1、初级财政税收专业知识与实务-29 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：58，分数：58.00)1.依据房产计税余值计税的房产税的税率为_；依据房产租金收入计税的，税率为_。 _（分数：1.00）A.1.2%；12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%：4%2.关于累进税率的说法，错误的是_。（分数：1.00）A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额
2、与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数3.下列消费品不征收消费税的是 _ 。（分数：1.00）A.彩电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子4.产权出典应由 _ 缴纳房产税。（分数：1.00）A.出典人B.产权所有人C.承典人D.房产代管人5.税之间相互区别的主要标志是_。（分数：1.00）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节6.政府预算调整必须具备的程序是 _ 。（分数：1.00）A.经各级人大审批B.经各级人大常委会审批C.经各级政府审批D.经各级财政部门审批7.建立财政投融资制度，较为成功的做法是 _ 。（分数：1.00）A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资
3、机构D.发展信托投资机构8.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是 _ 。（分数：1.00）A.小幅上升B.保持平稳C.大幅上升D.有所下降9.城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由 _ 划定的。（分数：1.00）A.由各地级市人民政府B.由各县级以上人民政府C.由各省、自治区和直辖市人民政府D.由中央人民政府10.中华人民共和国增值税暂行条例属于 _ 。（分数：1.00）A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件11.我国政府预算的期限采用_（分数：1.00）A.历年制B.跨年制C.多年制D.变动制12.用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_。（分数：1.
4、00）A.强制性原则B.效率性原则C.自愿性原则D.专门性原则13.下列有关消费税税目税率的对应，不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.酒精：5%B.化妆品：30%C.乘用车(汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含)的)：12%D.高档手表：20%14.价格补贴的补贴环节是 _ 。（分数：1.00）A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节15.实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。（分数：1.00）A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡B.纠正某些公共产品或服务的外部性C.加强中央对地方财政的宏观调控D.适应过渡期的财政转移支付制度16.下列项目中一般不归为中央财政承担的是 _
5、 。（分数：1.00）A.国防费B.公检法支出C.武警经费D.地质勘探费17.某事业单位事业支出 360 万元，其中专项支出 38 万元，人员支出 150 万元；经营支出 62 万元，对附属单位补助支出和上缴上级支出分别为 8 万元和 12 万元，则该事业单位的公用支出比率为 _ 。（分数：1.00）A.41.67%B.46.31%C.50.57%D.58.33%18.我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由 _ 转变。（分数：1.00）A.粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型B.集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型C.经济稳健增长型向经济飞速发展
6、型D.经济飞速发展型向经济稳健增长型19.在税负转嫁的形式中， _ 是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。（分数：1.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化20.我国社会后备基金的主要来源是_。（分数：1.00）A.预算周转金B.预备费支出C.国家物资储备支出D.社会保障支出21.各级政府预算的预备费一般为 _ 。（分数：1.00）A.1%2%B.1%3%C.2%3%D.2%4%22.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是 _ 。（分数：1.00）A.事业单位B.社会团体C.个人独资企业D.外国合伙企业23.下列
7、各项中，表述无误的是 _ 。（分数：1.00）A.小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收B.经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20%C.土地使用权共有的，由共有中占 50%以上的使用者承担纳税义务D.矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税24.政府决算是经法定程序批准的年度 _ 执行结果的会计报告。（分数：1.00）A.政府计划B.经费计划C.政府预算D.政府结算25.在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是_。（分数：1.00）A.价格补贴B.企业亏损补贴C.职工生活补贴D.财政贴息26.张某在一次福利彩票抽
8、奖中，花 200 元抽中一辆价值 40 万元的小汽车及现金 2 万元。个人所得税税率为 20%，张某就该收入应缴纳的个人所得税税额为 _ 万元。（分数：1.00）A.0B.0.4C.8D.8.427.下列关于营业税计税依据的说法，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税28.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵
9、补，但最长不得超过 _ 年。（分数：1.00）A.3B.5C.7D.1029.一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定和 _ 。（分数：1.00）A.经济增长B.人民富裕C.公平分配D.市场公平30.财政补贴的对象是 _ 。（分数：1.00）A.国家B.主管部门C.企业和居民D.社会保障部门31.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是 _ 。（分数：1.00）A.全额上交B.较大比例留用，小部分上交C.大部分上交，允许留下较小比例D.留归单位继续使用32.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 18000 元人民币，则其每月
10、个人所得税的应纳税所得额为 _ 元。（分数：1.00）A.13200B.14000C.15200D.1600033.下列关于征税对象与计税依据的表述，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.征税对象是从量的方面对征税所作的规定B.计税依据是从质的方面对征税所作的规定C.计税依据是征税对象量的表现D.房产税的征税对象与计税依据是一致的34.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是 _ 。（分数：1.00）A.商标权B.专利权C.著作权D.商誉35.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为 _ 。（分数：1.00）A.“国家经济论”B.“国家财政论”C.“国家社会论”D.“国家分配论”36.以下税种
11、中，不属于城市维护建设税计税依据的是_。（分数：1.00）A.关税B.营业税C.增值税D.消费税37.1951 年政务院颁布实施了全国统一的 _ ，是我国有关社会保障制度的第一个法规。（分数：1.00）A.国家工作人员公费医疗预防实施办法B.国家机关工作人员退职处理暂行办法C.中华人民共和国劳动保险条例D.关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定38.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 _ 的罚款。（分数：1.00）A.2000 元以上B.1000 元以上C.1000 元以上 5000 元以下D.2000 元以上 10000 元以下39.事业
12、单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取 _ 。（分数：1.00）A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金40.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是_。（分数：1.00）A.增值税B.资源税C.消费税D.房产税41.税收的本质体现是_。（分数：1.00）A.无偿性B.强制性C.固定性D.自愿性42.以下不属于基本支出预算编制原则的是 _ 。（分数：1.00）A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.追踪问效的原则43.在现代市场经济社会中， _ 决定了财政的职能范围。（分数：1.00）A.经济状况B.市场失灵C.政府意志D.价值观念
13、44.某企业本月受托加工 A 类化妆品 10 件，受托方同类产品含增值税售价为 11700 元/件；受托加工 B 类化妆品 5 件，成本为 40000 元，加工费为 10000 元。化妆品税率为 30%，该企业应代扣代缴消费税税额为 _ 元。（分数：1.00）A.51428.57B.51420.57C.52428.57D.50420.5745.1994 年的税制改革把营业税划分为 _ 。（分数：1.00）A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.行为税46.基础教育属于 _ 。（分数：1.00）A.社会公共需要B.准社会公共需要C.个人需要D.大型公共设施47.纳税人销售不动产应当向 _ 的主
14、管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.销售地B.机构所在地C.居住地D.不动产所在地48.对按计划价格核算材料成本的检查，主要是对 _ 账户进行检查。（分数：1.00）A.物资采购B.库存商品C.原材料D.材料成本差异49.事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为 _ 。（分数：1.00）A.预算外资金收B.事业收入C.经营收入D.其他收入50.文教科学卫生支出属于 _ 。（分数：1.00）A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出51.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 _ 内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.30 日B.4
15、5 日C.60 日D.三个月52.非政府部门投资的执行者是 _ 。（分数：1.00）A.行政单位B.事业单位C.企业D.法人53.经费自给率是指 _ 之间的比率。（分数：1.00）A.经营收入与经营支出B.事业收入与事业支出C.事业单位自身组织的收入与经常性支出D.事业收入与经营收入之和与经营支出与事业支出之和54.我国的预算年度为 _ 。（分数：1.00）A.每年 10 月 1 日至次年 9 月 30 日B.每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日C.每年 1 月 1 日至 12 月 31 日D.每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日55.行政单位的应缴财政专户款是指 _ 。（分数
16、：1.00）A.预算资金B.预算外资金C.单位自有资金D.没收财物变价款56.我国政府采购的主要方式是 _ 。（分数：1.00）A.公开采购B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源来购57.财政征收权力按是否具有强制性可分为强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力，因而财政收入也分为 _ 。（分数：1.00）A.有偿收入和无偿收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.罚没收入和强制公债D.税收收入和非税收入58.行政事业单位应把 _ 放在首位。（分数：1.00）A.经济效益B.政治效益C.社会效益D.文化效益二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)59.在计划经济体制下，国家从国有企业
17、取得财政收入的主要形式有 _ 。（分数：2.00）A.税收B.收费C.发行债券D.无偿征收E.上交利润60.下列各项中，属于我国行政管理支出的有 _ 。（分数：2.00）A.国家安全支出B.司法检察支出C.外交支出D.国防科研事业费E.高等教育支出61.下列税种中属于地方税的有 _ 。（分数：2.00）A.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.土地增值税E.耕地占用税62.市场失灵表现在哪些方面? _（分数：2.00）A.混合产品B.内部效应C.不完全竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡63.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有 _ 。（分数：2.00）A.财政拨款B.接受捐
18、赠收入C.在 500 万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入64.下列行为免征营业税的有 _ 。（分数：2.00）A.个人从事外汇买卖业务取得的收入B.个人按市场价格出租的居民住房C.出纳长款收入D.金融机构往来业务E.个人向子女无偿赠与不动产65.下列各项，属于个别资本成本的有 _ 。（分数：2.00）A.吸收直接投资的资本成本B.留存收益的资本成本C.租赁的资本成本D.长期借款的资本成本E.边际资本成本66.非招标性采购方法主要有_。（分数：2.00）A.单一来源采购B.分散采购C.国内询价采购D.国外询价采购E.竞争性谈判采购67.在增值税的税收优惠中
19、，免征增值税的项目有 _ 。（分数：2.00）A.古旧图书B.避孕药品和用具C.个体工商户销售的自己使用过的摩托车D.国际组织无偿援助的进口物资E.兼营免税、减税项目未单独核算销售额的68.文教科学卫生单位的收入定额主要包括 _ 。（分数：2.00）A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额69.增值税的价外费用不包括 _ 。（分数：2.00）A.向购买方收取的集资费、返还利润B.代收款项和代垫款项C.向购买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金D.承运部门将代垫费用的运费发票开具给购货方的，纳税人将该发票转交给购货方E.以及向购买方收取的代购买方缴纳的
20、车辆购置税70.政府预算的编制步骤一般分为_。（分数：2.00）A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价71.成本核算的基本程序主要包括 _ 。（分数：2.00）A.确定成本项目B.确定成本账户C.确定成本计算期D.生产费用的归集和分配E.计算完工产品成本和月末在产品成本72.收入上缴的主要形式包括 _ 。（分数：2.00）A.定额上缴B.定期上缴C.全额上缴D.按比例上缴E.差额上缴73.下列房产中，免征房产税的有 _ 。（分数：2.00）A.宗教寺庙自用的房产B.国家机关自用的房产C.个人独资企业生产所用的房产D.个人所有非营业用的房产E.外商投资企
21、业经营的房产74.按定额的范围，文教科学卫生的支出定额可以分为 _ 。（分数：2.00）A.单项定额B.综合定额C.扩大单项定额D.扩大综合定额E.总体定额75.在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容包括 _ 。（分数：2.00）A.调节资源在地区之间的配置B.调节资源在产业部门之间的配置C.调节资源在不同所有者之间的配置D.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置E.调节企业的收入水平76.国有资产的形成方式主要有 _ 。（分数：2.00）A.无偿征收B.政府投资收益C.接受馈赠D.法律规定E.政府投资77.事业单位支出有 _ 。（分数：2.00）A.事业支出B.经营支出C.自筹基本建
22、设支出D.对附属单位补助支出E.上缴上级支出78.国库体制的类型一般分为 _ 。（分数：2.00）A.分散国库制B.独立国库制C.委托国库制D.承包制E.银行制三、案例分析题(总题数：5，分数：42.00)某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务： 1本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 200000 元，向个体经营者销售食品取得不含税收入 100000 元。 2支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为 15200 元，发票已于当月申请并通过了认证。 3因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉 10965 元，
23、面粉适用税率为 13%。 4因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品 20000 元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值 8000 元，原材料适用税率为 13%。（分数：10.00）(1).经盘点损失的面粉应转出进项税额为 _ 元。（分数：2.00）A.1.430B.1322.55C.1425.45D.1300(2).经盘点损失的食品应转出进项税额为 _ 元。（分数：2.00）A.2600B.1820C.1360D.1040(3).该企业当期允许抵扣的进项税额为 _ 元。（分数：2.00）A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55(4).当
24、期销项税额为 _ 元。（分数：2.00）A.57175B.51000C.34000D.17000(5).该企业当期应纳增值税额为 _ 元。（分数：2.00）A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45甲公司为一家运输公司，2008 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重 15 吨。 2009 年 3 月将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用，9 辆汽车的总价值为 180 万元，双方签订租赁合同，租金为每月 6000 元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为 30 元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).甲公司 2008 年底应缴纳的车船税为
25、 _ 元。（分数：2.00）A.15000B.20000C.20250D.22500(2).按照租赁合同，甲公司 2009 年底应缴纳的印花税为 _ 元。（分数：2.00）A.15B.54C.180D.648某公司年销售收入净额为 2500 千元，销售成本占销售收入净额的 50%，赊销比例为 85%，销售净利率为18%。 已知该公司期初应收账款为 870 千元，期末应收账款为 800 千元；期初资产总额为 1850 千元；期初存货为 250 千元，存货周转次数为 7 次，期末资产总额中存货占 10%。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).分析企业营运能力的比率有_。（分数：
26、2.00）A.存货周转率B.应收账款周转率C.固定资产周转率D.总资产周转率(2).该公司本年的应收账款周转率为_次。（分数：2.00）A.2.65B.2.54C.2.44D.2.35(3).该公司本年的期末存货余额为_千元。（分数：2.00）A.179B.108C.185D.165(4).该公司本年的总资产报酬率为_。（分数：2.00）A.12.16%B.20.83%C.17.06%D.30.72%(5).该公司本年的总资产周转率为_。（分数：2.00）A.58.60%B.89.31%C.161.96%D.170.65%企业 2010 年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格 200 万元，
27、该企业还于 2010 年以自有房产与丙企业变换一处房产，支付差价 400 万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税 250 万元，该地规定契税税率为 5%。 根据上述材料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).甲企业接受乙企业一房产投资的行为 _ 。（分数：2.00）A.甲企业缴纳契税B.乙企业缴纳契税C.应缴纳的契税为 10 万元D.应缴纳的契税为 5 万元(2).甲企业交换房产应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：2.00）A.10B.20C.30D.40(3).丙企业应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：2.00）A.0B.10C.20D.30(4).甲企业全年缴纳契税 _ 万元。
28、（分数：2.00）A.0B.15C.37.5D.42.5某商贸企业，2010 年度实现的产品销售收入 1800 万元，支付合理的工资薪金总额 200 万元(含残疾职工工资 50 万元)，业务招待费 80 万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万元，另外，企业当年购置环境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。（分数：10.00）(1).该企业 2010 年度允许税前扣除的工资薪金为 _ 万元。（分数：2.00）A.150B.200C.250D.300(2).该企业 2010 年度不允许税前扣除的业务招待费为 _ 万元。（
29、分数：2.00）A.9B.32C.48D.71(3).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工福利费为 _ 万元。（分数：2.00）A.28B.32C.35D.60(4).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工教育经费为 _ 万元。（分数：2.00）A.30B.5C.4D.3(5).税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为 _ 万元。（分数：2.00）A.600B.240C.60D.30初级财政税收专业知识与实务-29 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：58，分数：5
30、8.00)1.依据房产计税余值计税的房产税的税率为_；依据房产租金收入计税的，税率为_。 _（分数：1.00）A.1.2%；12% B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%：4%解析：解析 根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的，税率为 1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为 12%。2.关于累进税率的说法，错误的是_。（分数：1.00）A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税
31、率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数解析：按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额3.下列消费品不征收消费税的是 _ 。（分数：1.00）A.彩电 B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子解析：解析 消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括：烟，酒及酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，共十四类。4.产权出典应由 _ 缴纳房产税。（分数：1.00）A.出典人B.产权所有人C.承典人 D.房产代管人解析：解析 产权出典是
32、指产权所有人将房屋、生产资料等的产权，在一定期限内典当给他人使用，而取得资金的一种融资业务，其房产税的纳税人为承典人。5.税之间相互区别的主要标志是_。（分数：1.00）A.纳税人B.征税对象 C.税率D.纳税环节解析：解析 征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。6.政府预算调整必须具备的程序是 _ 。（分数：1.00）A.经各级人大审批B.经各级人大常委会审批 C.经各级政府审批D.经各级财政部门审批解析：7.建立财政投融资制度，较为成功的做法是 _ 。（分数：1.00）A
33、.发展政策性银行 B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构解析：解析 建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。8.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是 _ 。（分数：1.00）A.小幅上升B.保持平稳C.大幅上升D.有所下降 解析：解析 在我国经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。9.城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由 _ 划定的。（分数：1.00）A
34、.由各地级市人民政府B.由各县级以上人民政府C.由各省、自治区和直辖市人民政府 D.由中央人民政府解析：解析 城镇土地使用税暂行条例第 5 条第 1 款规定：“省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。”故本题答案为 C。10.中华人民共和国增值税暂行条例属于 _ 。（分数：1.00）A.税收法律B.税收法规 C.税收规章D.行政文件解析：11.我国政府预算的期限采用_（分数：1.00）A.历年制 B.跨年制C.多年制D.变动制解析：解析 在实践中，预算年度大体可区分为两大类型：历年制，即预算年度按自然年度
35、计算，由1 月 1 日至 12 月 31 日为一个预算年度，如法国、瑞典等国；跨年制，即一个预算年度跨越两个自然年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国的预算年度为每年 10 月 1 日至次年 9 月 30 日，英国、日本、印度等国家的预算年度为每年 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日。我国的预算年度采用历年制，即每年的1 月 1 日至 12 月 31 日。12.用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_。（分数：1.00）A.强制性原则B.效率性原则C.自愿性原则D.专门性原则 解析：解析 收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。对于付费者而言，其付出与获
36、益之间具有明显的对称性。因此，收费从总体上看不具有税收那样的强制性，而主要是基于社会成员的自愿性原则。13.下列有关消费税税目税率的对应，不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.酒精：5%B.化妆品：30%C.乘用车(汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含)的)：12% D.高档手表：20%解析：乘用车(汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含)的)消费税税率为 9%。14.价格补贴的补贴环节是 _ 。（分数：1.00）A.生产环节B.流通环节 C.消费环节D.分配环节解析：15.实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。（分数：1.00）A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡B.纠正某
37、些公共产品或服务的外部性C.加强中央对地方财政的宏观调控D.适应过渡期的财政转移支付制度 解析：解析 本题考查政府间转移支付的理论依据。 ABC 是实行政府间转移支付的理论依据。16.下列项目中一般不归为中央财政承担的是 _ 。（分数：1.00）A.国防费B.公检法支出 C.武警经费D.地质勘探费解析：解析 中央财政主要承担的支出包括：国防费、武警经费、外交和援外支出、中央级行政管理费、中央统管的基本建设投资、中央直属企业的技术改造和新产品试制费、地质勘探费、有中央财政安排的支农支出、由中央负担的国内外债务还本付息支出、由中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。本题中
38、，公检法支出并未注明是否属于中央本级应负担的支出，应为排除项。故本题答案为 B。17.某事业单位事业支出 360 万元，其中专项支出 38 万元，人员支出 150 万元；经营支出 62 万元，对附属单位补助支出和上缴上级支出分别为 8 万元和 12 万元，则该事业单位的公用支出比率为 _ 。（分数：1.00）A.41.67%B.46.31%C.50.57%D.58.33% 解析：解析 公用支出比率=公用支出事业支出100%=(360-150)360=58.33%。18.我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由 _ 转变。（分数：1.00）A.粗
39、放式外延扩张型向集约式内涵增长型 B.集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型C.经济稳健增长型向经济飞速发展型D.经济飞速发展型向经济稳健增长型解析：解析 我国通过加大技术革新力度，推动产业升级；同时通过采用国债投资等多种措施大力发展高新技术，改造传统产业，支持重点的技术改造促进我国经济增长模式逐步由粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型转变。故本题答案为 A。19.在税负转嫁的形式中， _ 是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。（分数：1.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化 解析：是对税负转嫁形式中的税收资本化定义的
40、考查。20.我国社会后备基金的主要来源是_。（分数：1.00）A.预算周转金B.预备费支出C.国家物资储备支出 D.社会保障支出解析：解析 国家物资储备支出，是指财政专门用于物资储备部门建立物资储备的拨款。这项支出是我国社会后备基金的主要来源。 该考点涉及的知识点 2012 年版教材已删除。21.各级政府预算的预备费一般为 _ 。（分数：1.00）A.1%2%B.1%3% C.2%3%D.2%4%解析：22.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是 _ 。（分数：1.00）A.事业单位B.社会团体C.个人独资企业 D.外国合伙企业解析：23.下列各项中，表述无误的是 _ 。（分数：1.00）A
41、.小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收 B.经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20%C.土地使用权共有的，由共有中占 50%以上的使用者承担纳税义务D.矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税解析：解析 B 项应该是经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 30%；C 项应该是土地使用权共有的，由共有各方分别纳税；D 项应该是对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地使用税。24.政府决算是经法定程序批准的年度 _ 执行结果的会计报告。（分数：1.00）A.
42、政府计划B.经费计划C.政府预算 D.政府结算解析：25.在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是_。（分数：1.00）A.价格补贴B.企业亏损补贴 C.职工生活补贴D.财政贴息解析：解析 价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986 年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。26.张某在一次福利彩票抽奖中，花 200 元抽中一辆价值 40 万元的小汽车及现金 2 万元。个人所得税税率为 20%，张某就该收入应缴纳的个人所得税税额为 _ 万元。（分数：1.00）A.0B.0.4C.8D.8.4 解析：解
43、析 中奖收入属于偶然所得，不扣除任何费用，全额征收个人所得税。张某就该收入应缴纳的个人所得税税额=(40+2)20%=8.4(万元)。27.下列关于营业税计税依据的说法，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额 D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税解析：解析 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时：如果发生退款，凡该项退款已征收过曹业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的
44、营业额中扣除；因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。28.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过 _ 年。（分数：1.00）A.3B.5 C.7D.10解析：解析 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。29.一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定和 _ 。（分数：1.00）A.经济增长B
45、.人民富裕C.公平分配 D.市场公平解析：30.财政补贴的对象是 _ 。（分数：1.00）A.国家B.主管部门C.企业和居民 D.社会保障部门解析：31.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是 _ 。（分数：1.00）A.全额上交B.较大比例留用，小部分上交C.大部分上交，允许留下较小比例D.留归单位继续使用 解析：32.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 18000 元人民币，则其每月个人所得税的应纳税所得额为 _ 元。（分数：1.00）A.13200 B.14000C.15200D.16000解析：解析 在中国境内工作的外籍人员的个人所得
46、税的应纳税所得额在 2000 元费用的基础上，再允许减除 2800 元的附加减除费用。因此，该外籍专家个人所得税的应纳税所得额=18000-2000-2800=13200(元)。2011 年 9 月 1 日即将实施的新修订的中华人民共和国个人所得税法和中华人民共和国所得税法实施条例规定，外籍人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除 3500 元费用的基础上，再允许减除1300 元的附加减除费用。33.下列关于征税对象与计税依据的表述，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.征税对象是从量的方面对征税所作的规定B.计税依据是从质的方面对征税所作的规定C.计税依据是征税对象量的表现 D.房产税的征税
47、对象与计税依据是一致的解析：34.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是 _ 。（分数：1.00）A.商标权B.专利权C.著作权D.商誉 解析：35.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为 _ 。（分数：1.00）A.“国家经济论”B.“国家财政论”C.“国家社会论”D.“国家分配论” 解析：解析 财政是指国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这里讲的分配，包括分配活动和分配关系两个方面，是生产关系与生产力的统一。这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论”。36.以下税种中，不属于城市维护建设税计税依据的是_。（分数：1.00）
48、A.关税 B.营业税C.增值税D.消费税解析：解析 城市维护建设税(简称城建税)是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。37.1951 年政务院颁布实施了全国统一的 _ ，是我国有关社会保障制度的第一个法规。（分数：1.00）A.国家工作人员公费医疗预防实施办法B.国家机关工作人员退职处理暂行办法C.中华人民共和国劳动保险条例 D.关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定解析：38.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 _ 的罚款。（分数
