1、流转税法练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题1 下列项目中,不征营业税的是( )。（A）建筑业（B）加工修理业（C）交通运输业（D）服务业2 从事( ) 的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税。（A）货物生产的企业（B）货物批发的企业（C）销售货物并负责运输所售货物的运输单位（D）建筑业务的单位3 下列项目中,按规定应征收营业税的是( )。（A）汽车修理（B）服装加工（C）货物运输（D）商品零售4 金融业(不包括典当业) 营业税的纳税期限为( ) 。（A）1 个月（B） 1 个季度（C）半年（D）1 年5 纳税人从事运输业务,应当向( )主管税务机关申报缴纳营业税。（A）运输业务
2、出发地（B）运输业务到达地（C）纳税人机构所在地（D）运输合同签订地6 上海市 A 公司将其在苏州市的一处办公用房卖给南京市 B 公司,销售办公用房合同在杭州市签订,并已收到预收房款,根据营业税暂行条例规定,A 公司营业税纳税申报的地点应当是( ) 。 （A）上海市（B）南京市（C）苏州市（D）杭州市二、多项选择题7 下列项目中,属于营业税征收范围的是( )。（A）提供运输劳务（B）销售房屋（C）提供汽车修理劳务（D）转让商标权8 下列各项中,根据营业税暂行条例规定应征收营业税的有( )。（A）某保险公司向被保险人收取的保险费（B）某企业生产邮票取得的收入（C）某电影院放映电影取得的门票收入（
3、D）某娱乐城随 KTV 服务取得的销售饮料收入9 根据营业税暂行规定的规定,下列各项中金融保险业的营业额的确定符合税法规定的有( ) 。（A）一般贷款业务以贷款利息收入为营业额（B）股票转让以卖出价减去买入价后的余额为营业额（C）转贷外汇业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额（D）外汇转让业务以卖出价为营业额10 下列各项行为中,不应征收营业税的有( )。（A）单位将不动产无偿赠送他人（B）单位聘用的员工为本单位提供的应税劳务（C）单位新建建筑物后销售（D）单位无偿转让商标权11 下列各项中,属于营业税免税项目的有( )。（A）托儿所提供的育养服务（B）医院提供的医疗服务（C）单位
4、将不动产无偿赠送他人（D）个人转让著作权12 下列营业税纳税人的各项行为中,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税的有( )。（A）从事运输业务（B）销售房屋（C）转让专利权（D）转让土地使用权13 根据规定,下列项目中,实行从量定额和从价定率相结合复合征收,运用定额税率和比例税率的有( ) 。（A）黄酒（B）白酒（C）卷烟（D）小汽车三、判断题14 消费税法规定,纳税人进口实行从量定额征税的应税消费品的计税依据,为纳税人申报进口的应税消费品的数量。( )（A）正确（B）错误15 A 市甲公司委托 B 市乙公司加工一批应税消费品 ,该批消费品应由乙公司向 B市主管税务机关解缴消费税税款。( )
5、（A）正确（B）错误16 消费税法规定,由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,可以作为委托加工应税消费品缴纳消费税。( )（A）正确（B）错误17 甲企业委托乙企业加工一批酒精,甲企业收回后直接销售,甲企业在销售时可不缴纳消费税。( )（A）正确（B）错误18 营业税法规定,单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产,征收营业税。( )（A）正确（B）错误19 营业税法规定,一般贷款业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。( )（A）正确（B）错误20 甲企业以商标权投资乙企业入股,参与乙方的利润分配、共同承担投资风险,对甲企业的行为不征收营业税。( )（A）正确（B）错误
6、21 A 市甲公司承包 B 市乙公司的办公楼工程,甲公司应当向 B 市主管税务机关申报纳税。( )（A）正确（B）错误22 A 市甲企业将其在 B 市的土地使用权转让给 C 市的乙企业,甲企业应当向 A 市主管税务机关申报纳税。( )（A）正确（B）错误四、计算题23 某旅游公司组织 80 人去某地旅游,每人收取费用 2600 元,旅游中支付每人房费640 元,餐费 500 元,交通费 980 元,门票等费用 250 元。要求:根据以上资料,计算该公司这次组织旅游收入的营业税应纳税额 (营业税率 5%)。24 某服装有限公司(一般纳税人)生产、加工各类服装,2007 年 3 月该公司发生以下经
7、济业务:外购项目如下(外购货物除特别注明的以外,当月均已验收入库):(1)购进精纺布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款 700000 元,增值税税款119000 元,另支付运杂费 7500 元(普通运费发票注明运费 6700 元,装卸费 500 元,建设基金 300 元)。(2)从某纺织厂采购全棉布料,款项已支付,取得的增值税专用发票上注明价款 50000元,增值税税款 8500 元,销货方承诺于下月 10 日交货。(3)从一小规模纳税人处购进纽扣、线团等辅助材料一批,取得由其主管税务所代开的增值税专用发票上注明价款 8000 元,增值税税款 480 元。(4)从某商店(小规模纳税人) 购
8、进拉链一批,取得普通发票,价税合计 2650 元。(5)从某机械厂购进电动缝纫机 2 台,取得的增值税专用发票上注明价款 9000 元,增值税税款 1530 元。另支付运费 200 元,取得货运发票。(6)从某商场购进小商品(非劳防用品) 一批,用于集体福利,取得增值税专用发票上注明价款 22000 元,增值税款 3740 元。(7)进口设备一套,关税完税价格为人民币 100000 元,已纳关税 8000 元,已由海关代征进口环节增值税,并取得完税凭证。(8)进口布料一批,关税完税价格为人民币 120000 元,已纳关税 12000 元,已由海关代征进口环节增值税,并取得完税凭证。(9)购进生
9、产用水 2000 元,取得的增值税专用发票上注明增值税税款 260 元,购进生产用电 5000 元,取得的增值税专用发票注明的增值税税款 850 元。(10)因保管不善损失布料一批(系上月从某纺织厂购入,已抵扣过进项税额),该批布料实际成本 10000 元。(11)本月购进精纺布料中有部分因质量问题退还给销货方,收回价款 15000 元,增值税税款 2550 元,已收到对方开具的红字专用发票。(12)购进一批广告性质的礼品赠送给客户,取得的增值税专用发票上注明价款 30000元,增值税税款 5100 元。该公司本月销售情况如下:(1)向某百货商场销售男女西装各 500 套,男西装每套不含增值税
10、价 480 元,女西装每套不含增值税价 420 元,货已发出,货款已收,同时支付运费 2000 元,取得货运发票。(2)以折扣销售方式销售给某服装商店夹克衫 200 件,每件不含增值税价 160 元,按协议折扣 5%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上注明),货已发出,货款已收。(3)通过本厂非独立核算的门市部直接零售给消费者各类服装,共收取货款 234000 元。(4)将自产各类服装移送到外省一销售分公司进行销售,该批服装不含增值税价92000 元,货已发出。(5)提供原料为某学校加工定制校服 500 套、每套价税合计 117 元,货已发出,款项已收,同类产品每套加工费 25 元。(6)
11、采用以旧换新方式销售羽绒衫 200 件,每件新衣销售时价税合计 351 元,收购旧羽绒衫支付价款共 6000 元。(7)为某单位加工制作工作服 200 套,原料由委托方提供,每套加工费 40 元,货已发出,款项已收,同类产品每套不含税价 150 元。(8)本月 25 日以托收承付结算方式销售给外地某商场男女西装各 100 套,不含增值税价共 60000 元,货已发出并已在银行办妥托收手续。(9)无偿捐赠给贫困地区服装一批,该批服装无同类产品销售价格,实际生产成本10000 元。(10)转让旧缝纫机 20 台,取得转让收入 3000 元。要求:根据上述资料,假设上述购销货物增值税税率均为 17%
12、,月初进项税额为零,计算该公司当月销售环节和进口环节应纳增值税额。流转税法练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法2 【正确答案】 D【知识模块】 流转税法3 【正确答案】 C【知识模块】 流转税法4 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法5 【正确答案】 C【知识模块】 流转税法6 【正确答案】 C【知识模块】 流转税法二、多项选择题7 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 流转税法8 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 流转税法9 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 流转税法10 【正确答案】 B,D【知识模块】 流转税法11 【正确答案】 A,
13、B,D【知识模块】 流转税法12 【正确答案】 A,C【知识模块】 流转税法13 【正确答案】 B,C【知识模块】 流转税法三、判断题14 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法15 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法16 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法17 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法18 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法19 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法20 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法21 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法22 【正确答案】 B【知识模块】 流转税法四、计算题23 【正确答案】 应纳税额=营业额 税率营业额=(2600
14、-640-500-980-250)80=18400(元)应纳税额=184005%=920(元)【知识模块】 流转税法24 【正确答案】 (1)当期进项税额的计算: 该公司当期可抵扣的进项税额为:A 购进货物取得的增值税专用发票上注明的可抵扣的进项税额包括:购进精纺布料119000 元;购进辅助材料 480 元;购进水、电分别为 260 元和 850 元;购进广告性质礼品 5100 元;合计 125690 元。B 进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。进口货物可抵扣的进项税额为:(120000+12000)17%=22440(元)C 外购货物及销售货物支付的运费计算的进项税额:购进精纺布
15、料的运费计算的进项税额 :(7500-500)7%=490(元)(说明:装卸费不得计算扣除进项税额。)销售服装支付运费计算的进项税额:20007%=140(元)该公司不得抵扣的进项税额为: 外购全棉布料,货物尚未验收入库;从小规模纳税人处购进拉链取得的普通发票 ;购进及进口固定资产的价款及运费;外购货物用于集体福利或个人消费。该公司应扣减的进项税额:A 已抵扣进项税额的购进货物发生非正常损失的,应将该项购进货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减,扣减的进项税额为:1000017%=1700(元)B 因进货退出而收回的进项税额,应从发生进货退出的进项税额中扣减,扣减的进项税额为 2550 元。当期进项税额合计=125690+22440+490+ 140-1700-2550=144510(元)(2)当期销项税额的计算:该公司销售货物的结算方式有直接收款、托收承付等方式 ,应按照税法规定的纳税义务发生时间计算销项税额;以折扣销售方式销售货物 ,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按冲减折扣额后的销售额征收增值税;将货物从一个机构移送其他机构用于销售,将自产或购买的货物无偿赠送他人,均应视同销售征税;该公司提供原料生产的货物不属于加工业务,应按销售业务征税;以旧换新方式销售,不得扣减收购旧货物的价款;转让旧缝纫机不征增值税。因此 , 【知识模块】 流转税法
