1、税法()-土地增值税(八)及答案解析(总分：59.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.下列表述不符合土地增值税税收优惠的是U /U。 A.因国家建设需要而被政府批准征用的房产免征土地增值税 B.因国家建设需要而被政府批准征用收回的土地使用权免征土地增值税 C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产免征土地增值税 D.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产应缴纳土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.2.个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是U /U。 A.因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产
2、B.因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产 C.转让已居住 3 年以上原自用住房 D.因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列项目中，不属于房地产开发成本的是 U /U。 A.土地出让金 B.耕地占用税 C.前期工程费 D.开发间接费用（分数：1.00）A.B.C.D.4.我国土地增值税U /U。 A.属于财产性质的土地税 B.实行超额累进税率 C.按次征收 D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.5.依据土地增值税法规定，下列计算公式正确的是U /U。 A.旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣
3、率 B.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧 C.旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧 D.以上都不对（分数：1.00）A.B.C.D.6.因城市实施规划的需要，纳税人自行转让原房地产的，其土地增值税U /U。 A.免征 B.减半征税 C.先征后退 D.照章征税（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是U /U。 A.向有关部门办理过户、登记手续之日前 7 日内 B.向有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内 C.签订房地产转让合同之日起 7 日内 D.签订房地产转让合同之日起 30 日内（分数：1.00）A.B.C.
4、D.8.下列各项中应征土地增值税的有U /U。 A.用房地产进行投资 B.兼并企业取得被兼并企业房地产 C.存量房地产买卖 D.房地产的出租（分数：1.00）A.B.C.D.9.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供U /U。 A.工商执照原件 B.税务登记证原件 C.所得税完税凭证 D.土地使用权证书（分数：1.00）A.B.C.D.10.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由 U /U评定。 A.税务机关 B.房管部门 C.土地管理局 D.房地产评估机构（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列应缴纳土地增值税的行为有U /U。 A.用房地产作抵押 B.代建房取得收入 C.房地产
5、商销售住宅楼 D.清产核资房地产评估增值（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的U /U。 A.10%以内 B.15%以内 C.20%以内 D.25%以内（分数：1.00）A.B.C.D.13.对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的有U /U。 A.销售费用 B.与房地产开发相关的财务费用 C.建筑工程安装费 D.与房地产开发相关的管理费用（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是U /U。 A.继承房屋 B.无偿赠与房屋
6、给直系亲属 C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D.合作建房有偿转让的（分数：1.00）A.B.C.D.15.按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额U /U的，免征土地增值税。 A.5% B.10% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D.16.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的U /U计算扣除。 A.5% B.5%以内 C.10% D.10%以内（分数：1.00）A.
7、B.C.D.17.可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是U /U。 A.一次交割、付清价款 B.分期收款 C.预售方式 D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产（分数：1.00）A.B.C.D.18.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照U /U计算征收。 A.最高一档税率 B.扣除项目金额不得扣除的原则 C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法 D.房地产评估价格（分数：1.00）A.B.C.D.19.在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是U /U。 A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税 B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加 C.
8、个人购买房地产时缴纳的契税 D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.20.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照U /U。 A.税务部门估定的价格扣除 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除 30%后的余值扣除（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)21.某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有 U /U。 A.增值税 B.契税 C.转让房产缴纳的营业税 D.转让房产时交纳的教育费附加 E.转让房
9、产时缴纳的印花税（分数：1.00）A.B.C.D.E.22.允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除的项目有U /U。 A.耕地占用税 B.管理费用 C.土地征用费 D.财务费用 E.建房直接成本（分数：1.00）A.B.C.D.E.23.下列项目中，可以列为扣除项目金额的有 U /U。 A.营业税税款滞纳金 B.超期利息支 C.印花税的罚款 D.支付的地价款 E.项目设计费用（分数：1.00）A.B.C.D.E.24.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指U /U。 A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.以转让方式取得
10、土地使用权的，为实际支付的地价款 C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金（分数：1.00）A.B.C.D.25.纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按U /U。 A.房产的评估价格 B.房产坐落地取得时的基准地价或标定地价 C.房产转让时缴纳的各种税金 D.取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用 E.市场交易价格（分数：1.00）A.B.C.D.E.26.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是U /U。 A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳
11、税 B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地税务机关申报纳税 C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税 D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列项目不属于土地增值税征税范围的有U /U。 A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B.以继承方式转让房地产 C.以出售方式转让国有土地使用权 D.以收取租金的方式出租房地产（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是U
12、/U。 A.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税 B.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税 C.转让房地地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税 D.转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在住所所在地的税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.29.转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括 U /U。 A.旧房及建筑物的评估价格 B.旧房及建筑物的重置成本价 C.支付的评估费用 D.转让环节缴纳的税款 E.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用（分数：1.00）A.B.
13、C.D.E.30.纳税人转让房地产有U /U情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 A.因偷税被税务机关多次处罚的 B.提供扣除项目金额不实 C.隐瞒、虚报房地产成交价格 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（分数：1.00）A.B.C.D.31.税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有U /U。 A.房地产开发项目的类型 B.房地产转让的形式 C.签订房地产转让合同的具体日期 D.房地产开发成本费用的财务会计资料 E.与房地产转让有关的税金的完税凭证（分数：1.00）A.B.C.D.E.32.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有U /U。 A.纳
14、税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税 B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其全部增值额按规定征收土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列各项中属于土地增值税征税范围的有U /U。 A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.城市企业房地产的交换（分数：1.00）A.B.C.D.34.
15、下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有U /U。 A.外汇 B.银行承兑汇票 C.实物 D.有价证券 E.无形资产（分数：1.00）A.B.C.D.E.35.转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括U /U。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.按国家统一规定缴纳的有关费用 C.在转让环节缴纳的税金 D.房屋及建筑物的评估价格（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：6，分数：16.00)某企业发生以下业务：(1)3 月 1 日以一块土地使用权作价 1000 万元作为投资，与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为 750 万元
16、。(2) 4 月 10 日购进一处新房产；支付价款 100 万元，于 4 月 28 日进行转让，转让时价格为 150 万元，与转让房地产有关各种税金共计 8.325 万元。根据所给资料 i 回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：2.00）(1).3 月 1 日将土地使用权作价投资的税务处理是U /U。 A.免缴土地增值税 B.应缴纳土地增值税 75 万元 C.应缴纳土地增值税 62.50 万元 D.应缴纳土地增值税 37.50 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).4 月 28 日转让房地产应缴纳的土地增值税为U /U万元。 A.15 B.16.67 C.12.50
17、D.11.27（分数：1.00）A.B.C.D.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为 3000 万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用 200 万元，房地产开发成本 1000 万元，管理费用与销售费用是 100 万元，利息支出 200 万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费共计 166.5 万元(其中含印花税1.5 万元)，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：3.00）(1).允许扣除的开发费用金额为U /U万元。 A.200 B.300 C.
18、260 D.360（分数：1.00）A.B.C.D.(2).允许扣除项目的总额是U /U万元。 A.1865 B.1666.5 C.1665 D.1905（分数：1.00）A.B.C.D.(3).应缴的土地增值税额为U /U万元。 A.450.75 B.438 C.383.25 D.360.75（分数：1.00）A.B.C.D.某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入 1400 万元，已知该公司取得土地使用权支付的金额为 10 万元，支付有关拆迁补偿费 30 万元，支付前期开发费 15 万元，支付建筑安装工程费 450 万元，支付基础设施费 100 万元，支付开发间接费 20 万元，销售
19、此楼时缴纳的有关税金共为 77.7 万元(含印花税 0.7万元)，允许扣除的房地产开发费用共为 60 万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：3.00）(1).房地产开发成本金额为U /U万元。 A.450 B.550 C.615 D.600（分数：1.00）A.B.C.D.(2).允许扣除的项目金额为U /U万元。 A.887 B.810 C.810.70 D.762（分数：1.00）A.B.C.D.(3).应缴纳的土地增值税是U /U万元。 A.188.50 B.160.85 C.203.70 D.155.50（分数：1.00）A.B.C.D.某房地产开
20、发公司建造商用楼出售，取得销售额为 5000 万元，公司缴纳了有关税金(营业税税率为 5%，印花税税率为 0.5，城建税税率为 7%，教育费附加为 3%)，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为 500 万元，房地产开发成本为 1500 万元，房地产开发费用中的利息支出为 120 万元(支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出 10 万元)，该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除为 5%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：3.00）(1).允许扣除的房地产开发费用为U /U万元。 A.220 B.210 C
21、.200 D.100（分数：1.00）A.B.C.D.(2).允许扣除的项目金额合计为U /U万元。 A.2885 B.2485 C.2765 D.2775（分数：1.00）A.B.C.D.(3).应缴纳的土地增值税额是U /U万元。 A.881.75 B.805.75 C.751.25 D.701.75（分数：1.00）A.B.C.D.某房地产开发公司出售一栋写字楼，收入总额为 15000 万元。开发该写字楼有关支出如下：支付地价款及各种费用 1500 万元；房地产开发成本 4500 万元；财务费用中的利息支出为 600 万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有 80 万元属
22、于加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为 800 万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为 5%。根据所给资料，回答下列问题：（分数：3.00）(1).计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为U /U万元。 A.5400 B.5320 C.5100 D.6520（分数：1.00）A.B.C.D.(2).计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为U /U万元。 A.820 B.2000 C.1200 D.1500（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税U /U万元。 A.2015 B.2045 C.203
23、1 D.2038（分数：1.00）A.B.C.D.某房地产开发企业转让一幢房产，向税务机关申报的收入总额为 800 万，房地产评估的正常交易价格为 1000 万元，纳税人无正当理由，其法定扣除项目金额共计为 400 万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：2.00）(1).转让房产的增值额为U /U万元。 A.600 B.400 C.500 D.300（分数：1.00）A.B.C.D.(2).转让房产应缴纳的土地增值税为U /U万元。 A.200 B.160 C.220 D.240（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：8.
24、00)某房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入为 5000 万元，综合楼销售收入为 18000 万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的 3%，印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为 3000 万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的三分之一。该公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的 19%；综合楼开发成本为 6000 万元。(该公司不能提供金融机构贷款证明；其所在地政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为 10%)根据所给资
25、料，回答下列问题：（分数：3.00）(1).计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为U /U万元。 A.6900 B.6700 C.6600 D.6800（分数：1.00）A.B.C.D.(2).计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为U /U万元。 A.2590 B.2400 C.2390 D.3490（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该公司应缴纳的土地增值税税额为 U /U万元。 A.2152.5 B.2047.5 C.2074.5 D.2086.5（分数：1.00）A.B.C.D.某房地产开发公司发生以下业务：(1) 将拆旧还建的住房一批交给拆迁户，该
26、批房屋造价为 200 万元。(2) 销售一幢住宅楼，由银行向买房者提供五年五成贷款，年利率为 10%，房屋销售价格为 1600 万元，收到售房款 800 万元。(3) 将一幢房屋抵偿银行债务 500 万元。(4) 签订合同以一幢房屋作抵押获得某金融机构贷款 300 万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：5.00）(1).第一笔业务中的 200 万元应计入该企业的U /U。 A.房产转让收入 B.房地产开发成本 C.房地产开发费用 D.取得土地使用权所支付的金额（分数：1.00）A.B.C.D.(2).第二笔业务中购房者每年支付的利息应U /U。 A.计入房
27、产销售收入 B.计入其他业务收入 C.计入营业外收入 D.冲减财务费用 E.不计入房产销售收入（分数：1.00）A.B.C.D.E.(3).第三笔业务中该公司U /U。 A.应缴纳土地增值税 B.可免缴土地增值税 C.不是土地增值税纳税人 D.可减半缴纳土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.(4).在第四笔业务中该公司U /U。 A.在房产抵押后即应缴土地增值税 B.在房产抵押期间不缴土地增值税 C.增值税纳税义务发生时间为抵押合同签订之日 D.在房屋产权发生变更之前没有发生纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.(5).在第四笔业务中，该企业应缴U /U。 A.土地增值税 B.企业所
28、得税 C.印花税 D.契税 E.营业税（分数：1.00）A.B.C.D.E.税法()-土地增值税(八)答案解析(总分：59.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.下列表述不符合土地增值税税收优惠的是U /U。 A.因国家建设需要而被政府批准征用的房产免征土地增值税 B.因国家建设需要而被政府批准征用收回的土地使用权免征土地增值税 C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产免征土地增值税 D.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产应缴纳土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.个人的下列房地产转让行为不需到
29、房地产主管税务机关备案的是U /U。 A.因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产 B.因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产 C.转让已居住 3 年以上原自用住房 D.因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3.下列项目中，不属于房地产开发成本的是 U /U。 A.土地出让金 B.耕地占用税 C.前期工程费 D.开发间接费用（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.我国土地增值税U /U。 A.属于财产性质的土地税 B.实行超额累进税率 C.按次征收 D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税（分数：1.00）A.B.C. D.
30、解析：5.依据土地增值税法规定，下列计算公式正确的是U /U。 A.旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣率 B.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧 C.旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧 D.以上都不对（分数：1.00）A. B.C.D.解析：6.因城市实施规划的需要，纳税人自行转让原房地产的，其土地增值税U /U。 A.免征 B.减半征税 C.先征后退 D.照章征税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是U /U。 A.向有关部门办理过户、登记手续之日前 7 日内 B.向有关部门办理过户、登记手续之日起
31、 7 日内 C.签订房地产转让合同之日起 7 日内 D.签订房地产转让合同之日起 30 日内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：8.下列各项中应征土地增值税的有U /U。 A.用房地产进行投资 B.兼并企业取得被兼并企业房地产 C.存量房地产买卖 D.房地产的出租（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供U /U。 A.工商执照原件 B.税务登记证原件 C.所得税完税凭证 D.土地使用权证书（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：10.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由 U /U评定。 A.税务机关 B.房管部门 C.土地管理局 D
32、.房地产评估机构（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.下列应缴纳土地增值税的行为有U /U。 A.用房地产作抵押 B.代建房取得收入 C.房地产商销售住宅楼 D.清产核资房地产评估增值（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的U /U。 A.10%以内 B.15%以内 C.20%以内 D.25%以内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的有U /U。 A.销售费用 B.与房地产开发相关的财务费用
33、C.建筑工程安装费 D.与房地产开发相关的管理费用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：14.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是U /U。 A.继承房屋 B.无偿赠与房屋给直系亲属 C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D.合作建房有偿转让的（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：15.按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额U /U的，免征土地增值税。 A.5% B.10% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：16.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类
34、同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的U /U计算扣除。 A.5% B.5%以内 C.10% D.10%以内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：17.可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是U /U。 A.一次交割、付清价款 B.分期收款 C.预售方式 D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产（分数：1.00）A.B. C.D.解析：18.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照U /U计算征收。 A.最高一档税率 B.扣除项目金额不得扣除的原则 C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
35、 D.房地产评估价格（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：19.在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是U /U。 A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税 B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加 C.个人购买房地产时缴纳的契税 D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：20.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照U /U。 A.税务部门估定的价格扣除 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除 30%后的余值扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二
36、、B多项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)21.某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有 U /U。 A.增值税 B.契税 C.转让房产缴纳的营业税 D.转让房产时交纳的教育费附加 E.转让房产时缴纳的印花税（分数：1.00）A.B.C. D. E. 解析：22.允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除的项目有U /U。 A.耕地占用税 B.管理费用 C.土地征用费 D.财务费用 E.建房直接成本（分数：1.00）A. B.C. D.E. 解析：23.下列项目中，可以列为扣除项目金额的有 U /U。 A.营业税税款滞纳金 B.超期利息支 C.印花
37、税的罚款 D.支付的地价款 E.项目设计费用（分数：1.00）A.B.C.D. E. 解析：24.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指U /U。 A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：25.纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按U /U。 A.房产的评估价格 B.房产坐落地取得时的基准地价或标定地价
38、 C.房产转让时缴纳的各种税金 D.取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用 E.市场交易价格（分数：1.00）A. B. C.D.E.解析：26.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是U /U。 A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税 B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地税务机关申报纳税 C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税 D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税（分数：1.00）
39、A. B.C.D. 解析：27.下列项目不属于土地增值税征税范围的有U /U。 A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B.以继承方式转让房地产 C.以出售方式转让国有土地使用权 D.以收取租金的方式出租房地产（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：28.下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是U /U。 A.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税 B.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税 C.转让房地地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税 D.转让房地产坐落地与其居住
40、所在地不一致的，则应在住所所在地的税务机关申报纳税（分数：1.00）A. B.C. D.解析：29.转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括 U /U。 A.旧房及建筑物的评估价格 B.旧房及建筑物的重置成本价 C.支付的评估费用 D.转让环节缴纳的税款 E.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用（分数：1.00）A. B.C. D. E. 解析：30.纳税人转让房地产有U /U情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 A.因偷税被税务机关多次处罚的 B.提供扣除项目金额不实 C.隐瞒、虚报房地产成交价格 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（分数：1.00）A
41、.B. C. D. 解析：31.税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有U /U。 A.房地产开发项目的类型 B.房地产转让的形式 C.签订房地产转让合同的具体日期 D.房地产开发成本费用的财务会计资料 E.与房地产转让有关的税金的完税凭证（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：32.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有U /U。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税 B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应
42、对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其全部增值额按规定征收土地增值税（分数：1.00）A.B. C.D. 解析：33.下列各项中属于土地增值税征税范围的有U /U。 A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.城市企业房地产的交换（分数：1.00）A.B.C. D. 解析：34.下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有U /U。 A.外汇 B.银行承兑汇票 C.实物 D.有价证券 E.无形资产（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：35.转让旧房的，税法准予纳
43、税人从转让收入额中减除的扣除项目包括U /U。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.按国家统一规定缴纳的有关费用 C.在转让环节缴纳的税金 D.房屋及建筑物的评估价格（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：三、B计算题/B(总题数：6，分数：16.00)某企业发生以下业务：(1)3 月 1 日以一块土地使用权作价 1000 万元作为投资，与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为 750 万元。(2) 4 月 10 日购进一处新房产；支付价款 100 万元，于 4 月 28 日进行转让，转让时价格为 150 万元，与转让房地产有关各种税金共计 8.325 万元。根据所给资料
44、 i 回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：2.00）(1).3 月 1 日将土地使用权作价投资的税务处理是U /U。 A.免缴土地增值税 B.应缴纳土地增值税 75 万元 C.应缴纳土地增值税 62.50 万元 D.应缴纳土地增值税 37.50 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：(2).4 月 28 日转让房地产应缴纳的土地增值税为U /U万元。 A.15 B.16.67 C.12.50 D.11.27（分数：1.00）A.B.C. D.解析：150-100-8.325=41.675(万元) 41.675(100+8.325)100%=38.47% 41.67530%=12.50(万元)某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为 3000 万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用 200 万元，房地产开发成本 1000 万元，管理费用与销
