1、注册税务师税法二（车船税）模拟试卷 13及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40题(总题数：10，分数：20.00)1.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围2.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。（分数：2.00）A.省、自治区、直
2、辖市人民政府B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局3.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.乘用车以每辆为计税单位B.货车以每辆为计税单位C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位D.游艇以艇身长度每米为计税单位4.以下车辆中不属于专用作业车的是( )。（分数：2.00）A.消防车B.高空作业车C.混凝土泵车D.救护车5.车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。（分数：2.00）A.申请退还的当月B.申请退还的次月C.退货发票所载日期的当月D.退货发票所载日期的次月6.某企业 2015年年初拥有纯电动商用车 2辆，非插电
3、式混合动力汽车 3辆，汽车核定载客人数均为 9人；机动船舶 5艘，每艘净吨位 2000吨；非机动驳船 6艘，每艘净吨位 1800吨；当地规定 9人载客汽车车船税年税额为 400元辆，机动船舶净吨位 201吨至 2000吨的，车船税年税额为每吨 4元。则该企业当年应缴纳车船税( )元。（分数：2.00）A.62000B.62200C.62600D.636007.某企业 2015年年初拥有整备质量为 10吨的载货汽车 6辆；乘用车 4辆，其中 2辆为纯电动乘用车；当年 11月，1 辆乘用车(非纯电动)被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船
4、税年税额为 60元吨，乘用车车船税年税额为 360元辆，该企业 2015年实际应缴纳的车船税是( )元。（分数：2.00）A.4680B.4260C.5040D.50108.根据车船税的规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.取得车船所有权或管理权的次月B.取得车船所有权或管理权的当月C.车船交付的次月D.购买车船的发票所载日期的次月9.关于车船税纳税地点，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.车船的登记地B.车船税扣缴义务人所在地C.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的使用地10.根据车船
5、税的有关规定，下列说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定B.拖船按照机动船舶税额的 50计算车船税C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从税务机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税D.扣缴义务人代收代缴后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税二、B多项选择题共 30题(总题数：18，分数：36.00)11.下列各项中，免征或者经批准可以免征或减征车船税的有( )。（分数：2.00）A.军队、武装警察部队专用的车船B.节约能源的车船C.纯电动商用车D.农村居民拥有的并主要在农村地
6、区使用的摩托车E.半挂牵引车12.下列各项中，不属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.插电式混合动力汽车B.纯电动乘用车C.燃料电池乘用车D.境内单位和个人将船舶出租到境外E.经批准临时入境的外国车船13.下列各项中，按车船应纳税额的 50计征车船税的有( )。（分数：2.00）A.货车B.挂车C.半挂牵引车D.机动船舶E.非机动驳船14.下列各项中，按车船应纳税额全额计征车船税的有( )。（分数：2.00）A.客货两用车B.高空作业车C.拖船D.游艇E.轮式专用机械车15.下列纳税人中，属于车船税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.购买应税车辆销售的汽车经销商B.自产应税车
7、辆用于对外投资的工业企业C.受赠应税车辆自用的个体工商户D.外购船舶使用的海运公司E.租入外国籍船舶的境内单位和个人16.下列纳税人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.进口应税车辆自用的国有企业B.购买已税旧车使用的李某C.外购游艇使用的甲企业D.将自产的车辆赠送给本单位职工的企业E.孙某抽奖取得的车辆并自用17.保险机构作为车船税扣缴义务人，代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息，具体包括( )。（分数：2.00）A.保险单号B.税款所属期C.代收车船税金额D.滞纳金金额E.控购费18.下列各项属于车船税征税范围的有( )。（分数：2
8、00）A.自行车B.三轮摩托车C.非机动驳船D.客货两用车E.电车19.下列各项不属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.经批准临时入境的外国车船B.经批准临时入境的台湾地区的车船C.境内单位将船舶出租到境外D.境内个人将船舶出租到境外E.境内单位租入外国籍船舶20.根据车船税法的有关规定，下列各项中，属于车船税的立法原则的有( )。（分数：2.00）A.筹集地方财政资金，支持交通运输事业的发展B.加强对车船使用的管理，促进车船的合理配置C.调节财富分配，体现社会公平D.统一各类企业的车船税制E.适当提高税额标准21.下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有( )。（分数：2
9、00）A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对新承受方征税，但对原纳税人不予退税E.税务机关出具免税证明和完税凭证的船舶，海事管理机构对免税和完税船舶不代征车船税22.下列关于车船税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税由车船管理部门负责征收B.车船税按季申
10、报，分月计算C.海事管理机构在依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝D.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，但不能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税E.拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50计算车船税23.根据车船税的有关规定，下列车船中，属于法定免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.拖船B.半挂牵引车C.纯电动商用车D.非机动驳船E.武装警察部队专用车24.根据车船税法的相关规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.养殖渔船免征车船税B.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税C
11、军队专用车船免征车船税D.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税E.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税25.根据车船税法的相关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.警用车船免征车船税B.对专用作业车免征车船税C.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税D.境外单位和个人租入我国境内船舶的，应依法征收车船税E.境外单位和个人将船舶出租到境内的，不征收车船税26.根据车船税的有关规定，下列各项中属于减免车船税的有( )。（分数：2.00）A.农村居民在农村使用的三轮汽车B.城市公交车C.农村公共交通车船D.农村居民个人在农村使用的摩托车E.农村居民个人使用的小轿
12、车27.下列关于车船税的申报和缴纳，说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月B.依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人所在地C.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税E.车船税具体纳税申报期限由省、自治区、直辖市税务机关规定28.为加强车船税税源管理，税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息( )。（分数：2.00）A.依次查找购
13、买车辆一方的购买信息B.公安交通管理部门车辆登记信息C.海事部门船舶登记信息D.公共交通管理部门车辆登记信息E.渔业船舶登记管理部门船舶登记信息注册税务师税法二（车船税）模拟试卷 13答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40题(总题数：10，分数：20.00)1.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围 C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属
14、于车船税的征收范围解析：解析：选项 B属于车船税的征收范围。2.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。（分数：2.00）A.省、自治区、直辖市人民政府 B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局解析：解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定。3.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.乘用车以每辆为计税单位B.货车以每辆为计税单位 C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位D.游艇以艇身长度每米为计税单位解析：解析：货车以整备质量每吨为
15、计税单位。4.以下车辆中不属于专用作业车的是( )。（分数：2.00）A.消防车B.高空作业车C.混凝土泵车D.救护车 解析：解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。5.车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。（分数：2.00）A.申请退还的当月B.申请退还的次月C.退货发票所载日期的当月 D.退货发票所载日期的次月解析：解析：已纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或经销商的，纳税人可以向税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了
16、期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。6.某企业 2015年年初拥有纯电动商用车 2辆，非插电式混合动力汽车 3辆，汽车核定载客人数均为 9人；机动船舶 5艘，每艘净吨位 2000吨；非机动驳船 6艘，每艘净吨位 1800吨；当地规定 9人载客汽车车船税年税额为 400元辆，机动船舶净吨位 201吨至 2000吨的，车船税年税额为每吨 4元。则该企业当年应缴纳车船税( )元。（分数：2.00）A.62000B.62200 C.62600D.63600解析：解析：纯电动商用车免征车船税；非插电式混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税；非机动驳船按照机动船舶税额的 50计征车船
17、税。该企业当年应缴纳车船税=340050+520004+61800450=62200(元)。7.某企业 2015年年初拥有整备质量为 10吨的载货汽车 6辆；乘用车 4辆，其中 2辆为纯电动乘用车；当年 11月，1 辆乘用车(非纯电动)被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为 60元吨，乘用车车船税年税额为 360元辆，该企业 2015年实际应缴纳的车船税是( )元。（分数：2.00）A.4680B.4260 C.5040D.5010解析：解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的
18、证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。该企业 2015年实际应缴纳的车船税=10606+3602360212=4260(元)。8.根据车船税的规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.取得车船所有权或管理权的次月B.取得车船所有权或管理权的当月 C.车船交付的次月D.购买车船的发票所载日期的次月解析：解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。9.关于车船税纳税地点，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.车船的登记地B.车船税扣缴
19、义务人所在地C.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的使用地 解析：解析：车船税的纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地；依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。10.根据车船税的有关规定，下列说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定B.拖船按照机动船舶税额的 50计算车船税C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从税务机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税 D.扣缴
20、义务人代收代缴后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税解析：解析：选项 C：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。二、B多项选择题共 30题(总题数：18，分数：36.00)11.下列各项中，免征或者经批准可以免征或减征车船税的有( )。（分数：2.00）A.军队、武装警察部队专用的车船 B.节约能源的车船 C.纯电动商用车 D.农村居民拥有的并主要在农村地区使用的摩托车 E.半挂牵引车解析：解析：选项 AC属于法定免税的范围；选项 B：为减半征收车船税；选项 D：为定期减征或免征车船税；选项 E：要照章征收车船税，没有免税和减税的规定。12
21、下列各项中，不属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.插电式混合动力汽车B.纯电动乘用车 C.燃料电池乘用车 D.境内单位和个人将船舶出租到境外E.经批准临时入境的外国车船 解析：解析：选项 A属于法定免税的范围；选项 BCE不属于车船税的征税范围，不征收车船税；选项 D要依法征收车船税。13.下列各项中，按车船应纳税额的 50计征车船税的有( )。（分数：2.00）A.货车B.挂车 C.半挂牵引车D.机动船舶E.非机动驳船 解析：解析：选项 ACD要正常计算缴纳车船税，没有按应纳税额的 50计征车船税的规定。14.下列各项中，按车船应纳税额全额计征车船税的有( )。（分数：2.
22、00）A.客货两用车 B.高空作业车 C.拖船D.游艇 E.轮式专用机械车 解析：解析：选项 A：按照货车的计税单位和年基准税额计征车船税；选项 BE：高空作业车属于专用作业车，专业作业车和轮式专用机械车都属于车船税税目中的其他车辆，要正常计算缴纳车船税；选项 C：按照机动船舶税额的 50计算缴纳车船税。15.下列纳税人中，属于车船税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.购买应税车辆销售的汽车经销商B.自产应税车辆用于对外投资的工业企业C.受赠应税车辆自用的个体工商户 D.外购船舶使用的海运公司 E.租入外国籍船舶的境内单位和个人解析：解析：车船税的纳税人是在中国境内属于规定范围的车辆、船舶
23、的所有人或管理人。选项 A属于将车辆作为自己的存货，汽车经销商不是车辆的所有人或者管理人。选项 B该工业企业也不是车辆的所有人或者管理人。选项 E由于车船税是对在我国境内属于规定范围内的车辆和船舶征税，因此境内单位和个人租入的外国籍船舶不属于车船税征税范围。16.下列纳税人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.进口应税车辆自用的国有企业 B.购买已税旧车使用的李某C.外购游艇使用的甲企业D.将自产的车辆赠送给本单位职工的企业E.孙某抽奖取得的车辆并自用 解析：解析：车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为
24、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。选项 D：企业没有使用，所以不属于车辆购置税的纳税人；选项 B：车辆购置税有一次性缴纳的特点，即缴纳过了车辆购置税(能提供完税凭证)的车辆不再纳税；选项 C：游艇不属于车辆购置税的征税范围。17.保险机构作为车船税扣缴义务人，代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息，具体包括( )。（分数：2.00）A.保险单号 B.税款所属期 C.代收车船税金额 D.滞纳金金额 E.控购费解析：解析：保险机构作为车船税扣缴义务人，代收车船税并开具增值税发票时，
25、应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。18.下列各项属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.自行车B.三轮摩托车 C.非机动驳船 D.客货两用车 E.电车 解析：解析：选项 A：非机动车辆不属于车船税的征税范围。19.下列各项不属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.经批准临时入境的外国车船 B.经批准临时入境的台湾地区的车船 C.境内单位将船舶出租到境外D.境内个人将船舶出租到境外E.境内单位租入外国籍船舶 解析：解
26、析：选项 CD：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。20.根据车船税法的有关规定，下列各项中，属于车船税的立法原则的有( )。（分数：2.00）A.筹集地方财政资金，支持交通运输事业的发展 B.加强对车船使用的管理，促进车船的合理配置 C.调节财富分配，体现社会公平 D.统一各类企业的车船税制E.适当提高税额标准解析：解析：选项 DE属于车船税法出台的意义。21.下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计
27、算缴纳车船税C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税 D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对新承受方征税，但对原纳税人不予退税E.税务机关出具免税证明和完税凭证的船舶，海事管理机构对免税和完税船舶不代征车船税 解析：解析：选项 A：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；选项 B：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项 D：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的。不另纳税，也不退
28、税。22.下列关于车船税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税由车船管理部门负责征收B.车船税按季申报，分月计算C.海事管理机构在依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝 D.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，但不能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税E.拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50计算车船税 解析：解析：选项 A：车船税由地方税务机关负责征收；选项 B：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；选项 D：在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法
29、有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税。23.根据车船税的有关规定，下列车船中，属于法定免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.拖船B.半挂牵引车C.纯电动商用车 D.非机动驳船E.武装警察部队专用车 解析：解析：选项 ABD要照章征收车船税。24.根据车船税法的相关规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.养殖渔船免征车船税B.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税 C.军队专用车船免征车船税D.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税 E.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税 解析：解析：选项 B：客货两用车依照货车的计税
30、单位和年基准税额计征车船税；选项 D：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项 E：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。25.根据车船税法的相关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.警用车船免征车船税 B.对专用作业车免征车船税C.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税 D.境外单位和个人租入我国境内船舶的，应依法征收车船税 E.境外单位和个人将船舶出租到境内的，不征收车船税 解析：解析：选项 B：对专用作业车没有免征车船税的规定；选项 D：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税；选项 E：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。26.
31、根据车船税的有关规定，下列各项中属于减免车船税的有( )。（分数：2.00）A.农村居民在农村使用的三轮汽车 B.城市公交车 C.农村公共交通车船 D.农村居民个人在农村使用的摩托车 E.农村居民个人使用的小轿车解析：解析：选项 ABCD属于法定减免车船税的范畴；选项 E需要缴纳车船税，没有免税规定。27.下列关于车船税的申报和缴纳，说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月B.依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人所在地 C.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理
32、人所在地D.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税E.车船税具体纳税申报期限由省、自治区、直辖市税务机关规定 解析：解析：选项 BC：车船税的纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地，依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地；选项 E：车船税具体纳税申报期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。28.为加强车船税税源管理，税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息( )。（分数：2.00）A.依次查找购买车辆一方的购买信息B.公安交通管理部门车辆登记信息 C.海事部门船舶登记信息 D.公共交通管理部门车辆登记信息 E.渔业船舶登记管理部门船舶登记信息 解析：解析：税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息： (1)保险机构代收车船税车辆的涉税信息； (2)公安交通管理部门车辆登记信息； (3)海事部门船舶登记信息；(4)公共交通管理部门车辆登记信息； (5)渔业船舶登记管理部门船舶登记信息； (6)其他相关部门车船涉税信息。
