1、中级经济法-94 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.以下关于企业所得税一般项目扣除规定，表述错误的是( )。 A已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后年度处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入 B金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除 C企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除 D经过 13 个月建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款费用，可以直接税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.2.某普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需要经全体合伙人一致同意的是( )。 A合伙人甲提议，装
2、修办公场所 B合伙人乙提议，以合伙企业的一处门面房为其他企业提供抵押担保 C合伙人丙提议，转让合伙企业的注册商标 D合伙人丁提议，聘任合伙人以外的张某担任合伙企业的经营管理人员（分数：1.00）A.B.C.D.3.上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况，其中包括( )。 A持有公司股份最多的前 5 名股东的名单和持股数额 B持有公司股份最多的前 10 名股东的名单和持股数额 C持有公司股份最多的前 30 名股东的名单和持股数额 D持有公司股份最多的前 100 名股东的名单和持股数额（分数：1.00）A.B.C.D.4.关于资本项目管理，下列选项中表述正确的是
3、( )。 A境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案 B国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况 C经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需经过许可 D银行业金融机构和企业境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款（分数：1.00）A.B.C.D.5.甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据合同法的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是( )。 A乙公司 B甲公司和乙公司 C乙公司和丙公司 D甲公
4、司、乙公司和丙公司（分数：1.00）A.B.C.D.6.当投资者持有一个上市公司已发行股份的( )后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或减少 5%时，应予以公告和进行书面报告。 A10% B5% C6% D8%（分数：1.00）A.B.C.D.7.外国甲公司拟出资 500 万美元在我国设立外商投资企业，其中通过该企业协议购买境内乙企业价值 200万美元的资产，且运营该资产。如果该外商投资企业于 2010 年 6 月 1 日取得营业执照，外国投资者向乙企业支付对价的下列方案中，不符合我国法律规定的是( )。 A2010 年 8 月 30 日向乙企业一次支付 200
5、 万美元 B2010 年 8 月 30 日向乙企业支付 180 万美元，2010 年 12 月 30 日支付 20 万美元 C2010 年 11 月 30 日向乙企业支付 120 万美元，2011 年 5 月 30 日支付 80 万美元 D2010 年 8 月 30 日向乙企业支付 80 万美元，2011 年 5 月 30 日支付 120 万美元（分数：1.00）A.B.C.D.8.2011 年 3 月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤，成本为 17 万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为 10%，则该批酒应纳消费税、增值税合计为( )。 A8.
6、80 万元 B8.56 万元 C7.91 万元 D8.20 万元（分数：1.00）A.B.C.D.9.企业国有资产法对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的规定，对此，下列说法正确的是( )。 A国有独资企业增加或者减少注册资本，由董事会决定 B国有独资企业进行重大投资，由企业负责人集体讨论决定 C国有独资公司进行大额捐赠，由履行出资人职责的机构决定 D国家出资企业申请破产，应当经企业工会通过（分数：1.00）A.B.C.D.10.某公司 2010 年 2 月曾公开发行 2 亿元的公司债券，该公司 2011 年 9 月申请再次公开发行 1 亿元的公司债券。下列情形中，构成本次发行障碍
7、的是( )。 A2010 年发行的公司债券尚未发行完毕 B2010 年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益 C本次拟发行的公司债券距上次发行不足 2 年 D发行人有巨额债务，刚刚清偿完毕（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列属于证券投资基金上市的条件是( )。 A基金合同期限为 3 年以上 B基金募集金额不低于 1 亿元人民币 C基金持有人不少于 2000 人 D基金的募集符合证券投资基金法的规定（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于合同法的表述中，正确的是( )。 A我国合同法不承认无名合同 B国家机关与劳动者之间订立劳动合同，适用合同法 C企业与劳动者之间订立劳动合同，
8、适用劳动合同法 D公平原则体现了民事活动的基本特征，是民事法律关系区别于行政、刑事法律关系的特有原则（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是( )。 A董事长由董事会选举产生 B董事会有权决定包括增加公司注册资本在内的重大事项 C董事会成员中应当有公司职工代表 D董事会每届的任期为 4 年（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。 A公司因经济纠纷被起诉 B公司前 1 年发生亏损 C公司未按公司债券募集办法履行义务 D公司董事会成员组成发生重大变化（分数：1.00）
9、A.B.C.D.15.根据我国证券法的规定，下列不属于公司公开发行新股条件的是( )。 A具备健全且运行良好的组织机构 B最近 3 年持续盈利，平均总资产报酬率达到 10%以上 C具有持续盈利能力，财务状况良好 D最近 3 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据证券法的规定，证券公司同时经营证券承销与保荐和证券自营业务的，其注册资本最低限额为( )。 A人民币 5 亿元 B人民币 1 亿元 C人民币 5000 万元 D人民币 10 亿元（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列关于担保的表述中，正确的是( )。 A同一动产上已设立抵押权，该动
10、产又被留置的，抵押权人优先受偿 B预付款是一种适用于以金钱履行义务为特征的合同的担保方式 C以证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自签订合同之日起设立 D因抵押物灭失所得的赔偿金，应当作为抵押财产（分数：1.00）A.B.C.D.18.某企业 2011 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，在全年已预缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。 A10 B12 C30 D79（分数：1.00）A.B.C.D.19.甲、乙拟设立一普通合伙企业，出资比例为 5:5，合伙企业事务由甲来执行，合伙协议约定的利
11、润分配和亏损分担的下列表述中，不符合合伙企业法规定的是( )。 A按 3:7 的比例分配损益 B在合伙人之间平均分配损益 C按 6:4 的比例分配损益 D利润按 3:7 的比例分配，亏损由乙承担（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托，为其购买某种产品。甲公司经考察后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质量标准，以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受财产损失 10 万元人民币。下列表述错误的是( )。 A甲公司以自己名义与丙公司签订合同 B对甲、丙公司之间的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务 C乙公
12、司的财产损失应由丙公司承担 D乙公司的财产损失应由甲公司承担（分数：1.00）A.B.C.D.21.某居民企业 2011 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，计提的三项经费为 35.50 万元，其中福利费本期发生 30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 2.50 万元，该企业在计算 2011 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。 A0 B7.75 C9 D35.50（分数：1.00）A.B.C.D.22.丙、丁两公司签订一份价值 100 万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的 15%。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措
13、施，但仍发生 20 万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金最大数额是( )万元。 A5 B15 C20 D0（分数：1.00）A.B.C.D.23.依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。 A从事货物生产的企业，年应税销售额在 50 万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人 B小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人 C已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人 D年应税销售额超过 80 万元的事业单位，不得作为小规模纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.24.某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在 2010 年
14、 3 月 15 日取得营业执照，该企业的注册资本为 2000 万美元，其中外国投资者以现金出资 480 万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的是( )。 A外国投资者在 2008 年 5 月 25 日缴清出资 B外国投资者在 2008 年 9 月 25 日缴清出资 C外国投资者在 2008 年 12 月 25 日缴清出资 D外国投资者在 2009 年 3 月 15 日缴清出资（分数：1.00）A.B.C.D.25.某居民企业 2010 年度境内生产经营亏损 10 万元，2011 年生产经营所得 220 万元，从境内居民企业分回投资收益 50 万元；国
15、债利息收入 15 万元，国库券转让收益 25 万元；境外投资企业亏损 40 万元。该企业 2011 年应纳税额为( )万元。 A35 B52.5 C48.75 D58.75（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列合同中，不适用我国合同法的有( )。（分数：2.00）A.甲收养乙的协议B.农贸市场上的买卖协议C.甲赠与乙一台计算机的协议D.甲与乙签订的离婚协议27.甲向乙借款 5 万元，并以一台机器作抵押，办理了抵押登记。随后，甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间，将其交给丁修理，因拖欠修理费而被丁留置。根据合同法律制度的规定，下列各项中，
16、表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.乙优先于丙受偿B.丙优先于丁受偿C.丁优先于乙受偿D.丙优先于乙受偿28.根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.外商独资企业的组织形式只能是有限责任公司B.中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，但不设股东会C.中外合资经营企业中外国合营者以货币出资时，只能用外币出资，不能用人民币出资D.合营企业的董事会成员每届任期 3 年29.某金店采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外销售价格(含税)5000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 2000 元，并以同一
17、方式销售某名表 20 块，此表对外零售价每块 350 元，旧表作价 50 元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.本期增值税销项税为 1307.69 元B.本期增值税销项税为 1743.59 元C.销售货物应征消费税 85.47 元D.缴纳消费税为 76 元30.根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。（分数：2.00）A.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出31.申请设立合营企业，有下列情形之一的，不予批准，该情形是指( )。（分数：2.00）A.造成
18、环境污染的B.不符合中国国民经济发展要求C.合营企业章程显属不公平，损害外方利益的D.违反了中国的法律32.下列情形属于核定征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报33.下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有( )。（分数：2.00）A.债务已按约定履行B.合同的权利义务已一并转让C.合同双方当事人的债务相互抵销D.合同债权债务同归于一人34.以下关于企业所得税一般项目扣除规定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.非金融企业向非金
19、融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除B.已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分的汇总损失，准予扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本35.根据企业国有资产法的规定，企业改制的情形包括( )。（分数：2.00）A.国有独资企业改为国有独资公司B.国有独资公司改为国有独资企业C.国有独资公司改为国有资本控股公司D.国有资本控股公司改为非国有资
20、本控股公司36.下列有关定金的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金B.定金的数额应当为主合同标的的 20%，当事人不得自行约定C.定金合同均自合同签订之日起生效D.实际交付的定金数额多于约定数额的，视为变更定金合同37.下列不属于消费税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.工业酒精B.电动汽车C.医用酒精D.一只含税价格(税率为 17%)为 11000 元的高档手表38.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为 8 万元，消费税税率为 30%，消费税成本利润率为 5%，则其计税销售额(组价)为( )。（分数：2.00）A
21、.消费税组价为 12 万元B.消费税组价为 8.4 万元C.增值税组价为 12 万元D.增值税组价为 8.4 万元39.下列关于出口应税消费品的政策陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.计算出口应税消费品应税消费税的税率或单位税额，按照消费税税目税率(税额)表执行B.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行抵减本期应纳消费税税款C.出口应税消费品退(免)消费税，目前我国实行出口免税并退税、出口免税但不退税两种方式D.外贸公司购进从价计税的应税消费品出口，可以按出口货物的工厂销售额乘以税率计算退税40.下列有关执行政府定价或者政府指导价的合同履行规则的说法中，正确的是(
22、 )。（分数：2.00）A.在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价B.逾期交付标的物，价格上涨，按照新价格执行C.逾期交付标的物，价格上涨，按照原价格执行D.逾期交付标的物，价格下降，按照新价格执行41.甲公司在北京设立了一家分公司。该分公司以自己的名义与北京乙公司签订了一份房屋租赁合同。现分公司因拖欠租金而与乙公司发生纠纷。下列判断不正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋租赁合同有效，法律责任由合同当事人独立承担B.该分公司不具有民事主体资格，租赁合同无效C.合同有效，依该合同产生的法律责任由甲公司承担D.合同有效，依该合同产生的法律责任由甲公司及其分公司承担连带责任
23、42.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有( )。（分数：2.00）A.通知合营各方B.经合营各方同意C.经董事会会议通过D.经原审批机构批准43.增值税的视同销售规定，是出于( )考虑。（分数：2.00）A.保障财政收入B.防止避税C.保持经济链条的连续性D.课税的连续性44.根据上市公司收购法律制度的规定，下列各项中，属于不得收购上市公司的情形有( )。（分数：2.00）A.收购人最近 3 年涉嫌有重大违法行为B.收购人曾负有数额较大债务，但目前已经偿还C.收购人最近 3 年有严重的证券市场失信行为D.收购人为限制民事行为能
24、力人45.某公司董事陈某家有小汽车一部，因其家中发生变故导致经济紧张，陈某急需出售小汽车以解燃眉之急，近期其所任职公司正好急需一辆汽车，其便想把该车卖给公司。对陈某的这种销售行为，下列选项中正确的有( )。（分数：2.00）A.只要价格合理，该交易有效B.经董事会同意后可以直接进行C.经股东会同意后可以进行D.如公司章程上有允许的规定则可以进行三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.股份有限公司的董事在任职期间可以转让其持有的本公司股票，但是每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.中外合作企业的合作各方应在法定期限内缴付出
25、资，该法定期限是合同签订后 6 个月内。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.A 公司于 2007 年 11 月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市交易。该公司在 2008 年上半年因违约造成损失近 1 亿元，被相关当事人起诉。该公司董事会认为，此事项不需要在中期报告中进行披露，董事会的观点是正确的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、
26、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.国内 A 有限责任公司的注册资本为 600 万元，A 有限责任公司股东会决议增资 200 万元。某外国投资者购买了 A 有限责任公司的增资部分，该有限责任公司变更设立为外商投资企业。并购后所设的外商投资企业的注册资本为 800 万元，外国投资者的出资比例为 25%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.某上市公司股本总额为 1 亿元，2010 年拟增发股票 2 亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过 6000 万股。( )（分数：1.00）A.正确
27、B.错误53.买卖合同标的物的从物因不符合约定而导致合同被解除的，解除的效力及于主物。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.某酒厂 2010 年 10 月生产销售乙类啤酒 400 吨，每吨售价 2800 元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税 35000 元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳消费税 90175 元。(注：乙类啤酒每吨税额为 220 元；白酒消费税税率为20%，税额为 0.5 元/斤)( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.电信局及经电信局批准的其他从事电信业务的单位销售无线寻呼机、移
28、动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务，征收增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.2010 年 6 月 15 日，北京某大型橡胶制品厂(以下简称“橡胶厂”)的采购代理人张某代表公司与华夏贸易有限公司(以下简称“贸易公司”)签订了购买贸易公司所进口的一批化工产品的合同。按照合同约定，贸易公司向橡胶厂交付 500 吨化工产品，每吨售价 5100 元，合同签订后 1 个月内由贸易公司负责将货物运至橡胶厂所在地，交货后 1 个月内以电汇方式付款。合同签订后，贸易公司的业务负责人通过查阅张某的代理授权委托书得知，橡胶厂给予其签订合同金额的权限为
29、200 万元，超过该金额必须经过本厂的确认。为此，合同签订当天，贸易公司即向橡胶厂发出确认合同通知，橡胶厂 6 月 16 日予以答复，同意履行合同。由于订货量较大，6 月 17 日，在贸易公司的要求下，橡胶厂以自己的一台生产设备提供抵押担保，另外又请 A 企业为其提供连带责任保证，经查，债权人、保证人和债务人并未就实现债权的方式以及担保的金额作出约定。贸易公司为了保证及时运回货物，又与运输公司签订了运输合同，按照合同约定，总运费为 40 万元，6月 20 日，贸易公司向运输公司开出面值 10 万元的银行汇票作为定金。剩余运费待货物运到后付款。该批化工原料有一定的腐蚀性，运输前，贸易公司未将防范
30、措施书面提交给承运人，也未按照国家有关规定进行包装，运输公司起货时发现这一情况，随即按照国家有关危险物品运输的规定重新进行了包装后再运输，为此，运输公司要求贸易公司支付这一费用，贸易公司认为这是多此一举，而且重新包装未经过其同意，拒绝支付相关的费用。7 月 1 日，橡胶厂接到该批化工原料，验收合格后入库。8 月 1 日，橡胶厂财务状况恶化，无法清偿到期对贸易公司的债务，随将橡胶厂所抵押的生产设备拍卖，拍卖价款为 150 万元，值是贸易公司因各种原因放弃了对该 150 万元价款的清偿，要求保证人 A 承担全部债务。要求：根据上面所述事实并结合相关法律制度的规定，回答以下问题：(1)张某超出橡胶厂
31、的授权范围与贸易公司签订的合同是否有效?说明理由。(2)贸易公司向运输公司支付的定金数额是否符合规定?说明理由。(3)运输公司要求贸易公司承担重新包装的费用是否符合规定?说明理由。(4)抵押的设备拍卖后，保证人 A 所确定的保证责任为多少?说明理由。(5)贸易公司要求保证人 A 承担全部债务是否符合规定?说明理由。（分数：5.00）_57.A 有限责任公司(以下简称 A 公司)为了扩大经营规模，决定向社会发行公司债券。在申报材料中显示，A 公司的注册资本为 5000 万元；净资产额为 8000 万元；拟发行公司债券 3000 万元。A 公司与以 B 证券公司为首的承销团(由 B、C、D 三家证
32、券公司构成)签订了承销协议，承销期 60 天。B 证券公司认为该项债券利润丰厚，因而在代销开始前，便自行决定留存 1500 万元。C 证券公司接受客户张某的全权委托，为其买进 10 万元债券；D 证券公司为了促进自己业务的发展，竭力鼓动其客户购买 A 公司的债券。其中客户李某提出，他想买进 30 万元，但其自有资金只能买 15 万元。D 证券公司在未经任何审批手续的情况下，向李某许诺，帮助他凑足其余资金。证券发行中，B 证券公司发现，A 公司的募集文件中有重大遗漏：一笔 2100 万元的债务未在资产负债表中列明，证券公司遂停止了销售活动，并要求 A 公司承担其发行证券造成的损失 8 万元。至停
33、止发行时，李某已购买了该公司债券 20 万元。要求：根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：(1)A 公司是否符合发行公司债券的条件?说明理由。(2)A 公司发行的公司债券未超过 5000 万元，是否可以由承销团发行?说明理由。(3)B、C、D 三个证券公司在承销过程中有哪些做法不符合法律规定?说明理由。(4)证券公司是否可以停止销售公司债券?说明理由。（分数：5.00）_58.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011 年 8 月该厂发生以下经济业务：(1)5 日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为 50000 元，货款以现金支付。(2)10
34、 日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150000 元，增值税税额为 25500 元，货款已付。(3)26 日销售粮食白酒 5 吨，不含增值税的销售价格为 60 元/斤，另外向购货方收取包装物租金 23400 元，款项已收讫。(4)30 日研发生产一种新型粮食白酒 800 公斤，成本为 20 万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为 10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。要求：(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。(2)计算该酒厂当月可抵扣进项税额。(3)
35、计算该酒厂当月增值税销项税额。(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司是一家上市公司，截至 2009 年底，甲公司注册资本为 8000 万元，经审计的资产总额为 20000万元，净资产额为 15000 万元，最近 3 年公司实现的可分配利润总额为 900 万元。甲公司董事会由 11 名董事组成，其中董事 A、董事 B、董事 C 同时为乙公司董事；董事 D 同时为丙公司董事；董事 E 同时为丁公司董事。2008 年 9 月 20 日，甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事包括董事 A、董事 B、董事 C 和董事 D、董
36、事 E 在内的 7 名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：(1)董事会审批了为乙公司向银行贷款 8000 万元提供担保的事项。除董事 C 反对外，其他董事一致通过了为乙公司提供担保的决议。(2)董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：自作出合并决议之日起 30 日内通知有关债权人，并于 45 日内在报纸上公告；自公告之日起 90 日后向登记机关办理变更登记；丁公司原持有的 10%的甲公司股份应当在 1 年内转让或者注销；同意董事 E 辞职，但是其个人持有的甲公司股份必须在办理辞职手续后，方可转让。(3)为募集资金扩大生产，拟于 2009 年 1 月首次申请公开发行
37、 5500 万元公司债券，债券年利息为 5%，计划由戊证券公司负责包销全部公司债券。(4)鉴于公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留，董事 A 提议由王某接替总经理职务，并对变更总经理暂时不予公告。在会议就此事表决时，董事 D、董事 E 表示反对，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他 5 名董事表决通过。2010 年 11 月 1 日，甲公司召开临时股东大会选举和更换独立董事，独立董事候选人为张某和王某，其具体情况如下：(1)张某，会计学硕士，为甲公司附属企业财务总监的丈夫。(2)孙某，管理学博士，曾担任过持有甲已发行股份 10%的股东单位的法定代表人，在 2010 年 5 月时已经离职。要求
38、：根据以上资料并结合公司法律制度的规定，分析回答下列问题：(1)董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法?说明理由。(2)甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议足否合法?逐点说明理由。(3)甲公司发行公司债券的计划是否合法?说明理由。(4)甲公司董事会通过的变更总经理的决议是否合法?说明理由。(5)张某和孙某的具体情况是否符合担任独立董事的条件?并说明理由。(6)上市公司聘用或解聘会计师事务所由哪个机构作出决议?（分数：10.00）_中级经济法-94 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.以下关于企业所得税一般项目扣除规定，表
39、述错误的是( )。 A已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后年度处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入 B金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除 C企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除 D经过 13 个月建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款费用，可以直接税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核利息费用的扣除。经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照实施条例的规定扣除。2.某普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需要
40、经全体合伙人一致同意的是( )。 A合伙人甲提议，装修办公场所 B合伙人乙提议，以合伙企业的一处门面房为其他企业提供抵押担保 C合伙人丙提议，转让合伙企业的注册商标 D合伙人丁提议，聘任合伙人以外的张某担任合伙企业的经营管理人员（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核合伙企业的事务执行。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：(1)改变合伙企业的名称。(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点。(3)处分合伙企业的不动产。(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利。(5)以合伙企业名义为他人提供担保。(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的
41、经营管理人员。3.上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况，其中包括( )。 A持有公司股份最多的前 5 名股东的名单和持股数额 B持有公司股份最多的前 10 名股东的名单和持股数额 C持有公司股份最多的前 30 名股东的名单和持股数额 D持有公司股份最多的前 100 名股东的名单和持股数额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核上市公司的年度报告。上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起 4 个月内报送年度报告，报告内容之一是：已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前 10 名股东的名单和持股数额。4.关于资
42、本项目管理，下列选项中表述正确的是( )。 A境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案 B国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况 C经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需经过许可 D银行业金融机构和企业境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记，选项 A 错误；国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况，选项
43、B 错误；其他境内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请，选项 D 错误。5.甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据合同法的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是( )。 A乙公司 B甲公司和乙公司 C乙公司和丙公司 D甲公司、乙公司和丙公司（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核融资租赁合同当事人双方的权利义务。承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。6.当投资者持有一个上
44、市公司已发行股份的( )后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或减少 5%时，应予以公告和进行书面报告。 A10% B5% C6% D8%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核持股比例达到一定程度后的法定的报告义务履行期限。根据规定，当投资者持有一个上市公司已发行的股份的 5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少 5%时，应当依照法律规定进行书面报告和公告。7.外国甲公司拟出资 500 万美元在我国设立外商投资企业，其中通过该企业协议购买境内乙企业价值 200万美元的资产，且运营该资产。如果该外商投资企业于
45、 2010 年 6 月 1 日取得营业执照，外国投资者向乙企业支付对价的下列方案中，不符合我国法律规定的是( )。 A2010 年 8 月 30 日向乙企业一次支付 200 万美元 B2010 年 8 月 30 日向乙企业支付 180 万美元，2010 年 12 月 30 日支付 20 万美元 C2010 年 11 月 30 日向乙企业支付 120 万美元，2011 年 5 月 30 日支付 80 万美元 D2010 年 8 月 30 日向乙企业支付 80 万美元，2011 年 5 月 30 日支付 120 万美元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核外国投资者并购境内企业的
46、出资期限。本题情形中：(1)投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内向境内企业支付全部对价。(2)特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 6 个月内支付全部对价的 60%以上，1 年内付清全部对价。选项 D既没有在 3 个月内向境内企业支付全部对价，也没有在 6 个月内支付全部对价的 60%以上。8.2011 年 3 月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤，成本为 17 万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为 10%，则该批酒应纳消费税、增值税合计为( )。 A8.80 万元 B8.56 万元 C7.9
47、1 万元 D8.20 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核粮食白酒组价的计算。组成计税价格=17(1+10%)+100020.510000(1-20%)=23.5(万元)。应纳消费税：23.520%+100020.510000=4.8(万元)。应纳增值税=23.517%=4.0(万元)。合计应纳税额=4.8+4.0=8.80(万元)。9.企业国有资产法对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的规定，对此，下列说法正确的是( )。 A国有独资企业增加或者减少注册资本，由董事会决定 B国有独资企业进行重大投资，由企业负责人集体讨论决定 C国有独资公司进行大额捐赠，由履行出资人职责的机构决定 D国家出资企业申请破产，应当经企业工会通过（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核关系企业国有资产出资人权益的重大事项。(1)国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、中请破产，由履行出资人职责的机构决定，所以选项 A 错误。(2)国有独资公司进行大额捐赠，由董事会决定，所以选项 C 错误。(3)国家出
