1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（结算法律制度）模拟试卷 6及答案与解析一、单选题1 单位收到的现金收入送存开户银行的时限为( )。（A）一周内（B）当日（C）三日内（D）次日2 下列关于单位支付现金的表述中，错误的是( )。（A）单位应按月向开户银行报送坐支现金的金额和使用情况（B）单位不得超过库存现金限额支付现金（C）因特殊情况确需坐支现金的，单位必须事后向开户银行报备（D）除因特殊情况，单位不得“坐支” 现金3 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人更改名称、但不改变开户银行及账号的，应在一定期限内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。该期限为( )个工
2、作日。（A）5（B） 7（C） 3（D）104 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用( )。（A）各开户银行印制的票据和结算凭证（B）按财政部统一规定印制的票据和结算凭证（C）按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（D）按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证5 本票自出票日起( ) 内向付款人提示付款。（A）20 日（B） 1 个月（C） 2 个月（D）3 个月6 票据出票日期为“3 月 13 日” ，填写正确的是( )。（A）零叁月零拾叁日（B）零叁月壹拾叁日（C）零叁月拾叁日（D）叁月壹拾叁日7 开户单位在发生日常零星支出时，可以使用现金的结算起点为( )元。（A）1000（B）
3、 2 000（C） 3 000（D）4 0008 开户银行应当根据开户单位( )的日常零星开支所需的现金，核定其库存现金量。（A）13 天（B） 35 天（C） 5 天（D）15 天二、多选题9 下列各项中，属于单位、个人和银行在办理支付结算过程中应遵循的法律法规的有( )。（A）票据管理实施办法（B） 支付结算办法（C） 票据法（D）异地托收承付结算办法10 下列各项中，不属于支付结算实行管理体制的是( )。（A）行业管理（B）分级管理（C）统一管理（D）统一管理与分级管理相结合11 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，自然人可以申请开立个人银行结算账户的有( )。（A）定期代
4、付水、电、话费等（B）定期代发工资、借记卡等结算业务（C）使用支票、信用卡等信用支付工具的（D）办理汇兑 12 下列各项中，属于广义票据的有( )。（A）提单（B）企业债券（C）发票（D）仓单13 下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。（A）恪守信用、履约付款原则（B）谁的钱进谁的账原则（C）谁的钱由谁支配原则（D）银行不垫款原则14 下列各项中，同城、异地均可使用的结算方式有( )。（A）银行本票（B）银行汇票（C）委托收款（D）支票15 可以使用托收承付结算方式的企业包括( )。（A）国有企业（B）中外合资企业（C）供销合作社（D）经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业16
5、以下属于现金结算的特点的有( )。（A）直接便利（B）不安全性（C）不易宏观控制和管理（D）费用较高17 下列各项中，属于汇票基本当事人的有( )。（A）出票人（B）背书人（C）付款人（D）收款人18 下列仅限于异地使用的结算方式有( )。（A）托收承付（B）委托收款（C）汇兑（D）支票19 票据的下列记载事项中，可以更改的有( )。（A）收款人名称（B）付款人名称（C）票据金额（D）付款日期20 下列选项中，属于填写票据和结算凭证的基本要求的有( )。（A）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理（B）中文大写金额数字到“元”为止的，在“ 元
6、”之后应写 “整”(或“ 正”)字；到“角” 为止的，在“角 ”之后可以不写 “整”(或“正”) 字；大写金额数字有“分” 的，“分” 后面不写“整”(或“正”)字（C）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币” 字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币” 字样的，应加填“人民币”三字（D）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写三、判断题21 单位货币资金业务的审批不得超过授权范围审批资金。 ( )（A）正确（B）错误22 单位可使用现金向个人收购农副产品和其他物资，如果超过使用现金限额的，超过的部分
7、应当以支票或者银行本票支付。 ( )（A）正确（B）错误23 临时存款账户的有效期最长不得超过一年。 ( )（A）正确（B）错误24 单位或个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行结算的行为，称为支付结算。 ( )（A）正确（B）错误25 支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。个人在社会经济活动中使用票据、银行卡等方式进行资金清算的行为不属于支付结算的范畴。 ( )（A）正确（B）错误26 支票持票人在提示付款时，银行发现出票人账户中的资金不足以支付票据款项，此时应该按照签发空头支票的
8、行为来依法对其进行处罚。这体现的支付结算原则是银行不垫款原则。 ( )（A）正确（B）错误27 委托收款结算方式只能在同城使用，异地不可使用。 ( )（A）正确（B）错误28 在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。 ( )（A）正确（B）错误29 使用托收承付结算的，收款人对同一付款人发货托收累计 2 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。 ( )（A）正确（B）错误30 某单位出纳填写￥6 00714 金额的票据时，写成了“人民币陆仟零柒元壹角肆分”，该出纳人员的写法是错误的。 ( )（A）正确（B）错误31 如果票据和结算凭
9、证上阿拉伯数字金额为￥16 40902，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。 ( )（A）正确（B）错误32 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )（A）正确（B）错误33 出票人在填制票据时必须以中文和阿拉伯数字同时记载票据金额，两者不一致时，以中文记载金额为准。 ( )（A）正确（B）错误34 凭证结算金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，不一致的以中文大写为准。 ( )（A）正确（B）错误35 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人
10、的签名或者盖章。 ( )（A）正确（B）错误会计从业资格财经法规与会计职业道德（结算法律制度）模拟试卷 6答案与解析一、单选题1 【正确答案】 B【试题解析】 现金收支的基本要求包括：(1)开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。(2)不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。(3)开户单位从开户银行提取现金时必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。(4)因采购地点不固定，确须携带现金
11、的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。(5)各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。【知识模块】 结算法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 现金收支的基本要求包括：(1)开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。(2)不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。(3)开户单位从开户银行提取现金时必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现
12、金。(4)因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。(5)各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。【知识模块】 结算法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 人民币银行结算账户管理办法第 46 条规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的。应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。【知识模块】 结算法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查办理支付结算的要求。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行
13、统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。【知识模块】 结算法律制度5 【正确答案】 C【知识模块】 结算法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。【知识模块】 结算法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 开户单位发生的日常零星支出，可以使用的现金结算起点为 1000元。【知识模块】 结算法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要允许单位留存
14、现金的最高数额。这一限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位 35 天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于 5 天、但不得超过 15 天的日常零星开支的需要确定。故选项B 正确。【知识模块】 结算法律制度二、多选题9 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 结算法律制度10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 支付结算实行统一管理与分级管理相结合的管理体制。【知识模块】 结算法律制度11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 有下列情况的，自然人可以申请开立个人银行结算账户：使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记 (如代付
15、水、电、话费)、定期贷记(如代发工资) 、借记卡等结算业务的。【知识模块】 结算法律制度12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单、仓单等。【知识模块】 结算法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 支付结算时应遵循的原则有恪守信用、履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则。【知识模块】 结算法律制度14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。单位
16、和个人的各种款项结算，均可以使用支票。2007 年 7 月 8 日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国范围内互通使用。委托收款在同城、异地均可以使用。【知识模块】 结算法律制度15 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。【知识模块】 结算法律制度16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。【知识模块】 结算法律制度17 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 基本当事人是指在票据作成和交付时就业
17、已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人。【知识模块】 结算法律制度18 【正确答案】 A,C【试题解析】 汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算。托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。故选项 AC 均为仅限于异地使用的结算方式。【知识模块】 结算法律制度19 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查票据的记载事项。票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。【知识模块】 结算法律制度20 【正确答案】 A,B,C
18、,D【知识模块】 结算法律制度三、判断题21 【正确答案】 A【知识模块】 结算法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国现金管理暂行条例第 5 条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7) 结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第 6 条规定，上述款项结算起点为 1 000 元。结算起点的调整，由中
19、国人民银行确定，报国务院备案。除上述第(5)、(6) 项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的。经开户银行审核后，予以支付现金。【知识模块】 结算法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。【知识模块】 结算法律制度24 【正确答案】 A【试题解析】 根据支付结算办法第 3 条规定，本办法所称支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。【知识模块】 结算法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查支付结算的
20、概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。【知识模块】 结算法律制度26 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查办理支付结算的原则。银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账到收款人的账户上。这是银行应承担的责任。因此，在实际工作中，要将银行资金与存款人资金严格区分开来，两者不能混淆，银行在遇到出票人签发空头支票的情况时，不能垫款支付。【知识模块】 结算法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 委托收款是收款人委托银行
21、向付款人收取款项的结算方式。委托收款便于收款人主动收款，该结算方式适用范围十分广泛。无论是同城还是异地都可使用单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。【知识模块】 结算法律制度28 【正确答案】 A【试题解析】 本题主要考查委托收款的使用范围。在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户行授权，并经开户行同意报经中国人民银行当地分支行批准。【知识模块】 结算法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 本题主要考查托收承付结算的有关规定。
22、收付双方办理托收承付结算必须重合同、守信用。收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人 3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。【知识模块】 结算法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查票据和结算凭证金额的填写。根据规定，阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。例如，￥6 00714，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。【知识模块】 结算法律制度31 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查票据和结算凭证的填写要求。如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16 40902，则其中文
23、大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。【知识模块】 结算法律制度32 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查票据的签章。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。【知识模块】 结算法律制度33 【正确答案】 B【试题解析】 出票人在填制票据时，必须以中文和阿拉伯数字同时记载票据金额，两者不一致时，票据无效。【知识模块】 结算法律制度34 【正确答案】 B【试题解析】 本题主要考查办理支付结算的基本要求。支付结算办法第 13条规定，票据和结算凭证结算金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。【知识模块】 结算法律制度35 【正确答案】 A【知识模块】 结算法律制度
