1、2012年人教版高中政治必修一 8.2征税与纳税练习卷与答案（带解析） 单选题 国家税务总局下发关于加强白酒消费税征收管理的通知，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响 “补漏 ”号角。这表明税收具有 ( ) A随意性 B固定性 C强制性 D无偿性 答案： C 试题分析：该题考查税收的基本特征。税收具有固定性，不具有随意性， A观点错误，固定性是指税收一经确定，不能随意改变，故 B 答案：与题意不符合，消费税是国家相关部门依法征收的，体现了税收的强制性 ,C正确，无偿性是指国家不需要直接付出任何代价，与题意不符合。故选 C。 考点：税收的基本特征 点评：该题只要学生能掌握税收的基本特征即固定
2、性、无偿性、强制性，并加以区分。题目难易程度适中。 某公司 2011年 8月至 12月发出 217.43万元的货物，未记销售收入，少缴纳增值税 36.96万元。该行为属于 ( ) A偷税 B欠税 C骗税 D抗税 答案： A 试题分析：该题查考违反税法的几种行为，该公司的行为显然属于用欺骗、隐瞒等方式少缴应纳税款的行为，属于偷税。故选 A。欠税是指超过缴纳期限未缴纳，骗税是指骗取 税收优惠政策，抗税直接拒绝缴纳，故 BCD 都不符合题意，答案：应选 A。 考点：违反税法的几种行为 点评：该题查考违反税法的几种行为，考生要注意区别偷税、欠税、骗税、抗税。用欺骗、隐瞒等方式少缴应纳税款的行为，属于偷
3、税，欠税是指超过缴纳期限未缴纳，骗税是指骗取税收优惠政策，抗税直接拒绝缴。题目难易程度适中。 有人认为， “中学生的主要任务是学习，与税收没有关系 ”。这种观点 ( ) A正确，中学生不从事生产经营 B错误，中学生也是国家主人，应关心国家对税收的征管和使用 C正确，中学生不是直接纳税人 D错误，中学生也应和其他公民一样，自觉向国家纳税 答案： B 试题分析：该题考查学生与税收的关系，中学生可能不是直接的纳税人，不直接负有纳税的义务，但应以主人翁的态度来关注国家对税收的征管和使用， B正确， A、 C、 D观点错误，故选 B。 考点：税收 点评：该题考查学生与税收的关系，考生要知道我国税收的性质
4、是取之于民，用之于民，作为公民，可能不是直接的纳税人，不直接负有纳税的义务，但应以主人翁的态度来关注国家对税收的征管和使用。题目难易程度适中。 (2012年广东茂名一模 )下图是我国三税改革起征点的变化趋势。在这 一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来的市场的良性效应是 ( ) 社会消费增加 企业内涵式增长 商品出厂价提高 中小企业周转资金增加 A B C D 答案： B 试题分析：该题考查税收改革的影响，图中反映个税、增值税、营业税的起征点都上调了，个税起征点的上调有利于增加个人收入，促进社会公平，缩小差距，拉动社会消费， 符合题意。增值税、营业税起征点的上调有利于减轻企业的税收负担，从而使
5、其周转资金增加， 符合题意。 不符合题意，企业内涵式增长主要从企业的经营与发展的因素考虑。 不符合题意，商品的价格是由商品的价值决定的。故选 B。 考点：税收 点评：该题考查税收改革的影响，注意要结合图表进行分析。考生必须具备一定的分析图表的能力，该题有一定的难度。 近几年各种海外代购及直 邮购物的数量急剧上升，关税流失严重，为此，海关总署调整了进出境个人邮递物品管理政策，关税免征额度从 400元 (我国港澳台地区 )或 500元 (其他国家或地区 )降至 50元。此举 ( ) A违背了税收的固定性特征，因为征税对象和税率不能随意改变 B说明了关税是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段 C
6、要求公民积极监督国家对税收的使用情况 D有利于打击偷逃税款的商业性走私行为，增加国家税收 答案： D 试题分析：该题考查关税的作用，由 “关税流失严重 ”这一关键信息可知 D项符合题意。 A项 “违背了 ”说法错误。 B项是指征收个人所得税的作用。 C项强调公民的监督意识，在材料中没有体现。故答案：选 D。 考点：关税 点评：该题考查关税的作用，考生必须注意个人所得税与关税的区别，并对税收的固定性加以理解，然后结合材料。题目难易程度适中。 “取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶。 ”从经济生活角度看，这副对联体现了 ( ) 税法是税收的法律依据 税
7、收是国家实现经济监督的重要手段 税收是调节经济的重要杠杆 我国税收是为人民利益服务的 A B C D 答案： C 试题分析：本题考查我国税收的性质和作用。 “征以法，纳以法 ”体现了 ， “取于民，用于民 ”体现了 。 与材料无关不符合题意，故答案：应选 C。题目难易程度适中。 考点：税收的性质和作用 点评：本题考查我国税收的性质和作用，学生注意结合材料进行选择。 (2012 年广东深圳宝安模拟 )2011 年 4 月 17 日，国家税务总局发布通知宣布，我国将加强对高收入者个税的征管，股权转让、房屋转让、利息股息红利等领域是监管重点。上述做法有利于 ( ) 缩小收入差距 增加财政收入 增加中
8、低收入者的收入 增加税收种类、扩充税收渠道 A B C D 答案： A 试题分析：该题考查个人所得税的作用，加强对高收入者个税的征管，有利于缩小收入差距，增加财政收入， 正确。此举没有增加新的税种，不选 。对高收入者征收个税，不能增加中低收入者的收入，不选 。故选 A。 考点：个人所得税 点评：该题考查个人所得税的作用，考生注意征收个人所得税的作用，有利于缩小收入差距，增加财政收入，结合材料，便可以得出正确答案：。题目难易程度适中。 国务院决定从 2012年 1月 1日起，在部分地区和行业开展深化增值 税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。关于征收增值税的下列说法不正确的是
9、 ( ) A有利于防止生产经营环节企业的偷税漏税行为 B有利于调节个人收入分配、实现社会公平 C有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 D有利于财政收入的稳定增长 答案： B 试题分析：该题考查增值税的作用，调节个人收入分配、实现社会公平是个人所得税的作用不是增值税的作用， B 不正确当选， A、 C、 D 都是增值税的作用，故选 B。 考点：增值税 点评：该题考查增值税的作用，考生要注意将个人所得税与增值税的作用区别开来，题目难易程度适中。 在我国，税收取之于民、用之于民。下列属于纳税人的权利的是 ( ) A依法按时向税务部门缴纳营业税 B直接参与管理国家对税收的使用 C监督税务机关对权力的使
10、用 D直接参与国家对税率的制定 答案： C 试题分析：该题考查纳税人的权利， A项是纳税人的义务，不是权利，排除。B、 D两项错在 “直接参与 ”。 C是纳税人的权利，符合题意，故选 C。 考点：纳税人的权利 点评：该题考查纳税人的权利，考生要注意权利与义务 的区别，纳税人不能直接参与管理国家对税率的制定和国家对税收的使用。题目难易程度适中。 税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以 ( ) 决定分配方式 消除地方保护 调节消费行为 优化投资结构 A B C D 答案： D 试题分析：该题考查税收对国家的作用，税收对经济的调节作用具体体现为：通过税收，调节人们的
11、收入分配，调节人们的消费行为，对经济活动进行监督。故 符合题意，但税收对收入分配不起决定作用，决定收入分配的是所有制形式， 观点错误，同时，税收也不能消除地方保护主义， 观点错误。故选D. 考点：税收 点评：该题考查税收对国家的作用，学生要注意排除一些知识点的错误，所有制形式决定收入分配。题目难易程度适中。 2011年，第 20个全国税收宣传月的主题是 “税收、发展、民生 ”，这一主题体现了 ( ) 税收是国家组织财政收入 最普遍的形式 税收对经济发展的重大作用 税收的特征 我国税收是取之于民、用之于民的 A B C D 答案： C 马克思曾说， “赋税是喂养政府的娘奶 ”。这句话表明 ( )
12、 税收是国家为实现其职能，依法无偿取得财政收入的基本形式 征税对象和征税数额之间的数量比例非政府批准不能随意改变 国家财政收入的绝大部分来自税收 税收具有无偿性 A B C D 答案： D 试题分析：马克思这句话蕴涵着政府与税收的关系， 表述错误，对征税对象和征税数额之间的数量比例进行修改要得到人大的批准而非政府。 与题意不符，该题讲述的是政府与税收的关系，不是无偿性。 正确讲到了税收对国家的重要性，符合题意，故选 D。 考点：税收及基本特征 点评：该题学生必须注意对税收固定性的理解，对征税对象和征税数额之间的数量比例进行修改要得到人大的批准而非政府，题目难易程度适中。 综合题 目前，我国的石
13、油石化、电力、电信、煤炭等具有资源型特征的中央企业一直是纳税大户。自 1994年税制改革后，为了激励企业改革和发展，国家暂停向上述国有企业收缴利润。随着国有企业总体走出困境，政府宣布自 2008年起重新启动国有企业上缴利润政策。 2011年，又将 5个中央部门 (单位 )和两个企业集团所属共 1 631户企业纳入中央国有资本经营预算实施范围，适当提高中央企业国有资本收益收取比例。 有人认为，石油石化、煤炭等中央企业通过税收等形式对增加国家财政收入起着重要的作用。因此，国家对其征收的税收和利润越多越好。 请你谈谈对这一观点的看法。 答案： 税收是国家组织财政收入最普遍的形式。石油石化、煤炭等中央
14、企 业一直是国家的纳税大户，对国家财政收入的贡献巨大。但并不意味着国家对其征收的税收和利润越多越好。 国家从这类企业征收的税收和利润过多，会直接减少这些企业的生产投入，对这类企业的持久发展会产生不利影响，最终将阻碍经济发展和财政收入的增加。所以，必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展。 试题分析：该题考查税收的作用，税收国家组织财政收入最普遍的形式，征税有一定的积极作用，但是并不是越多越好，答题时要用辩证的观点，既要看到征税的作用也要看到征税过多带来的负面 影响，明确国家对央企征收的税收和利润并不是越多越好，要正确处理国家和企业的关系。然
15、后结合材料作答即可。 考点：税收的作用 点评：该题考查税收的作用，考生必须辩证的、全面的看问题，注意不能只看到作用，而看不到征税过多带来的负面影响，因而国家必须制定合理的分配政策，题目难易程度适中。 目前，逃税问题已经对我国的财政收支平衡、企业的公平竞争、社会分配公平以及社会主义市场经济的法制建设，构成了直接或者潜在的威胁，必须加大力度进行整治。 (1)结合材料，说明严重的逃税现象对我国社会经济生活具有怎样的消极作用。 (2)你认为解决目前存在的逃税问题应采取哪些措施？ 答案： (1) 逃税现象的存在，对社会、国民经济和纳税人等都造成极坏的影响。 它直接或者潜在地威胁我国的财政收支平衡、社会的
16、分配公平。 造成了企业等纳税人的不公平竞争。 威胁了我国社会主义市场经济的法制建设，损害了税法的严肃性。 (2) 健全和完善税法体系，做到有法可依。 强化税务执法，依法治税，加大对逃税企业或个人的惩罚力度。 提高税务人员的素质，抓好税收监管和重点税务稽查。 从增强纳税意识入手，加大宣传教育，强化企业、个人的自觉申报纳税的责任意识。 公民要增强 监督意识，对逃税行为进行检举。 试题分析：本题考查逃税现象的危害及应对措施。第 (1)问考查逃税的影响，学生可从对国家财政、对企业竞争、对税法建设的影响等角度去谈。对社会、国民经济和纳税人等都造成极坏的影响。第 (2)问考查应对逃税的措施，学生可从加强税收立法与执法、加强宣传教育、公民行使监督权等角度去谈。注意答题的时候要尽量全面，多角度思考。 考点：逃税 点评：本题考查逃税现象的危害及应对措施。考生要注意发散思维，多角度分析。该题需要学生一定分析问题的能力，有一定的难度。
