1、流转税法练习试卷 3 及答案与解析一、单项选择题1 实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是( )的销售额。（A）含消费税而不含增值税（B）含增值税而不含消费税（C）含消费税和增值税（D）不含消费税和增值税2 下列项目中,属于消费税纳税人的是( )。（A）化妆品专卖店（B）烟酒批发公司（C）卷烟厂（D）汽油加油站3 下列项目中,( ) 应税消费品,属于委托加工的应税消费品。（A）由受托方提供原材料生产的（B）由受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的（C）由委托方提供原料和主要材料、受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的（D）由受托方以委托方名义购进原材料加工的4 金银首饰消费税在(
2、 ) 环节征收。（A）生产（B）批发（C）零售（D）加工5 委托加工的应税消费品,( )。（A）由受托方向委托方交货时代收代缴税款（B）由委托方提货时纳税（C）由委托方销售时纳税（D）不纳税6 下列纳税人自产自用应税消费品,不需要缴纳消费税的是( )。（A）酿酒厂自产的酒精勾兑白酒（B）日化厂自产化妆品用于集体福利（C）汽车厂自产汽车用于赞助汽车拉力赛（D）烟草厂自产卷烟用于广告二、多项选择题7 增值税一般纳税人采用下列( )结算方式的,专用发票开具的时限为货物发出的当天。（A）分期付款（B）预收货款（C）交款提货（D）委托银行收款8 消费税的纳税人是指在中国境内从事( )应税消费品的单位和个
3、人。（A）生产（B）批发（C）进口（D）委托加工9 下列货物中,应征收消费税的有( )。（A）啤酒（B）化妆品（C）保健品（D）汽车轮胎10 下列消费品中,采用从量定额办法征收消费税的有( )。 （A）白酒（B）黄酒（C）汽油（D）柴油11 下列项目中,纳税人自产自用应税消费品,需要缴纳消费税的是( )。（A）烟厂自产香烟用于馈赠客户（B）酒厂自产啤酒用于职工福利（C）酒厂自产食用酒精连续生产粮食白酒（D）化工厂自产化妆品用于广告12 消费税暂行条例规定,作为委托加工应税消费品征收消费税的加工行为,受托方只能( ) 。（A）提供原料和主要材料（B）收取加工费（C）代垫部分辅助材料（D）代购原材
4、料13 下列关于纳税人生产销售应税消费品,其纳税义务发生时间的表述中,符合税法规定的有( ) 。（A）采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天（B）采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天（C）采取赊销结算方式的,为发出应税消费品的当天（D）采取委托银行收款方式的,为收到款项的当天三、判断题14 某工业生产企业为一般纳税人,某月购进一批货物,货款已付清但尚未验收入库,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。( )（A）正确（B）错误15 纳税人采取预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为收到预收货款的当天。( )（A）正确（B）错误16 纳税人采取分期收款方式
5、销售货物,其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。( )（A）正确（B）错误17 只要是增值税纳税人均可领购使用增值税专用发票。( )（A）正确（B）错误18 一般纳税人向小规模纳税人销售应税货物,必须开具专用发票。( )（A）正确（B）错误19 纳税人进口货物,应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。( )（A）正确（B）错误20 一般纳税人采用预收货款结算方式的,其增值税专用发票开具的时限为货物发出的当天。( )（A）正确（B）错误21 消费税法规定,实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是不含消费税和增值税的销售额。( )（A）正确（B）错误22 消费税法规定,纳税人自产自
6、用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。( )（A）正确（B）错误四、计算题23 某商场为一般纳税人,兼营饮食业。2007 年 5 月购进货物一批,取得专用发票注明的增值税额 280000 元,购进的货物无法准确划分哪些用于商场销售,哪些用于饮食业。该商场当月销售货物取得含增值税销售额 1872000 元,取得饮食业营业额400000 元。已知销售货物适用 17%的增值税率,饮食业适用 5%的营业税率。假设月初进项税额为零。要求:根据以上资料,计算该商场当月应纳增值税额和营业税额 (文化体育业营业税率为 5%,服务业营业税率为 3%,娱乐业营业税率为 20%)。24 某影剧院
7、2007 年 4 月取得下列收入:放映电影门票收入 210000 元; 放映电影过程中播映广告取得收入 25000 元;将场地出租给某公司开会,取得租金收入3000 元;自设歌舞厅 ,当月歌舞厅门票收入 10000 元,台位费、点歌费收入 15000元,销售烟酒饮料收入 20000 元。要求:根据上述资料,计算该影剧院当月应纳营业税额 (文化体育业营业税率为 3%,服务业营业税率为 5%,娱乐业营业税率为 20%)。流转税法练习试卷 3 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法2 【正确答案】 C【知识模块】 流转税法3 【正确答案】 C【知识模块】 流转税法4 【正
8、确答案】 C【知识模块】 流转税法5 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法6 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法二、多项选择题7 【正确答案】 B,D【知识模块】 流转税法8 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 流转税法9 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 流转税法10 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 流转税法11 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 流转税法12 【正确答案】 B,C【知识模块】 流转税法13 【正确答案】 A,B【知识模块】 流转税法三、判断题14 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法15 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法16 【正确答案】 B【
9、知识模块】 流转税法17 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法18 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法19 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法20 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法21 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法22 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法四、计算题23 【正确答案】 (1)该公司当月应纳增值税额: 【知识模块】 流转税法24 【正确答案】 (1)放映电影门票收入属于“ 文化体育业” 税目征收范围; 广告播映、场地出租均属于“ 服务业”税目征收范围;歌舞厅属于“ 娱乐业”税目征收范围。(2)应纳营业税额=2100003%+250005%+30005%+(10000+15000+20000)20%=6300+1250+150+9000=16700(元)【知识模块】 流转税法
