1、初级经济法基础-253 及答案解析(总分：105.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲公司与乙饮料厂签订一买卖纯净水的合同，约定提货时付款。甲公司提货时称公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。乙饮料厂行使的这种权利在法律上称为( ) 。A不安抗辩权 B先履行抗辩权C后履行抗辩权 D同时履行抗辩权（分数：1.00）A.B.C.D.2.某广告公司 2012 年 1 月份取得广告设计收入 25 万元，广告代理业务收入 20 万元，支付给某工厂广告牌制作费 6 万元，支付给媒体的广告发布费 10
2、万元。已知服务业税目适用营业税税率为 5%，根据营业税法律制度的规定，该公司当月应缴纳的营业税为( )。A(20-10)5%=0.5(万元)B(20-6-10)5%=0.2(万元)C(25+20-10)5%=1.75(万元)D(25+20-6-10)5%=1.45(万元)（分数：1.00）A.B.C.D.3.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。A任意性规范 B义务性规范C禁止性规范 D授权性规范（分数：1.00）A.B.C.D.4.对于代理人超越代理权限签订的合同，( ) 。A不必经被代理人追认，当然有效 B
3、当然无效C由被代理人承担责任 D经被代理人追认，合同有效（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。A稽核 B出纳 C会计机构负责人 D会计档案保管（分数：1.00）A.B.C.D.6.A 企业 2004 年在册职工人数为 800 人，当地政府规定的月人均计税工资标准为 600 元。当年 A 企业发放工资 400 万元，奖金 120 万元，津贴补贴 80 万元。A 企业在计算 2004 年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为( ) 元。A600 B520 C480 D576（分数：1.00）A.B
4、.C.D.7.除有特殊情况外 行政复议期间具体行政行为( )。A不停止执行 B一律停止执行C由人民法院执行 D由行政复议机关决定是否执行（分数：1.00）A.B.C.D.8.某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 ( )元。A5000 B2500C1500 D1300（分数：1.00）A.B.C.D.9.某中外合资经营企业合营合同中约定了经营期限于 2009 年 9 月 1 日届满，如果合营各方同意延
5、长合营期限的，根据中外合资经营企业法的规定，合营各方应当在( )前向审批机关提出申请。A2009 年 3 月 1 日 B2008 年 9 月 1 日C2008 年 8 月 1 日 D2009 年 1 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列应在我国缴纳营业税的项目有( )。A境外某公司销售给境内某私营企业一项新的产品工艺B境外某公司为境内某企业提供加工服务C境外某公司载运货物入境D境内某公司销售其位于境外的不动产（分数：1.00）A.B.C.D.11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。A代位权 B撤销权 C抗辩权 D
6、优先权（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这期限是( )。A3 个月 B6 个月 C1 年 D3 年（分数：1.00）A.B.C.D.13.甲公司 2005 年 8 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300 万元，需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为
7、0.5，财产保险合同的印花税税、率为 1，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税额为( )。A200 元 B220 元C240 元 D600 元（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据我国会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限从( )算起。A会计年度终了后的第一天B移交档案部门保管后的第一天C移交档案部门保管的会计年度的第一天D移交档案部门保管后会计年度的第一天（分数：1.00）A.B.C.D.15.某公司为国有企业，位于某市工业区，2010 年 10 月份应缴增值税 85000 元，实际缴纳增值税 70000元；应缴消费税 65000 元，实际缴纳消费税 50000
8、 元；应缴营业税 45000 元，实际缴纳营业税 30000 元。该公司 10 月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为( )元。A18000 B16000C15000 D10500（分数：1.00）A.B.C.D.16.如果股份有限公司是由发起人认购公司应发行的全部股份而设立的，则这种设立方式称为( ) 。A募集设立 B发起设立 C公开设 D登记设立（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列单位属于资源税的纳税人的是( )。A生产天然气的油田 B出口天然气的石化公司C销售天然气的天然气公司 D使用天然气的用户（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视
9、同销售的是( )。A将外购的货物分配给股东 B将外购的货物用于投资C将外购的货物用于集体福利 D将外购的货物无偿赠送他人（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。A最低销售价格 B销售价格的简单算术平均数C销售价格的加权算术平均数 D最高销售价格（分数：1.00）A.B.C.D.20.同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为( )参加行政复议。A第三人 B被申请人C旁听人 D申请人（分数：1.00）A.B.C.D.21.在计算企业
10、所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是( )。A营业外支出 B土地增值税C固定资产折旧 D增值税（分数：1.00）A.B.C.D.22.甲公司申请开户，银行同意，向乙公司开出面值 80 万元的银行汇票，出票日为 2006 年 4 月 16 日，该票据应自( )提示付款。A到期日起 10 天内向承兑人B出票之日起 1 个月内向付款人C出票之日起 10 天内向承兑人 D到期之日起 1 个月内向付款人（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。A电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B火车站提供运输服务并附设独立核算的超市销售货物C建材商
11、店销售建材并从事装修、装饰业务D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒（分数：1.00）A.B.C.D.24.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。A年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为 100 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.25.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。A定期
12、定额征收 B查验征收 C查账征收 D查定征收（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：35.00)26.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的有( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.注册验资的临时存款账户C.基本存款账户D.个人存款账户27.关于会计档案的销毁，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B.销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C.各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D.正
13、在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁。28.土地使用税的缴纳地点规定是( )。（分数：2.00）A.跨省、市、自泊区的应税土地，分别在土地所在地纳税B.同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定C.由纳税人选择纳税地点D.由当地税务所指定纳税地点29.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费30.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起 3
14、年内发现的，下列各项中符合我国税收征管法规定的有( )。（分数：1.00）A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款C.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息D.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息31.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院32.永昌公司 2009 年发生的下列支出中，在年底计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。（分
15、数：2.00）A.缴纳行政罚款 20 万元B.汇兑净损失 10 万元C.缴纳增值税 30 万元D.缴纳银行罚息 5 万元33.下列关于契税计税依据的说法中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖，以成交价格作为计税依据B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据34.下列税种中，属于地税局负责征收的是( )。（分数：2.00）A.印花税B.个人所得税C.资源税D.消费税35.经济法律关系也是一种社会关系，以下说
16、法中正确的有( )。（分数：1.00）A.它是有关主体之间依据经济法所形成的权利义务关系B.它是经济关系C.它在本质上属于一种思想意志关系D.它属于经济基础的范畴36.下列关于营业税的说法中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.文化企业在境外演出，从境外取得的收入免征营业税B.自 2005 年 6 月 1 日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税C.对合格境外机构投资者(QF)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税D.对住房公积金管理中心按规定发放住房贷款取得的利息收入，免征营业税37.依据合同法的有关规定，下列合同属于效
17、力待定合同的有( ) 。（分数：1.00）A.一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B.限制民事行为能力人订立的合同，尚未得到法定代理人认可C.无处分权的人处分他人财产，在权利人追认前或取得处分权以前D.损害社会公共利益的合同38.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳39.根据劳动合同法律制度的规定，下列有关医疗期的表述中，正确的有
18、( )。（分数：2.00）A.公休、假日和法定节日不计入医疗期内B.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80%C.如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇D.对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿40.下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（分数：2.00）A.将汇票金额全部转让给甲某B.将汇票金额的一半转让给甲某C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权
19、41.根据营业税暂行条例的规定，下列项目中，属于免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.婚姻介绍B.医疗机构提供的医疗服务C.学校餐厅的餐饮收入D.学校和其他教育机构提供的教育劳务42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 15 万元的张某B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某C.从中国境外取得所得的王某D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某43.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得44.根据个人所
20、得税法律制度的规定，下列选项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利45.根据我国企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.股息收入B.国债利息收入C.国家重点债券利息收入D.固定资产盘盈收入三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.如果纳税人有未抵扣完的
21、增值税进项税，本期就可以不纳城建税和教育费附加。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.依据新的企业所得税法，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用以及企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断。从中断时起，仲裁时效期间重新计算。( )
22、（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。（分数：1.00）A.正确B.错误54.票据因不获付款而遭退票时，持票人丧失
23、票据权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005 年 2 月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为 40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公橙，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9 万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税
24、完税价格 8 万元，已纳关税 1 万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6 万元已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为 17%；支付的运输费用按 7%的扣除率计算进项税额。要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2)计算该公司 2 月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。(3)计算该公司 2 月份增值税销项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司 2 月份应纳增值税税额，并列出计算过程。（分数：5.00）_57.2005 年 4 月 10 日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定，永兴商厦 4 月 20 日前支付全部货款 10
25、0 万元，万方服装厂 7 月 10 日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。5 月 10 日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。7 月 10 日，梅园商场要求万方服装厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效。要求：根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题：(1)万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定?简要说明理由。(2)永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效?简要说明理由。（分数：5.00）
26、_58.民营企业新泰纺织股份有限公司的董事会于 2004 年 6 月 10 日举行董事会，董事会讨论下列事项：(1) 同意任命董事长李某的直系亲属王某担任公司财务总监。(2) 制定并通过利润分配预案提议股东大会讨论：因为今年经营状况欠佳，仅实现利润 80 万元，按 10%提取法定盈余公积，不再提取任意盈余公积和公益金。(3) 决定了公司的新项目投资计划，交付经理实施。(4) 制定了公司的具体规章。(5) 在讨论是否解聘公司总经理刘某时，公司的全体 10 位董事中，有 6 名董事对该决议投赞成票，但其所代表的股份只占公司股份的 30%，另 4 名董事投反对票。要求：根据以上事实，回答下列问题：(
27、1) 任命董事长李某的直系亲属王某担任公司财务总监是否违反了会计回避制度?简要说明理由。(2) 通过的利润分配预案是否符合法律规定?简要说明理由。(3) 决定公司的新项目投资计划是否符合法律规定?简要说明理由。(4) 制定公司的具体规章是否符合法律规定?简要说明理由。(5) 公司能否通过解聘公司总经理刘某的决议?简要说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2008 年 1 月，西京市财政局派出审计组对国有大型企业华夏集团的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1)2007 年 2 月，该厂会计人员钱某脱产学习半年，会计机构负责人周某指定出纳员孙某临时兼
28、管钱某的会计档案保管工作，未办理会计工作的交接手续。(2)2007 年 3 月，会计人员赵某调离该厂，在会计机构负责人周某的监交下，赵某将自己负责的会计账簿移交给会计人员李某。但李某在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。(3)2007 年 4 月，会计机构负责人周某调离该厂，该厂厂长夏某任命自己的爱人刘某为会计机构负责人，刘某又任命自己的弟弟刘小某在该厂的会计机构中担任出纳，并由刘小某兼管债权债务账目的登记工作。(4)2007 年 7 月，夏某根据职工代表大会的建议，解聘了总会计师王某，并任命会计人员宋某担任该厂的总会计师。要求：根据上述资料和相关法规，回答以下问
29、题：(1)会计人员钱某脱产学习 6 个月，是否需要办理会计工作的交接手续?并说明理由。(2)出纳孙某临时兼管钱某的会计档案保管工作是否符合规定?并说明理由。(3)会计人员赵某对于所移交会计资料的合法性、真实性、完整性，能否以会计资料已移交为由推脱责任?并说明理由。(4)接替人员李某因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，是否对该会计资料负法律责任?并说明理由。(5)夏某任命自己的爱人刘某为会计机构负责人是否符合规定?并说明理由。(6)刘某任命自己的弟弟刘小某在该厂的会计机构中担任出纳，并由刘小某兼管债权债务账目的登记工作是否符合规定?并说明理由。(7)夏某解聘总会计师王某，
30、并任命会计人员宋某担任该厂总会计师是否符合规定?并说明理由。（分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。要求： (1) 计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；(
31、2) 计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。（分数：5.00）_61.某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008 年 7 月发生以下业务：(1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45 万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费 10 万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额 25.5 万元，其中 20%用于本企业基建工程。(2) 将外购的原材料 80 万元委托某公司加工货物，支付加工费 30 万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款 5.1 万
32、元，专用发票均通过税务机关认证。(3) 内销货物不含税收入 150 万元，出口货物离岸价格 90 万元，支付销货运费 2 万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额 16 万元。该企业适用的增值税税率为 17%，退税率为 11%。要求：根据上述业务，计算以下项目：(1) 可抵扣进项税额合计数；(2) 当月免抵退税不得免抵额；(3) 当月应纳税额；(4) 当月免抵退税额；(5) 当月应退税额。（分数：5.00）_初级经济法基础-253 答案解析(总分：105.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲公司与乙饮料厂签订一买卖纯净水的合同，约定提货
33、时付款。甲公司提货时称公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。乙饮料厂行使的这种权利在法律上称为( ) 。A不安抗辩权 B先履行抗辩权C后履行抗辩权 D同时履行抗辩权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 如果当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行；一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求，一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。甲公司与乙厂约定提款交货即为同时履行，乙厂可行使同时履行抗辩权。2.某广告公司 2012 年 1 月份取得广告设计收入 25 万元，广告代理业务收入 20 万元，支付给某工厂广告
34、牌制作费 6 万元，支付给媒体的广告发布费 10 万元。已知服务业税目适用营业税税率为 5%，根据营业税法律制度的规定，该公司当月应缴纳的营业税为( )。A(20-10)5%=0.5(万元)B(20-6-10)5%=0.2(万元)C(25+20-10)5%=1.75(万元)D(25+20-6-10)5%=1.45(万元)（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。在本题中，支付的广告牌制作费不得扣除。3.按照法律
35、规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。A任意性规范 B义务性规范C禁止性规范 D授权性规范（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求“必须”做出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是“禁止”人们做出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们“可以”做出某种行为，或者要求他人做出或不做出某种行为的法律规范。4.对于代理人超越代理权限签订的合同，( ) 。A不必经被代理人追认，当然有效 B当然无效C由被代理
36、人承担责任 D经被代理人追认，合同有效（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 代理人超越代理权限签订的合同属于效力待定合同。在经被代理人追认后，合同有效。5.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。A稽核 B出纳 C会计机构负责人 D会计档案保管（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 会计基础工作规范规定：国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的
37、登记工作。6.A 企业 2004 年在册职工人数为 800 人，当地政府规定的月人均计税工资标准为 600 元。当年 A 企业发放工资 400 万元，奖金 120 万元，津贴补贴 80 万元。A 企业在计算 2004 年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为( ) 元。A600 B520 C480 D576（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题中，可以从收入总额中扣除的工资费用额(0.0680012)万元576 万元。7.除有特殊情况外 行政复议期间具体行政行为( )。A不停止执行 B一律停止执行C由人民法院执行 D由行政复议机关决定是否执行（分数：1.00）A.
38、B.C.D.解析：解析 行政复议期间，具体行政行为不停止执行。8.某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 ( )元。A5000 B2500C1500 D1300（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)5%50=13.00
39、元。9.某中外合资经营企业合营合同中约定了经营期限于 2009 年 9 月 1 日届满，如果合营各方同意延长合营期限的，根据中外合资经营企业法的规定，合营各方应当在( )前向审批机关提出申请。A2009 年 3 月 1 日 B2008 年 9 月 1 日C2008 年 8 月 1 日 D2009 年 1 月 1 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.下列应在我国缴纳营业税的项目有( )。A境外某公司销售给境内某私营企业一项新的产品工艺B境外某公司为境内某企业提供加工服务C境外某公司载运货物入境D境内某公司销售其位于境外的不动产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 销售的无
40、形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供加工服务属于增值税的征税范围；境外外国公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。A代位权 B撤销权 C抗辩权 D优先权（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核税务机关行使代位权的规定。根据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳
41、的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这期限是( )。A3 个月 B6 个月 C1 年 D3 年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核纳税人申请退还多缴税款的时限规定。根据规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起 3 年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。13.甲公司 2005 年 8 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300 万元，需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保
42、险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5，财产保险合同的印花税税、率为 1，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税额为( )。A200 元 B220 元C240 元 D600 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000000.590=100 元； (2)财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=1000001=100 元； (3)权利许可证照应纳印花税=54=20元。14.根据我国会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限从( )算起。A会计年度终了后的第一天B
43、移交档案部门保管后的第一天C移交档案部门保管的会计年度的第一天D移交档案部门保管后会计年度的第一天（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据我国会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。15.某公司为国有企业，位于某市工业区，2010 年 10 月份应缴增值税 85000 元，实际缴纳增值税 70000元；应缴消费税 65000 元，实际缴纳消费税 50000 元；应缴营业税 45000 元，实际缴纳营业税 30000 元。该公司 10 月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为( )元。A18000 B16000C15000 D10500（分数：1.00
44、）A.B.C. D.解析：解析 本题考核城市维护建设税及教育费附加的计算。根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据。应纳城市维护建设税税额及教育费附加=(70000+50000+30000)(7%+3%)=15000(元)。16.如果股份有限公司是由发起人认购公司应发行的全部股份而设立的，则这种设立方式称为( ) 。A募集设立 B发起设立 C公开设 D登记设立（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 股份有限公司的设立有两种方式：发起设立和募集设立。发起设立是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司的方式；募集设立是指发起人认购公司应发行股
45、份的一部分，其余部分向社会公开募集而设立公司的方式。17.下列单位属于资源税的纳税人的是( )。A生产天然气的油田 B出口天然气的石化公司C销售天然气的天然气公司 D使用天然气的用户（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是( )。A将外购的货物分配给股东 B将外购的货物用于投资C将外购的货物用于集体福利 D将外购的货物无偿赠送他人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；(2)将外购的货物用于集体
46、福利或个人消费，不视同销售。19.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。A最低销售价格 B销售价格的简单算术平均数C销售价格的加权算术平均数 D最高销售价格（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。20.同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为( )参加行政复议。A第三人 B被申请人C旁听人 D申请人（分数：1.00）A.
47、B.C.D.解析：解析 行政复议的参加人包括：申请人、被申请人、第三人。其中，第三人是指同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织。21.在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是( )。A营业外支出 B土地增值税C固定资产折旧 D增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题旨在考查计算企业所得税时，准予扣除的项目。准予扣除项目税金中不包括增值税，故此题应选 D 选项。22.甲公司申请开户，银行同意，向乙公司开出面值 80 万元的银行汇票，出票日为 2006 年 4 月 16 日，该票据应自( )提示付款。A到期日起 10 天内向承兑人B出票之日起 1 个月内向付款人C出票之日起 10 天内向承兑人 D到期之日起 1 个月
