1、税法()-1-2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。（分数：2.00）A.国债利息收入B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收益E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入2.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。（分数：
2、2.00）A.会议费及差旅费B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.航空企业空勤训练费E.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用3.下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价款的当期确认收入的实现B.开发产品在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现D.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分，准
3、予据实扣除E.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除4.根据企业所得税法的规定，下列税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为计税基础B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用C.外购商誉不得税前扣除D.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税E.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额5.根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应
4、税收入计算纳税B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 10%，核定为该限售股原值和合理税费D.因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税E.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税6.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到 80%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让所得减免企业所得税优惠政策B.高新技术企业
5、应在资格期满前 3 个月内提出复审申请C.高新技术企业在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，当年企业所得税暂按 15%的税率预缴D.在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费也可凭合法有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除E.计入应税收入总额的财政性发生的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除7.转让定价调查应重点选择以下 ( )。（分数：2.00）A.关联交易数额较大或类型较多的企业B.长期获得高额利润的企业C.与避税港关联方发生业务往来的企业D.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业E.未按规定进行所得税年度申报企业8.根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。（
6、分数：2.00）A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C.2011 年对年应纳税所得额低于 3 万元(含 3 万元)的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额D.企业计提的各项资产减值准备、风险准备金一般不得税前扣除E.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入9.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴B.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库C.在中国境外设立的不具有法人资格
7、的营业机构，就地预缴企业所得税D.三级及以下分支机构不就地预交，其收入、职工工资和资产总额并入二级分支机构E.二级及以下分支机构不就地预缴10.计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.通过非营利的社会团体，对公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D.个人直接对山区学生的捐赠E.通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠11.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人不在公司任职取得的董事费收入B.个人兼职收入C.演出人员参加本单位义演取得的奖
8、金D.职工接受单位委派去外事单位作翻译的收入E.个人从事彩票代销业务取得的收入12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额 12%的部分允许税前扣除B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 50%扣除C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15%的部分可据实扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除E.研究开发新产品、新技术、新工艺发
9、生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5 万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除13.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为工资薪金所得征收个人所得税E.取得股票期权形
10、式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款14.个人的下列所得中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.保险赔款B.国债和国家发行的金融债券利息C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴D.残疾、孤老人员和烈属的所得E.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金15.下列关于个税征管缴纳的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按 50%计算应纳税所得额B.扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的
11、罚款C.纳税人年终一次性取得承包经营所得，自取得收入之日起 30 日内申报纳税D.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点E.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报每月(季)终了后 15 日内办理纳税申报，年度终了后，4 个月内进行汇算清缴16.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.取得销售许可证满 3 年仍未销售完毕的B.取得的销售收入占该项目收入总额 50%以上的C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过 85%但剩余可售面积自用的E.转让的房屋建筑面
12、积占整个项目可售建筑面积 75%以上的17.下列行为中，不征收或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.转让集体土地的行为B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为C.转让国有土地使用权的行为D.企业之间交换房地产E.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为18.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.符合土地增值税清算条件，但未按规定办理清算手续的C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的D.虽然设置账簿，但账目混乱扣除项目金额难以确定的E.虽然设置账簿，但账目混乱应税收入难以确定的1
13、9.下列各项中，按照“产权转移书据”计税贴花的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权转让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.股权转让合同E.个人无偿赠与不动产登记表20.下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额E.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额21.下列说法中，符合印花税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁合同的应纳税额超过 1 角但不足
14、 1 元的，按 1 元贴花B.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据D.对公租房租赁双方签订租赁协议涉及的印花税予以免税E.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计算缴纳税额22.下列房产中，应征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.个人所有的经营性房产B.宗教寺庙出租的房产C.人民团体自用的房产D.政府机关自用的房产E.人民日报社的办公自用房产23.下列关于房产投资的房产税的说法，正确的有( )。（分数：2.0
15、0）A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.个人以自有房产投入自己设立的个人独资企业，免征房产税E.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税24.下列关于车船税的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围B.游艇按照艇身长度每米作为计税单位C.车辆整备质量不超过 1 吨的，按照 1 吨计算D.车船税的纳税义务发生时间为取
16、得车船所有权或管理权的当月E.已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税25.下列车船中，应根据“辆”作为计税单位的有( )。（分数：2.00）A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.客车E.挂车26.出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括( )。（分数：2.00）A.土地出让金B.土地补偿费用C.拆迁补偿费D.市政配套建设费E.违约被政府处罚的罚款27.下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.房屋赠与B.协议方式出让国有土地使用权的C.国有土地使用权赠与D.成交价格明显低于市场价格且无正当理
17、由的房屋交换E.以竞价方式出让国有土地使用权的28.以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起 15 日内申报登记D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳E.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记29.下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.纳税单位无偿使用免税单位的土地B.宗数寺庙内的宗教人员生活
18、用地C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.矿山的采矿场用地E.事业单位对外开放的招待所用地30.下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税C.公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米 4 元的税额征收耕地占用税D.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地E.农村居民占用耕地新建住宅，退还老宅占地的，免征收耕地占用税二、计算题(总题数：2，分数：16.00)北京爱家房地产开发公司 201
19、1 年发生以下业务：(1)1 月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款 6000 万元，缴纳相关税费 240 万元；(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为 1/3；(3)住宅楼开发成本 3000 万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明； (4)精装修写字楼开发成本 3400 万元(未包括装修成本 600 万元)，分摊到写字楼利息支出 300 万元(包括加罚利息 40 万元)，能提供金融机构贷款证明；(5)与住宅楼配套的停车场开发成本 480 万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；(6)12
20、 月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入 12000 万元；将精装修写字楼作价 15990 万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红 2500 万元。(该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).销售住宅楼计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。A1592B5236C7264D8558（分数：2.00）A.B.C.D.(2).销售住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。A1422.4B1531.2C1271.1D
21、1485.4（分数：2.00）A.B.C.D.(3).精装修写字楼用于联营计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。A7582B7614C7860D7810（分数：2.00）A.B.C.D.(4).精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为( )万元。A0B2328C2338D2886（分数：2.00）A.B.C.D.某综合性企业 2011 年度发生如下业务：(1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 500 万元，当年实际发生借款业务 6 次，累计借款额 2500 万元，每次借款额均在限额以内； (2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 20
22、0 万元，其中研究开发费 100 万元。(3)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为 200 万元，运输费用 10 万元，其中包括装卸费 1 万元。(4)2011 年年初拥有房产原值 8000 万元，其中 70%自用(当地规定房产税余值扣除比例 20%)30%对外出租，租赁合同约定全年租金收入 100 万元，租期一年。2011 年没有新房产增加。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税( )元。A1250B250C50D200（分数：2.00）A.B.C.D.(2).与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税( )元。A300B600C200D10
23、0（分数：2.00）A.B.C.D.(3).与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税( )元。A65B1050C45D1045（分数：2.00）A.B.C.D.(4).自用与出租房产应缴纳房产税和应纳印花税合计( )元。A652600B585200C592500D658600（分数：2.00）A.B.C.D.三、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)北京市某冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2007 年 1 月开业，当时享受低税率 15%的优惠政策。2011年企业有关生产经营业务如下： (1)销售冰箱取得不含税收入 2400 万元、出租房屋取得收入 120 万元，增值税进项税额为 200 万元
24、(不包括购进节能节水专用设备的进项税额)；(2)发生冰箱销售成本 1100 万元；发生销售费用 430 万元；当年支付残疾人工资为 34 万元，已按实际发生额计入当期成本费用；(3)发生财务费用 220 万元，其中：1 月 1 日以集资方式筹集生产性资金 300 万元用于生产，期限 1 年，支付利息费用 30 万元(同期银行贷款年利率 6%)；2010 年 4 月 1 日向银行借款 500 万元用于建造厂房，借款期限 2 年，本年向银行支付了 4 个季度的借款利息 30 万元，该厂房于 2011 年 10 月 31 日完工结算并投入使用，企业将本年利息全部记入了财务费用；(4)发生管理费用 2
25、60 万元(其中：业务招待费 130 万元，新产品研发费 60 万元)； (5)“营业外支出”账户记载金额 44 万元。其中：合同违约金 4 万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本 40 万元(当期同类货物不含税销售价格为 56 万元)；(6)本年 12 月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.4 万元，专用发票已通过认证；(7)投资收益账户反映：购买地方政府债券利息所得 50 万元、2009 年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益 180 万元(被投资方适用企业所得税税率 20%)。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（
26、分数：12.00）(1).2011 年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为( )万元。（分数：2.00）A.28.01B.22.01C.22.54D.242.13(2).计算 2011 年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。(暂不考虑研发费加计扣除)（分数：2.00）A.325.88B.342.88C.336.88D.346.88(3).计算 2011 年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。（分数：2.00）A.40B.44C.53.52D.55(4).计算 2011 年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元。（分数：2.00）A.2426.38B.1936
27、.4C.2041.41D.1988.90(5).根据本题所给资料判断，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.残疾人工资税前可以加计扣除 50%B.新产品研发费税前可以加计扣除 50%C.企业支付的合同违约金可以税前扣除D.购买节能节水专用设备可以按照投资额的 10%抵免应纳税所得额E.从境内居民企业分回的投资收益需要按照税率差补缴企业所得税(6).计算 2011 年企业应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.117.60B.131.65C.133.65D.126.30中国公民王某就职于国内 A 上市公司，月工资为 4500 元，2011 年收入情况如下：(1)1 月 1
28、 日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金 3800 元。1 月因卫生间漏水发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内 B 公司担任独立董事，3 月取得该公司支付的上年度独立董事津贴 35000 元。(3)5 月利用休假时间，赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 60000 元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800 元和 12000 元。(4)6 月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从 6 月起每周六为该培训中心授课 1 次，每次报酬为 1200 元。6
29、月份为培训中心授课 4 次。(5)7 月转让国内 C 上市公司股票，取得转让净收入 15000 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币 18000 元，在境外未缴纳税款。(6)12 月取得全年一次性奖金 36000 元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).王某 1-2 月出租房屋应缴纳的个人所得税合计为( )元(不考虑其他税费)。（分数：2.00）A.250B.390C.480D.512(2).王某 3 取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5200B.6400C.6500D.6800(3).王某
30、当年从任职公司取得工资和奖金应当缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5625B.5615C.7652D.7683(4).王某 5 月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.120B.180C.250D.260(5).培训机构 6 月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.720B.728C.768D.788(6).7 月转让股票应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.0B.3000C.6600D.3600税法()-1-2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：30，分数
31、：60.00)1.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。（分数：2.00）A.国债利息收入 B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收益E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入 解析：解析 选项 B，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入不属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。选项 D，符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入
32、所属纳税年度起，三免三减半。2.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.会议费及差旅费 B.软件生产企业的职工培训费用 C.固定资产的减值准备D.航空企业空勤训练费E.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用 解析：解析 选项 C，固定资产的减值准备，不得在税前扣除；选项 D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣。3.下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价款的当期确认收入的实现
33、B.开发产品在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现 D.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除 E.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除 解析：解析 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现；企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税
34、所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。4.根据企业所得税法的规定，下列税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为计税基础 B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用C.外购商誉不得税前扣除D.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税E.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额 解析：解析 选项 B，自行开发的支出，已在计算
35、应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用；选项 C， 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；选项 D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。5.根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 10%，核定为该限售股原值和合理税费 D.因股权
36、分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税E.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税 解析：解析 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费。因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让该限售股的收入应作为企业应税收入计算纳税。6.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到 80%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让所得减免企业所得税优惠政
37、策B.高新技术企业应在资格期满前 3 个月内提出复审申请 C.高新技术企业在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，当年企业所得税暂按 15%的税率预缴 D.在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费也可凭合法有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除E.计入应税收入总额的财政性发生的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 解析：解析 居民企业从直接或间接持有股权之和达到 100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让所得减免企业所得税优惠政策；企业将财政性资金作不征税收入处理后，在 5 年(60 个月)内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年
38、的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。7.转让定价调查应重点选择以下 ( )。（分数：2.00）A.关联交易数额较大或类型较多的企业 B.长期获得高额利润的企业C.与避税港关联方发生业务往来的企业 D.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业E.未按规定进行所得税年度申报企业 解析：解析 转让定价调查应重点选择以下企业：(一)关联交易数额较大或类型较多的企业；(二)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；(三)低于同行业利润水平的企业；(四)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；(五)与避税港关联方发生业务往来的企业；(六)未按规定进行关联
39、申报或准备同期资料的企业；(七)其他明显违背独立交易原则的企业8.根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C.2011 年对年应纳税所得额低于 3 万元(含 3 万元)的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额D.企业计提的各项资产减值准备、风险准备金一般不得税前扣除 E.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 解析：解析 选项 A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项 B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入
40、金额。9.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴B.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库C.在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，就地预缴企业所得税 D.三级及以下分支机构不就地预交，其收入、职工工资和资产总额并入二级分支机构 E.二级及以下分支机构不就地预缴解析：解析 选项 C，正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项 D，三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机
41、构要就地预缴10.计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.通过非营利的社会团体，对公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠 C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D.个人直接对山区学生的捐赠 E.通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠解析：解析 选项 C 属于限额扣除的情形，选项 D 属于非公益性捐赠，不得扣除。11.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入 C.演出人员参加本单位义演取得的奖金D.职工接受单位委派去外事单位作翻
42、译的收入E.个人从事彩票代销业务取得的收入解析：解析 选项 C，演出人员参加本单位义演取得奖金,是工资薪金所得；选项 D，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；职工接受单位委派去外事单位作翻译的收入，属于工资薪金所得。12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额 12%的部分允许税前扣除B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 50%扣除C.每一纳税年度发生的广告费和业
43、务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15%的部分可据实扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除 E.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5 万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除 解析：解析 选项 A，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的 30%的部分可以据实扣除；选项 B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收
44、入的 5 。13.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税 B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为工资薪金所得征收个人所得税 E.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款 解析：解析
45、选项 B，应作为“工资薪金所得”征收个人所得税。14.个人的下列所得中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.保险赔款 B.国债和国家发行的金融债券利息 C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴 D.残疾、孤老人员和烈属的所得 E.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金解析：解析 残疾、孤老人员和烈属的所得属于减征个人所得税的情形。15.下列关于个税征管缴纳的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按 50%计算应纳税所得额 B.扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务
46、人应承担应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款 C.纳税人年终一次性取得承包经营所得，自取得收入之日起 30 日内申报纳税 D.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点E.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报每月(季)终了后 15 日内办理纳税申报，年度终了后，4 个月内进行汇算清缴解析：解析 个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报每月(季)终了后 7 日内办理纳税申报；年度终了后，3 个月内进行汇算清缴；对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税的日期，即应在该地申报纳税。16.下列各项中，主
47、管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.取得销售许可证满 3 年仍未销售完毕的 B.取得的销售收入占该项目收入总额 50%以上的C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过 85%但剩余可售面积自用的E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积 75%以上的 解析：解析 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算: (1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；(2)
48、取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的；(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；(4)省税务机关规定的其他情况。17.下列行为中，不征收或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.转让集体土地的行为 B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为 C.转让国有土地使用权的行为D.企业之间交换房地产 E.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为解析：解析 转让集体土地的行为，属于违法行为，是不征收土地增值税的；土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为，均不征收土地增值税。18.
49、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.符合土地增值税清算条件，但未按规定办理清算手续的C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的 D.虽然设置账簿，但账目混乱扣除项目金额难以确定的 E.虽然设置账簿，但账目混乱应税收入难以确定的 解析：解析 房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。19.下列各项中，按照“产权转移书据”计税贴花的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权转让合同 B.商品房销售合同
