1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 4 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2014 年甲公司房产原值 1000000 元，已提取折旧 350000 元，已知从价计征房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 30，甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（A）(1000000350000)12=7800(元)（B） (1000000 一 350000)(130)1 2=5460(元)（C） 1000000(130)12=84
2、00( 元)（D）10000001 2=12000(元)2 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。(2013 年)（A）名胜古迹中附设的经营性茶社（B）公园自用的办公用房（C）个人所有的唯一普通居住用房（D）国家机关的职工食堂3 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1月办妥(竣工)验收手续，4 月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。(2010 年)（A）2009 年 12 月（B） 2010 年 1 月（C） 2010 年 2 月（D）2010 年 4 月4
3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。(2015 年)（A）企业生活区用地（B）国家机关自用的土地（C）名胜古迹自用的土地（D）市政街道公共用地5 2014 年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积 30000 平方米，其中办公楼占地面积 500 平方米，厂房仓库占地面积 22000 平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 5 元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（A）300005=150000(元 )（B） (30000 一 7500)5=
4、112500(元)（C） (30000 一 500)5=147500(元)（D）(30000 一 22000)5=40000(元)6 某林场面积 100 万平方米，其中森林公园占地 58 万平方米，防火设施占地 17 万平方米，办公用地 10 万平方米，生活区用地 15 万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是( ) 万平方米。(2015 年)（A）58（B） 100（C） 42（D）257 2014 年甲盐场占地面积为 300000 平方米，其中办公用地 35000 平方米生活区用地 15000 平方米，盐滩用地 250000 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 08 元，
5、甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( ) 。(2015 年)（A）(35000+250000)08=228000(元)（B） 30000008=240000( 元)（C） (15000+250000)08=212000( 元)（D）(35000+15000)08=40000(元)8 某火电厂 2009 年占地 80 万平方米，其中厂区围墙内占地 40 万平方米，厂区围墙外灰场占地 3 万平方米，生活区及其他商业配套设施占地 37 万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为 15 万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂 2009 年应缴纳
6、的城镇土地使用税税额为( )万元。(2010 年)（A）555（B） 60（C） 1155（D）1209 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。(2014 年)（A）港口的码头用地（B）邮政部门坐落在县城内的土地（C）水电站的发电厂房用地（D）火电厂厂区围墙内的用地10 甲企业 2015 年 2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。(2015 年)（A）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税（B）甲企业建造办公楼占
7、地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税（C）甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税（D）甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税11 某企业 2014 年的房产原值为 1000 万元，已计提折旧 500 万元。已知从价计征房产税税率为 12，当地政府规定的扣除比例为 30。该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（A）1000(130)12=84( 万元)（B） 100012=12(万元 )（C） (1000-500)12 =6(万元)（D）(100
8、0 500)(130)12=4 2(万元)12 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( ) 。(2013 年)（A）城市土地（B）县城土地（C）农村土地（D）建制镇土地13 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( ) 。 (2013 年)（A）人民法院办公楼用地（B）公园绿化广场用地（C）农业生产用地（D）盐场生产厂房用地14 某企业 2008 年度自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。根据房产税法律制度的规定，该企业 2
9、008 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。(2009 年)（A）18（B） 336（C） 42（D）4815 某企业一幢房产原值 600000 元，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 30。根据房产税法律制度的规定，该房产年度应缴纳的房产税税额为 ( )元。 (2008 年)（A）9360（B） 7200（C） 5040（D）2160二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有(
10、 )。(2015 年)（A）中央空调（B）电梯（C）暖气设备（D）给水排水管道17 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( ) 。(2016 年)（A）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的由实际使用人纳税（B）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税（C）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税（D）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳18 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税对象的有( ) 。(2015 年)（A）镇政府所在地所辖行政村的集体土地（B）县政府所在地的国有
11、土地（C）位于市区由私营企业占用的国有土地（D）位于工矿区内的国有土地19 下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有( )。(2014 年)（A）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准（B）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整（C）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的。以测定的土地面积为准（D）城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据20 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。(2015 年)（A）纳税人购置新建商品
12、房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税（B）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税（C）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税（D）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税21 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有( )。(2013 年)（A）独立于房屋之外的烟囱（B）中央空调（C）房屋的给水排水管道（D）室外游泳池22 以下属于城镇土地使用税纳税人的有( )。(2013 年)（A）出租土地使用权的单位（B）拥有土地使用权的个人（C）土地使用权共有方（D）承租土
13、地使用权的单位23 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律规定的有( )。(2012年)（A）拥有土地使用权的单位或个人为纳税人（B）拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）土地使用权共有的，以共有各方为纳税人24 根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。(2010 年)（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的
14、，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。( )(2015 年)（A）正确（B）错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 4 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每
15、小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 从价计征的房产税依照房产“原值”(而非“净值”，不能扣除折旧额)一次减除 10一 30后的余值计算缴纳，具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定；在本题中，甲公司当年应缴纳房产税=1000000(130)1 2 =8400(元)。 2 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。(2)选项 C：个人所有 “非营业用 ”的房产免征房产税；个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(3)选项 D：
16、国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。 3 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。 4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD：免征城镇土地使用税。 5 【正确答案】 A【试题解析】 对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税；在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=300005=150000(元)。 6 【正确答案】 D【试题解析】 (1)林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；(2)林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用
17、地，免征城镇土地使用税；(3)对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。 7 【正确答案】 D【试题解析】 (1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)08=40000(元)。 8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；(2)对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；(3)该火电厂应缴纳城镇土地使用税=(80 一 3)1 5
18、=115 5(万元)。9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。(2)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。(3)选项 C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。(4)选项 D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气 )管道、铁路专用线用地，
19、免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。 10 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：纳税人新征用的耕地。自批准征用之日起“满 1 年”时开始缴纳城镇土地使用税；(2)选项 CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用“次月”起缴纳城镇土地使用税。11 【正确答案】 A【试题解析】 从价计征的房产税依照房产“原值”(而非“净值”，不能扣除折旧额)一次减除 1030后的余值计算缴纳，具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定；在本题中，该企业当年应该缴纳房产税=1000(130)1 2 =8 4(万元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内
20、(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。(2)选项 B：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。 (3)选项 C：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。(4)选项 D：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。14 【正确答案】 C【试题解析】 该企业 2008 年应纳房产税=5000 (130)1 2=42( 万元)
21、。15 【正确答案】 C【试题解析】 应纳房产税税额=600000(130)1 2=5040( 元)。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 17 【正确答案】 A，B，C，D 18 【正确答案】 B，C ，D 19 【正确答案】 A，B，C，D 20 【正确答案】
22、 A，B，C，D【试题解析】 选项 B：纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 21 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 AD：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围； (2)选项 BC：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。22 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (
23、1)选项 ABD：城镇土地使用税由“拥有”土地使用权的“单位或个人”缴纳；(2)选项 C：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。23 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。24 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A：纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 【正确答案】 A【试题解析】 从价计征房产税税率为 12，从租计征房产税税率为 12或4。
