1、税收法律制度概述及答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)1.外国企业 A 公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。（分数：1.00）A.10%B.20%C.30%D.33%2.下列选项中，不属于财产税类的是( )。（分数：1.00）A.城市房地产税B.船舶吨税C.车船使用牌照税D.车辆购置税3.在印花税的 13 个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为( )。（分数：1.00）
2、A.5 元B.10 元C.15 元D.20 元4.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为( )。（分数：1.00）A.3%35%B.3%45%C.5%35%D.5%45%5.外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为( )。（分数：1.00）A.10%B.20%C.30%D.50%6.按期纳税的起征点为月营业额( )。（分数：1.00）A.200400 元B.200500 元C.200600 元D.200800 元7.下列选项中，采用超率累进税率的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.土地增值税8.
3、房产税的征税范围不包括( )。（分数：1.00）A.城市B.农村C.县城D.建制镇9.( )是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。（分数：1.00）A.税目B.税率C.征税对象D.计税依据10.下列选项中，不属于流转税类的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.契税D.关税11.下列选项中，不属于行为税类的是( )。（分数：1.00）A.车船使用税B.屠宰税C.筵席税D.耕地占用税12.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.纳税环节B.计税依据C.征税对象D.纳税期限13.我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。（分数：1.00）
4、A.1.0%B.1.1%C.1.2%D.1.5%二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：26.00)14.下列选项中，属于地方税的有( )。（分数：2.00）A.营业税B.房产税C.关税D.契税15.下列属于土地增值税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.内资企业B.外资企业C.国家机关D.事业单位16.下列选项中，属于资源税的征税范围的有( )。（分数：2.00）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐17.下列选项中，属于契税的征税对象的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权的转移18.构成税法的三个最基本的要素是( )
5、。（分数：2.00）A.纳税义务人B.税目C.税率D.征税对象19.下列选项中，属于税收实体法的有( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国海关法D.进出口关税条例20.根据计税标准的不同，可以把税收划分为( )。（分数：2.00）A.行为税B.复合税C.从量税D.从价税21.下列属于特定行为目的税类的有( )。（分数：2.00）A.筵席税B.印花税C.契税D.关税22.下列选项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.房产税D.营业税23.下列属于房产税的纳税义务人的
6、有( )。（分数：2.00）A.产权所有人B.经营管理单位C.承典人D.房屋代管人或者使用人24.下列选项中，属于我国现行税率的有( )。（分数：2.00）A.全额累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率25.下列选项中，属于个人所得税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.中国公民B.合伙企业C.个人独资企业D.在中国有所得的无国籍人员26.下列选项中，适用比例税率的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.股息、红利所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得三、B判断题/B(总题数：12，分数：12.00)27.在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为 14%。 ( )（分
7、数：1.00）A.正确B.错误28.由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按委托方所在地适用税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误29.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，它对内资企业、外资企业、外籍人员、单位和个人征收。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误30.契税的纳税义务人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误31.印花税的纳税人不包括在国外书立、领受，在国内使用应税凭证的使用人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.我国的土地增值税实行四级超率累进税率。 ( )（分数：1
8、.00）A.正确B.错误33.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误34.减免税是对税率的补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.纳税期限是指纳税义务发生的时间，纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误36.流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.我国
9、的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等采用的是比例税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误税收法律制度概述答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)1.外国企业 A 公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。（分数：1.00）A.10% B.20%C.30%D.33%解析：解析 外商投资企业和外国企业所得税实行 30%的比例税率；另按应纳税所得额征收 3%的地方所得税。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的
10、利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，或者虽然在中国境内设立机构、场所，但其来源于中国境内的上述所得与这样机构、场所的经营没有实际联系的外国企业，征收 10%的预提所得税。2.下列选项中，不属于财产税类的是( )。（分数：1.00）A.城市房地产税B.船舶吨税 C.车船使用牌照税D.车辆购置税解析：解析 我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项 B 属于行为税类。3.在印花税的 13 个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为( )。（分数：1.00）A.5 元 B.1
11、0 元C.15 元D.20 元解析：解析 根据印花税暂行条例的规定，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为 5 元。4.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为( )。（分数：1.00）A.3%35%B.3%45%C.5%35%D.5%45% 解析：解析 根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为 5%至 45%。5.外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为( )。（分数：1.00）A.10%B.20%C.30% D.50%解析：解析 外商投资企业的企业所得税和外
12、国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为 30%；地方所得税，税率为 3%。6.按期纳税的起征点为月营业额( )。（分数：1.00）A.200400 元B.200500 元C.200600 元D.200800 元 解析：解析 营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额 200 至 800 元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额 50 元。7.下列选项中，采用超率累进税率的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.土地增值税 解析：解析 目前采用超率累进税率的是土地增值税。A、B、C 选项为比例税率。8.房产税的征税范围不包括(
13、 )。（分数：1.00）A.城市B.农村 C.县城D.建制镇解析：解析 房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民的负担。9.( )是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。（分数：1.00）A.税目 B.税率C.征税对象D.计税依据解析：解析 税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。10.下列选项中，不属于流转税类的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.契税 D.关税解析：解析 我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。选项 C 属于行为税类。11.下列选项中，不属于行为税类的是( )。（分数：1.00）A.车船
14、使用税 B.屠宰税C.筵席税D.耕地占用税解析：解析 我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。选项 A 属于财产税类。12.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.纳税环节B.计税依据C.征税对象 D.纳税期限解析：解析 征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。13.我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。（分数：1.00）A.1.0%B.1.1%C.1.2% D.1.5%解析：解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%。二、B多项选择题/B(总题数
15、：13，分数：26.00)14.下列选项中，属于地方税的有( )。（分数：2.00）A.营业税 B.房产税 C.关税D.契税 解析：解析 属于地方税的有营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。15.下列属于土地增值税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.内资企业 B.外资企业 C.国家机关 D.事业单位 解析：解析 根据土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。单位包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织；个人包括个体经营者。外商投资
16、企业、外国企业及外国驻华机构以及外国公民、华侨、港澳台同胞等均属于纳税人之列。16.下列选项中，属于资源税的征税范围的有( )。（分数：2.00）A.原油 B.天然气 C.煤炭 D.盐 解析：解析 我国目前资源税的征税范围具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。资源税实行定额税率，从量定额征收。17.下列选项中，属于契税的征税对象的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.农村集体土地承包经营权的转移解析：解析 根据契税暂行条例的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括以下行为：(1)国有
17、土地使用权出让；(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；(3)房屋买卖；(4)房屋赠与；(5)房屋交换。18.构成税法的三个最基本的要素是( )。（分数：2.00）A.纳税义务人 B.税目C.税率 D.征税对象 解析：解析 纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的税率。19.下列选项中，属于税收实体法的有( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国海关法D.进出口关税条例解析：解析 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法属于税收实体法。C、D 选项属于税收程序法。2
18、0.根据计税标准的不同，可以把税收划分为( )。（分数：2.00）A.行为税B.复合税 C.从量税 D.从价税 解析：解析 按照计税标准的不同，可以把税收划分为从价税、从量税和复合税。21.下列属于特定行为目的税类的有( )。（分数：2.00）A.筵席税 B.印花税 C.契税 D.关税解析：解析 我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。22.下列选项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.增值税 B.消费税 C.房产税D.营业税 解析：解析 根据城市维护建设税暂行条例的规定，城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值
19、税、消费税、营业税的单位和个人。23.下列属于房产税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.产权所有人 B.经营管理单位 C.承典人 D.房屋代管人或者使用人 解析：解析 根据房产税暂行条例的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税义务人。房产税的纳税义务人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。24.下列选项中，属于我国现行税率的有( )。（分数：2.00）A.全额累进税率B.超额累进税率 C.比例税率 D.定额税率 解析：解析 我国现行的税率主要有：比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。25.下列选项中，
20、属于个人所得税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.中国公民 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.在中国有所得的无国籍人员 解析：解析 个人所得税的纳税义务人包括中国公民；个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。26.下列选项中，适用比例税率的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.股息、红利所得 C.财产转让所得 D.特许权使用费所得 解析：解析 根据个人所得税法，个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。具体规定如下：(1)工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包、经营、承担经营所
21、得适用超额累进税率。(3)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息所得、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用 20%的比例税率。三、B判断题/B(总题数：12，分数：12.00)27.在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为 14%。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，其实际税率为 14%。28.由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按委托方所在地适用税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 下列两种情况，可按缴纳增值税、消
22、费税、营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：(1)由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率；(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税、营业税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率。29.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，它对内资企业、外资企业、外籍人员、单位和个人征收。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据城镇土地使用税暂行条例的规定，城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，它只对内资企业、单位和个人开征，对外资企业和外籍人员不征收。30.契税的纳税义务人是在我国境内转
23、让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据契税暂行条例的规定，契税的纳税义务人是在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。31.印花税的纳税人不包括在国外书立、领受，在国内使用应税凭证的使用人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据印花税暂行条例的规定，在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人是纳税人。32.我国的土地增值税实行四级超率累进税率。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 根据土地增值税暂行条例的规定，土地增值税实行四级超率累进税率。33.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的
24、界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。34.减免税是对税率的补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 减免税可以看作是对税率的补充和延伸。税率具有统一性和相对固定性，它要求有适当的灵活性与之相补充，以便能灵活地处理一些特殊的征税问题。35.纳税期限是指纳税义务发生的时间，纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。 ( )（分数
25、：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。36.流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。37.目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。38.我国的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等采用的是比例税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 我国的增值税、营业税、企业所得税等采用的是比例税率。
