1、初级经济法基础-46 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业雇员张某 2008年 16 月，每月从公司取得工资 3800元，6 月 30日取得奖金 3000 元，2008 年16 月张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。(当月工资当月发放，2008 年 3月 1日前扣除费用为 1600元/月) A1690 B1470 C1740 D1960（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是 ( )。 A支付给广告发布者的广告发布费 B支付给广告设计者的广
2、告制作费 C支付给广告印刷者的广告印刷费 D广告公司发生的人员工资等费用（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。 A汇兑结算方式 B信用证结算方式 C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是( )。 A武术比赛 B文学讲座 C体育比赛 D广告播映（分数：1.00）A.B.C.D.5.2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金 2万元，该房产原值 40万元，房产税的扣除比例为 20
3、%，则王某缴纳的房产税是( )元。 A4800 B3840 C2400 D800（分数：1.00）A.B.C.D.6.某渔业公司 2008年拥有捕捞船 5艘，每艘净吨位 20.6吨；非机动驳船 2艘，每艘净吨位 10吨；机动补给船 1艘，净吨位 15.2吨；机动运输船 10艘，每艘净吨位 7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨 3元，该公司当年应缴纳车船税( )元。 A285 B315 C345 D600（分数：1.00）A.B.C.D.7.某县政府依田某申请作出复议决定，撤销某县公安局对田某车辆的错误登记，责令在 30日内重新登记，但某县公安局拒绝进行重新登记。田某可以( )。 A申请法院强制执
4、行 B对某县公安局的行为申请行政复议 C向法院提起行政诉讼 D请求某县政府责令某县公安局登记（分数：1.00）A.B.C.D.8.存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.9.甲县某独立矿山 2009年 7月份开采铜矿石原矿 3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石 5万吨并运回甲县，上述矿石的 80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨 5元，则该独立矿山 7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )万元。 A12 B15 C32 D40（
5、分数：1.00）A.B.C.D.10.某画家 2009年 8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 15万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是 ( )。 A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列关于无效劳动合同的表述中，与劳动合同法规定不符的是( )。 A用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的合同无效 B对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认 C劳动合同部分无效，其他部分仍然有效 D在劳动合同被确认无效时，用人单位也可能需向劳动者支付劳动报酬（分数：1.00）A.B.C.D.12
6、.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是( )。 A单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账 B单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 D不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户（分数：1.00）A.B.C.D.13.由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是( )。 A出票 B保证 C付款 D承兑（分数：1.00）A.B.C.D.14.某生产企业 2008年销售一栋 8年前建造的办公楼，取得销售收入 1200万元。该办公楼原值 700万元，已计提折旧 400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成
7、本为 1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计 72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。 A128.4 B132.6 C146.8 D171.2（分数：1.00）A.B.C.D.15.居民甲 2008年购置了一套价值 100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50万元；另一套市场价格 80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2008年应缴纳的契税为( )万元。 A4 B6 C7.2 D9.2（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列关于存款人银行结算账户管理的表述中，不符合法律规
8、定的是( )。 A存款人应以实名开立银行结算账户 B存款人不得出租银行结算账户 C存款人可以出借银行结算账户 D存款人不得利用银行结算账户套取银行信用（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。 A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D税务机关可对未按期缴纳要薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列关于汇兑的表述中，不正确的是( )。 A单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结
9、算方式 B汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用 C汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的证明 D汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列有关汇票背书的表述中，正确的是( )。 A背书日期为绝对必要记载事项 B背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效 C出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲与乙共有一块土地使用权，则此块土地的城镇土地使用税纳税人为( )。 A甲 B乙 C甲和乙 DA、B、C 都不对（分数：1.00）A.B.C.D.21.
10、某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费 1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲 5次，该教师应纳个人所得税共为( )元。 A800 B1152 C1440 D1280（分数：1.00）A.B.C.D.22.某学校在一服装加工企业订做一批校服，合同载时金额 80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费 40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( )元。 A240 B360 C440 D600（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列各项中，按照税收征收管理的规定，不承担税务登记义务的是( )。 A依法负有代扣代缴税款义务的单位 B临时从事生产经营活动的
11、个体工商户 C企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项中，属于汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是( )。 A汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷 B汇票债务人与持票人前手之间存在抵消关系 C汇票背书不连续 D出票人存人汇票债务人的资金不够（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。 A产权属于集体的由承典人缴纳 B房屋产权出典的由出典人缴纳 C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D产权属于国家所有的不缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总
12、题数：20，分数：40.00)26.下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（分数：2.00）A.将汇票金额全部转让给甲某B.将汇票金额的一半转让给甲某C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权27.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有( )。（分数：2.00）A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月28.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。（分数：2
13、.00）A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表29.下列有关票据伪造的表述中，不符合票据法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.票据的伪造仅指假冒他人名义签章的行为B.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力C.善意的且支付相当对价的合法持票人有权要求被伪造人承担票据责任D.票据伪造人的伪造行为即使对他人造成损害，也不承担票据责任30.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费31.下列项目中，不属于土地增值税征税范围
14、的有( )。（分数：2.00）A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权B.以继承方式转让房地产C.以出售方式转让国有土地使用权D.以收取租金的方式出租房地产32.下列纠纷中，不能适用仲裁法解决的是( )。（分数：2.00）A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷33.下列情形中，符合纳税人权利规定的有( )。（分数：2.00）A.张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝B.甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释C.乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施
15、，申请行政复议D.个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级税务机关提出控告34.根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.收款日期B.委托日期C.收款人名称和收款人签章D.委托收款凭据名称及附寄单证张数35.目前我国实行的工时制度主要有( )。（分数：2.00）A.标准工时制B.不定时工作制C.综合计算工时制D.48小时工作制36.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.牛产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业37.下列各
16、项中，不应征收契税的是( )。（分数：2.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房38.2009年 2月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同。其中，具备法定条件的人有( )。（分数：2.00）A.赵女士于 1995年 1月到某公司工期作，1999 年 2月辞职，2002 年 1月回到该公司工作B.钱先生于 1985年进入某国有企业丁作。2006 年 3月，该企业改制成为私人控股的有限责任公司，年满 50岁的钱先生与公司签订了三年期的劳动合同C.孙女士于 2000年 2月进入某公司担任
17、技术开发工作，签订了为期 3年、到期自动续期 3年且续期次数不限的劳动合同。2009 年 1月，公司将孙女士提升为技术部副经理D.李先牛原为甲公司的资深业务员，于 2008年 2月被乙公司聘请担任市场开发经理，双方约定：先签订一年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签订无固定期限劳动合同39.下列各项中，应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房40.属于税务行政复议受案范围的行为有( )。（分数：2.00）A.税务机关做出的税收保全措施B.税务机关做出的税收强制执行措施C.税务机关
18、做出的税务行政处罚行为D.税务机关不予开具完税凭证和出具票据41.下列应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.城市郊区的个体工商户B.县城的有限责任公司C.位于农村的企业D.市中学用地42.个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.私营企业所有投资者B.个体工商户C.港澳台同胞D.合伙企业合伙人43.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准
19、，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款44.下列各项中，可以免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入C.QF委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入45.下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由这些法院的共同上级法院指定管辖。 ( )（分数：1.00）
20、A.正确B.错误47.甲有限责任公司下设两家分公司，按照有关规定，这两家分公司不得与劳动者订立劳动合同。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人，人缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于留置权执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.甲并未取得乙的票据代理授权，却以代理人的名义在票据上签章的，应当由甲承担票据责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.约翰先生在我国无住所，但自 1990年 1月 1日起一直在我国居住。按照现行税法规定，应当从 1995年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确
21、B.错误51.个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.某工厂于 2008年 8月份购买一处旧厂房，于 9月份在房地产权属管理部门办理了产权证书，该厂新增土地计算征收城镇土地使用税的时间是 9月。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误
22、55.融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算和简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某企业 2008年开业，领受房产权证、工商营业执照各一件；签订借款合同一份，所载金额 60万元；营业账簿中实收资本 200万元，其他账簿 8本。2009 年 1月实收资本为 250万元。要求 计算该企业 2008年与 2009年 1月应缴纳的印花税。（分数：5.00）_57.中国公民李某为一文工团演员，2007 年 112 月收入情况如下：(1) 每月取得工薪收入 6000元，12 月取得年终奖金 24000元；(2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一
23、次，每一次收入 3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000元；(3) 取得定期存款利息 10000元，其中 2007年 8月 15日以后的利息 1000元；(4) 在 A国讲学一次，取得收入 50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000元；(5) 在 B国出版自传作品一部，取得稿酬 160000元，已按 B国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000元。要求 按下列顺序回答问题：(1) 计算 2007年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；(2) 计算 2007年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；(3) 计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；(4
24、) 计算 A国讲学收入在我国应该补缴的个人所得税；(5) 计算 B国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。（分数：5.00）_58.A公司为支付货款，于 2005年 3月 1日向 B公司签发一张金额为 50万元、见票后 1个月付款的银行承兑汇票。B 公司取得汇票后，将汇票背书转让给 C公司。C 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给 D公司。其中，D 公司将汇票背书转让给 E公司，但 D公司在汇票粘单上记载“只有 E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。后 E公司又将汇票背书转让给 F公司。2005 年 3月 25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以 A公司
25、未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。2005年 3月 27日，F 公司向 A、B、C、D、E 公司同时发出追索通知。B 公司以 F公司应先向 C、D、E 公司追索为由拒绝承担担保责任；C 公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任。要求 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) D 公司背书所附条件是否具有票据上的效力?简要说明理由。(2) B 公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。(3) C公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.A钢铁制造
26、公司招用了一批工人，高某(男，22 周岁)是其中一员。高某上班后，多次向公司提出签订劳动合同，可一直到高某上班后 2个月，公司才与他订立书面劳动合同。合同中约定有，暂定一年试用期，试用期满，经考核合格，对高某予以转正，并录用为职工，确定正式合同期，实行劳动合同制；高某人公司时，须交纳 2000元押金，合同期限届满后退还；在履行合同过程中，若发现高某不能胜任工作，公司可随时解除劳动合同；患病或非因工负伤的，可以报销医疗费，医疗期满后，如因不能从事原工作的，公司可以解除劳动合同，并不予补偿；合同期内高某不得结婚，否则公司有权解除劳动合同；高某如要求提前解除合同，需提前 45天通知公司，同时，所交押
27、金不予退还；公司按照国家规定向高某提供必要的劳动保护用品，高某应遵守有关的规章制度，如果高某因违反操作规程而负伤，公司不予负责；高某可以自愿参加失业保险和养老保险。请根据劳动合同法的有关规定，回答下列问题：(1) 高某与 A公司的劳动关系何时确立?为什么?(2) A公司在高某上班后 2个月与之订立书面劳动合同的行为是否合法?为什么?(3) 上述劳动合同内容有何违法之处?为什么?（分数：10.00）_初级经济法基础-46 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业雇员张某 2008年 16 月，每月从公司取得工资 3800元，6
28、 月 30日取得奖金 3000 元，2008 年16 月张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。(当月工资当月发放，2008 年 3月 1日前扣除费用为 1600元/月) A1690 B1470 C1740 D1960（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税=(3800-1600)15%-1252+(3800-2000)10%-253+(3800+3000-2000)15%-125=1470(元)。2.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是 ( )。 A支付给广告发布者的广告发布费 B支付给广告设计者的广告制作费
29、 C支付给广告印刷者的广告印刷费 D广告公司发生的人员工资等费用（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。此考点还可出其他题型。3.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。 A汇兑结算方式 B信用证结算方式 C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4.下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是( )。 A武术比赛 B文学讲座 C体育比赛 D广告播映（分数：1.
30、00）A.B.C.D. 解析：解析 服务业征收范围包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按服务业税目征税。5.2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金 2万元，该房产原值 40万元，房产税的扣除比例为 20%，则王某缴纳的房产税是( )元。 A4800 B3840 C2400 D800（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 从 2000年 1月 1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。6.某渔业公司 200
31、8年拥有捕捞船 5艘，每艘净吨位 20.6吨；非机动驳船 2艘，每艘净吨位 10吨；机动补给船 1艘，净吨位 15.2吨；机动运输船 10艘，每艘净吨位 7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨 3元，该公司当年应缴纳车船税( )元。 A285 B315 C345 D600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 船舶净吨位尾数在 0.5吨以下(含 0.5吨)的不予计算，超过 0.5吨的按照 1吨计算，捕捞船属于免税的范围，非机动驳船按船舶税额的 50%计算。该公司当年应缴纳的车船税=210350%+153+107.53=285(元)。7.某县政府依田某申请作出复议决定，撤销某县公安局对田某车
32、辆的错误登记，责令在 30日内重新登记，但某县公安局拒绝进行重新登记。田某可以( )。 A申请法院强制执行 B对某县公安局的行为申请行政复议 C向法院提起行政诉讼 D请求某县政府责令某县公安局登记（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 具体行政行为经过行政复议程序并作出行政复议决定进行确定之后，当事人依法应当履行行政复议决定的内容。如果被申请人不履行行政复议决定对其义务的确定，申请人可以采取一定的救济手段。按照行政复议法规定，被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。可见，本题中县公安局作为被申
33、请人不履行行政复议机关县政府的行政复议决定时，申请人田某有权请求某县政府责令县公安局履行义务。但是不可以申请法院强制执行，或者冉行复议、诉讼。所以本题正确答案是 D选项，ABC 不能选。8.存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户（分数：1.00）A. B.C.D.解析：9.甲县某独立矿山 2009年 7月份开采铜矿石原矿 3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石 5万吨并运回甲县，上述矿石的 80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨 5元，则该独立矿山 7月份应向甲县
34、税务机关缴纳的资源税为( )万元。 A12 B15 C32 D40（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核资源税的计算。收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税=380%5=12(万元)。10.某画家 2009年 8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 15万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是 ( )。 A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作
35、品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。因此本题中，作家将其书面作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。11.下列关于无效劳动合同的表述中，与劳动合同法规定不符的是( )。 A用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的合同无效 B对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认 C劳动合同部分无效，其他部分仍然有效 D在劳动合同被确认无效时，用人单位也可能需向劳动者支付劳动报酬（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)劳动合同法规定：“下列劳动合同无效或者部分无效：(一) 以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动
36、合同的；(二) 用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；(三) 违反法律、行政法规强制性规定的。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。”故 AB项正确。(2)劳动合同法规定：“劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。”故 c项错误。(3)劳动合同法规定：“劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。”故 D项正确。12.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是( )。 A单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账 B单位人
37、民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 D不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，不得将销售货物收入存入单位卡账户。13.由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是( )。 A出票 B保证 C付款 D承兑（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.某生产企业 2008年销售一栋 8年前建造的办公楼，取得销售收入 1200万元。该办公楼原值 700
38、万元，已计提折旧 400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为 1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计 72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。 A128.4 B132.6 C146.8 D171.2（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=140050%+72=772(万元)，增值额=1200-140050%-72=428(万元)，增值率=428772=55.44%，应纳土
39、地增值税=42840%-7725%=132.6(万元)。15.居民甲 2008年购置了一套价值 100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50万元；另一套市场价格 80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2008年应缴纳的契税为( )万元。 A4 B6 C7.2 D9.2（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核契税的计算。契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税=1004%=4(万元)。16.下列关于存款人银行结算账户管理的表述中，不符合法律规定的是( )。 A存款
40、人应以实名开立银行结算账户 B存款人不得出租银行结算账户 C存款人可以出借银行结算账户 D存款人不得利用银行结算账户套取银行信用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：17.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。 A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D税务机关可对未按期缴纳要薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故 A不
41、正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此 B不正确；税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。18.下列关于汇兑的表述中，不正确的是( )。 A单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式 B汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用 C汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的证明 D汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
42、故选项 C符合题意。19.下列有关汇票背书的表述中，正确的是( )。 A背书日期为绝对必要记载事项 B背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效 C出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)票据法规定：背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。可见，背书日期为相对记载事项，故选项 A错误。(2)票据法规定：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。故选项 B错误。(3)票据法规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转
43、让。故 C项得选。(4)票据法规定：背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。故选项 D错误。20.甲与乙共有一块土地使用权，则此块土地的城镇土地使用税纳税人为( )。 A甲 B乙 C甲和乙 DA、B、C 都不对（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。21.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费 1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲 5次，该教师应纳个人所得税共为( )元。 A800 B1152 C1440 D1280（分数：1.
44、00）A.B.C. D.解析：解析 属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额=(4000-800)20%+5000(1-20%)20%=640+800=1440(元)。22.某学校在一服装加工企业订做一批校服，合同载时金额 80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费 40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( )元。 A240 B360 C440 D600（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于由受托方提供原材料的加工、订做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印
45、花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。所以服装企业应该缴纳印花税=800.310000+400.510000=440 (元)。23.下列各项中，按照税收征收管理的规定，不承担税务登记义务的是( )。 A依法负有代扣代缴税款义务的单位 B临时从事生产经营活动的个体工商户 C企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所要办理税务登记。选项 C为在当地设立的非独立核算的分支机构是不用税务登记的。24.下列各项中，属于汇票债务
46、人可以对持票人行使抗辩权的事由是( )。 A汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷 B汇票债务人与持票人前手之间存在抵消关系 C汇票背书不连续 D出票人存人汇票债务人的资金不够（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 背书不连续的情况下，属于形式上的不连续，此时票据债务人是可以行使抗辩权的。选项ABD均属于不得行使抗辩权的情形。25.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。 A产权属于集体的由承典人缴纳 B房屋产权出典的由出典人缴纳 C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D产权属于国家所有的不缴纳（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（分数：2.00）A.将汇票金额全部转让给甲某B.将汇票金额的一半转让给甲某 C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某 D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权 解析：解析 背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力；将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给 2人以上的背书无效。27.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有( )。（分数：2.00）A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定 B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 D.车船税纳税义务发生时间为车
