边际财政支出倾向33 公债发行市场34 消费价格指数四、计
7、算题35 已知某化妆品销售额为 10 万元，并在销售过程中发生了手续费 1 万元，化妆品消费税税率为 30，则其应纳消费税为多少?36 某企业为一般纳税人，适用的增值税税率为 17，2002 年取得销售收入为 117 000 元(含税收入，当年可抵扣的进项税额为 3 000 元，计算该企业当年应纳增值税额。五、简答题37 财政支出的经济效益和社会效益是什么关系?38 充分就业有什么含义?39 自动稳定财政政策作用有哪些局限性?六、论述题40 请论述公债市场的概念与功能。41 请论述税收制度具有的自动调节社会总需求的内在机制。全国自考（财政学）模拟试卷 4 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案
8、】 B2 【正确答案】 C3 【正确答案】 D4 【正确答案】 A5 【正确答案】 B6 【正确答案】 A7 【正确答案】 B8 【正确答案】 A9 【正确答案】 C10 【正确答案】 B11 【正确答案】 C12 【正确答案】 A13 【正确答案】 B14 【正确答案】 C15 【正确答案】 D16 【正确答案】 A17 【正确答案】 B18 【正确答案】 D19 【正确答案】 A20 【正确答案】 B二、多项选择题21 【正确答案】 B,C,D22 【正确答案】 B,C,D,E23 【正确答案】 A,B,C,D24 【正确答案】 A,B,C,D,E25 【正确答案】 A,C,D26 【正确
9、答案】 A,B,C,D27 【正确答案】 B,C28 【正确答案】 A,C,D,E29 【正确答案】 B,C,D30 【正确答案】 A,D三、名词解释题31 【正确答案】 财政是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。可简称为政府的收支活动。32 【正确答案】 边际财政支出倾向是指财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的比率，用公式表示为：边际财政支出倾向=财政支出增长额国内生产总值增长额。边际财政支出倾向反映了这样的经济含义，即国内生产总值的增加额中有多少用于财政支出。33 【正确答案】 公债发行市场也称为公债一级市场，是指公债发行与推销的市场。它的职能
10、是完成公债的发行任务，使政府筹措到所需资金，也为社会上的资金所有者提供投资并获取收益的机会。34 【正确答案】 消费价格指数又称零售价格指数，是衡量家庭和个人消费的商品和服务价格水平的指标，是许多种消费品和服务价格的加权平均数(每种消费品或服务的权数就是该种消费品或服务支出占全部消费支出的比重)。四、计算题35 【正确答案】 应纳消费税=应税消费品的销售额消费税率=(10+1)30%=33(万元)36 【正确答案】 不含税收入=117 000(1+17 )=100 000(元)销项税额=100 00017 =17 000(元)进项税额=3 000(元)应纳税额=17000-3 000=14 0
11、00(元)五、简答题37 【正确答案】 财政支出的经济效益和社会效益是相互依存、相互制约的对立统一关系。一方面，二者是互相依存的统一体，即实现良好的社会效益是财政分配活动的根本出发点，也是追求财政支出经济效益的最终目的；从总体上来说，财政支出经济效益的实现又是其社会效益得以实现的基本保证。另一方面，由于财政支出的经济效益和社会效益在选优标准上存在着显而易见的差异，因此二者之间在一定时期、一定范围内又存在着不同程度的矛盾，这也是财政支出效益问题的复杂性之所在。政府在处理二者矛盾时所面临的重要课题，就是如何在二者之间权衡利弊，找到最佳的制衡点。一般说来，国家财政的特殊地位决定了财政支出的经济效益应
12、该服从于社会效益。38 【正确答案】 所谓充分就业，并非是指所有有工作能力而又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作机会，而是指扣除了季节性失业、摩擦性失业和结构性失业的充分就业。39 【正确答案】 自动稳定财政政策作用具有局限性，只能配合相机抉择的财政政策，单靠其本身作用并不足以稳定经济。在经济萧条时期，只能减缓经济衰退的程度，而不能改变经济衰退的总趋势；在经济过热时期，只能抑制过分的高涨，减缓通货膨胀的程度，而不能改变通货膨胀的总趋势。因此，要消除经济的周期波动，除了依靠自动稳定财政政策的内在稳定作用之外，还必须采用更加有力的相机抉择的财政政策措施。六、论述题40 【正确答案】 所谓
13、公债市场，就是指政府债券得以发行并完成转让所依存的市场，可以是有形的，也可以是无形的。公债市场不仅承担着公债发行和流通的职责，在其他方面，还同时具备一些独特的功能。首先，公债市场可以在一定程度上促进社会资金的有效配置。相当多的公债投资者都是用手中的闲散资金去购买公债，而不论是公债的发行者政府，还是公债的出售者，一般都是资金的需求者。这样，公债市场实际上起到了一种解决资金供需矛盾、合理引导资金流向的作用，有助于实现社会资金的有效配置。其次，公债市场为社会投资者提供了一条有效规避风险的投资渠道。投资者都希望自己选择的投资手段是安全可靠的，能够获得预期的收益。因此，作为一种安全性较高的“金边债券 ”
14、，公债因其投资风险较小，投资收益稳定，自然受到广大投资者的广泛青睐。公债市场恰好可以满足这种投资需求，使投资者规避投资风险的愿望成为事实。再次，公债市场的存在使政府贯彻某些经济政策意图成为可能。从财政政策的角度来看，在经济低迷的情况下，政府必然采取扩张性的财政政策，这往往同时伴随着财政赤字的出现或扩大。但是，通过公债市场，政府可以实现公债的发行，弥补财政收支的缺口。从货币政策的角度看，货币政策三大工具之一的公开市场业务正是以公债市场的存在作为其发挥政策作用的前提条件的。最后，公债市场是经济发展状况的指示器。一个国家的经济环境和经济发展水平，影响并制约着本国公债市场的形成和发展，但同时也会从中得
15、到一定的反映，而且这种反映往往是比较精确的、灵敏度较高的。所以，通常将公债市场的运行状况作为一国经济发展的指示器，通过观察并分析公债市场的相关信息，可以透视出一国的经济状况，从而为经济决策提供依据。41 【正确答案】 从经济稳定的角度看，一般说来，当经济处于通货膨胀时，增加税收，从而减少社会总需求是合乎需要的；而当经济倾向于衰退时，减少税收，从而扩大社会总需求则是比较有利的。在经济学家看来，税收制度可以具有这种自动调节社会总需求的内在稳定机制。这主要表现在累进的所得课税制度上。(1)个人所得税，其课征有一定的起征点或免征额，并采用一定的累进税率，所以具有内在稳定作用。具体说来，在萧条时期，由于
16、经济衰退，个人收入会减少，符合纳税规定的人数也就相应减少，适用较高税率的税基相对缩小。这样，税收就会自动减少。由于税收的减少幅度会超过个人收入的减少幅度，税收便会产生一种推力，防止消费与投资需求过度紧缩，减缓经济的萎缩程度，从而收到刺激经济复苏之效；在膨胀时期，由于经济高涨，个人收入会增加，符合纳税规定的人数也相应增多，适用较高税率的税基相对扩大，这样，税收就会自动增加。具体说来，在萧条时期，由于经济衰退，企业利润会减少，符合纳税规定的企业也相应减少，因而适用较高税率的税是相对缩小。这样，税收就会自动减少。由于税收的减少幅度会大于企业利润的减少幅度，税收便产生了一种推力，防止企业投资需求过度减少，减缓经济萎缩程度，从而发挥反经济衰退的作用；在膨胀时期，由于经济高涨，企业利润会增加，符合纳税规定的企业也相应增多，因而适用较高税率的税基相对扩大，这样，税收就会自动增加。由于税收的增加幅度会超过个人收入的增长幅度，税收便会产生一种拉力。防止消费与投资需求过度膨胀，经济过度繁荣，从而收到抑制通货膨胀之效。(2)公司所得税。某些国家公司所得税的课征同样有一定的起征点或免征额，并采用一定的累进税率，所以也具有内在稳定作用。由于税收的增加幅度会大于企业利润的增加幅度，税收便会产生一种拉力，防止企业投资需求过度膨胀，经济过度繁荣，从而发挥反通货膨胀的作用。
