1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 14 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 除非出现竞争要约，否则收购入以要约收购方式收购上市公司时，收购要约的期限为( )。（A）不得少于 15 日，并不得超过 30 日（B）不得少于 15 日并不得超过 60 日（C）不得少于 30 日，并不得超过 60 日（D）不得少于 30 日，并不得超过 90 日2 甲基金管理公司管理的 A 基金拟申请上市交易，该基金的具体情况如下，其中将导致该基金无法上市交易的是( )。（A）该基金
2、的基金合同期限为 5 年（B）该基金的基金份额持有人为 1500 人（C）该基金募集金额为 15 亿元（D）该基金预期收益率为 4753 甲公司拟非公开募集一只基金，下列各项为拟定的基金合同草案要点，其中不符合证券法律制度规定的是( )。（A）该基金不聘请基金托管人（B）该基金由全体基金持有人认可的 5 名基金份额持有人作为基金管理人，共同负责基金的投资管理活动（C）该基金的基金管理人对基金财产的债务以其基金份额为限承担有限责任（D）该基金的投资收益由基金份额持有人按持有份额比例分配4 2010 年，刘某因胃痛入院治疗，被确诊为胃癌晚期，家属为照顾其情绪未将实情如实相告；2011 年，刘某偶遇
3、某保险代理人王某，在其劝说下投保了重大疾病险，在填写投保单时，刘某为了承保不生枝节，故意在重大疾病住院史中填写为“无”；2011 年 12 月 1 日，保险公司正式承保； 2015 年，刘某旧病复发、不治身亡，其妻向保险公司提出了索赔要求。根据保险法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）保险公司可以刘某故意隐瞒胃癌病情为由，拒绝赔偿（B）保险公司可以刘某故意隐瞒重大疾病住院史为由，拒绝赔偿（C）由于保险合同成立已经超过 2 年，保险公司应当支付赔偿金（D）刘某违反了如实告知义务，保险公司可以拒绝赔偿，但应当退还保险费5 根据我国保险法的规定，人身保险的投保人在( )时应对被保险人具有保险
4、利益，财产保险的被保险人应当在( )时应对保险标的具有保险利益。（A）保险合同订立时保险合同订立时（B）保险事故发生时保险事故发生时（C）保险事故发生时保险合同订立时（D）保险合同订立时保险事故发生时6 根据保险法律制度的规定，下列各项中，人身保险的投保人对其具有保险利益的是( )。（A）与投保人关系密切的邻居（B）与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻（C）与投保人有劳动关系的劳动者（D）与投保人合伙经营的合伙人7 王某为其房屋投保火灾险，保险合同约定的保险价值为 200 万元，保险金额为100 万元；在保险期间，王某的房屋发生火灾，发生属于保险责任范围内的实际损失额 150 万元；除已交待情况
5、外，保险合同不存在其他特别约定。根据保险法律制度的规定，王某可以从保险公司处获得的赔偿额为( )万元。（A）75 万元（B） 100 万元（C） 150 万元（D）200 万元8 根据保险法律制度的规定，下列各项中，属于保险合同当事人的是( )。（A）保险人（B）保险代理人（C）保险经纪人（D）受益人9 甲为其妻乙投保意外伤害保险，指定其独子丙为唯一受益人。根据保险法律制度的规定，下列说法不符合规定的是( )。（A）甲指定受益人时须经乙的同意（B）乙变更受益人无须甲同意（C）如果乙和丙在同一事件中死亡，不能确定死亡先后顺序，推定乙死亡在先（D）如果丙先于乙死亡，出现保险事故时，保险赔偿金应作为
6、乙的遗产由法定继承人继承10 下列有关保险合同成立时间的表述中，正确的是( )。（A）投保人支付保费时，保险合同成立（B）保险人签发暂保单时，保险合同成立（C）保险人同意承保时，保险合同成立（D）保险人出具保险单和保险凭证时，保险合同成立二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 下列有关公司债券发行程序的说法中，正确的有( )。（A）有限责任公司发行公司债券应当由股东会作出决议（B）国有独资公司发行公司债券必须由国有资产监督管理机构决定（C）一人有限责任公司不能发行公司债券（D）
7、股份有限公司非公开发行公司债券，应当经过中国证监会核准12 下列有关股票承销的表述中，正确的有( )。（A）发行人发售股票。均应当由证券公司进行承销（B）证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购入（C）向不特定对象公开发行证券募集的资金总额超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销（D）证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日13 上市公司的下列证券发行行为中，应当采用代销方式的有( )。（A）配股（B）非公开发行股票未采用自行销售方式（C）首次公开发行新股（D）向不特定对象公开募集股份14 丙股份有限公司拟在深圳证券交易所上市交易，约定由甲证券公司为其承销。
8、根据证券法律制度的规定，丙公司拟定的下列承销期中，符合法律规定的有( )。（A）承销期为 30 日（B）承销期为 60 日（C）承销期为 90 日（D）承销期为 120 日15 2014 年，张某为其丈夫李某缴纳了某人身保险，保险条款明确规定被保险人需无患癌症、心脏病等八大疾病情形，否则不予承保。2015 年 1 月 1 日，李某因肝癌不治身亡，于是张某请求保险公司赔偿。但经保险公司查证，李某于 2013 年就已确诊为肝癌，系带病投保，张某故意未告知该情况。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有( )。（A）该保险合同无效（B）保险公司有权解除该保险合同（C）保险公司不向张某
9、承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费（D）保险公司不向张某承担赔偿或者给付保险金的责任，但应退还保险费16 2014 年，张某为其丈夫李某缴纳了某人身保险，保险条款明确规定被保险人需无患癌症、心脏病等八大疾病情形，否则不予承保。2015 年 1 月 1 日，李某因肝癌不治身亡，于是张某请求保险公司赔偿。但经保险公司查证，李某于 2013 年就已确诊为肝癌，系带病投保，张某因重大过失未告知该情形。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有( )。（A）该保险合同无效（B）保险公司有权解除该保险合同（C）保险公司不向张某承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费（D）保险公
10、司不向张某承担赔偿或者给付保险金的责任，但应退还保险费17 45 岁的张某在为自己投保某人身保险时，申报的年龄为 40 岁，保险合同上明确规定年龄需为 40 岁以下方可承保此保险。根据我国商业保险法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有( )。（A）该保险合同为效力待定的合同（B）保险公司无权解除该合同（C）保险公司有权解除该合同，并按照合同约定退还保险费（D）保险公司有权解除该合同，并按照合同约定退还保单的现金价值18 2015 年 1 月 1 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元、付款人为 A 银行、见票后 3 个月付款的银行承兑汇票。2015 年 1 月 5 日，乙公司将其背
11、书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2015 年 1 月 15 日，丙公司提示承兑时，遭到 A 银行拒绝。根据支付结算法律制度的规定，丙公司有权向( )追索。（A）甲公司（B） A 银行（C）乙公司（D）丁公司19 2015 年 1 月 1 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元、付款人为 A 银行、见票后 3 个月付款的银行承兑汇票。2015 年 1 月 5 日，乙公司将其背书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2015 年 1 月 15 日，丙公司提示承兑时，A 银行依法承兑。2015 年 4 月 24 日，丙公司提示付款遭到 A
12、银行拒绝。根据支付结算法律制度的规定，丙公司有权向( )追索。（A）甲公司（B） A 银行（C）乙公司（D）丁公司20 下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。（A）收购要约约定的收购期限不得少于 30 日，并不得超过 60 日，但出现竞争要约的除外（B）在收购要约确定的承诺期限内，收购入不得变更其收购要约（C）收购要约期限届满前 15 日内，收购入不得变更收购要约，但出现竞争要约的除外（D）在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结
13、果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 定期报告披露前出现业绩泄露。或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据。 ( )（A）正确（B）错误22 收购入在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。 ( )（A）正确（B）错误23 收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易，限期仍无法恢复的，终止上市交易。 ( )（A）正确（B）错误24 王某通过甲银行申购一只开放式基金，因资金短缺，2015 年 3 月 15 日通过该银行递交
14、了赎回申请。王某的赎回当日生效，基金管理人应最迟于下一工作日营业结束前将所赎回基金份额对应的款项转入王某的相应账户。 ( )（A）正确（B）错误25 保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务；但经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。 ( )（A）正确（B）错误26 保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的 20；超过部分应当办理再保险。( )（A）正确（B）错误27 经营有人寿保险业务的保险公司，不得被撤销或者被依法宣告破产。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题
15、本类题共 1 题，共 10 分。28 2015 年 3 月 5 日，甲上市公司公告公开发行公司债券募集说明书，主要内容如下：(1)本期债券发行规模为 10 亿元；票面利率区间为 48一 56。(2)发行人最近一期末的净资产为 68004272 万元；发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润为 1005874 万元；本次发行为发行人首次发行公司债券。(3)经乙信用评级有限公司评定，发行人的主体信用等级为 AAA，本次债券的信用等级为 AAA。(4)发行对象包括持有债券登记机构开立的 A 股证券账户的社会公众投资者和机构投资者 (法律、法规禁止的购买者除外)。(5)本次债券发行由联合主承销商
16、丙证券公司和丁证券公哥组建承销团承销，本期债券认购金额不足 10 亿元的部分，全部由承销团采取余额包销的方式承销。(6)发行人最近 3 年无债务违约或者迟延支付本息的事实。本次发行已于 2014 年 8 月 28 日经董事会审议通过，并经公司于 2014 年 9 月 17日召开的 2014 年第一次临时股东大会表决通过；2015 年 2 月 12 日，中国证监会2015号文件核准发行。要求：根据上述资料，简要回答下列问题。(1)发行人净资产和利润情况是否符合法律规定?并分别说明理由。(2)本次发行所确定的发行对象是否符合法律规定?并说明理由。(3)本次发行的承销方案是否符合法律规定? 并说明理
17、由。(4)本次发行是否有必要事先取得中国证监会的行政许可?并说明理由。29 大华股份有限公司(简称大华公司)于 2006 年在上海证券交易所上市，普通股总数为 5 亿股，甲、乙分别持有大华公司 31和 25的股份。截至 2013 年年底，大华公司净资产额为 10 亿元，最近 3 年可分配利润分别为 3000 万元、2000 万元和1000 万元。2015 年 2 月，大华公司董事会决定，拟公开发行公司债券筹资 5 亿元，期限为 5 年，年利率为 6。财务顾问四维公司认为，大华公司的净资产和利润情况均不符合公开发行公司债券的条件，建议考虑其他融资途径。由于融资无望，大华公司股价持续走低。2015
18、 年 5 月 8 日，丙公司通知大华公司和上海证券交易所，同时发布公告，称其已于 4 月 27 日与大华公司的股东丁达成股权转让协议，拟收购丁持有的大华公司 7的股权。某媒体经调查后披露，丙与乙共同设有一普通合伙企业。因此，丙与乙构成一致行动人，丙在收购丁持有的大华公司 7的股权时必须采取要约收购方式。要求：根据上述资料，简要回答下列问题。(1)四维公司关于大华公司的净资产和利润情况均不符合公开发行公司债券条件的判断是否正确? 分别简要说明理由。(2)有关媒体关于丙与乙构成一致行动人的说法是否符合法律规定?简要说明理由。(3)有关媒体关于丙在收购丁所持大华公司 7的股权时必须采取要约收购方式的
19、说法是否符合法律规定? 简要说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 14 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 收购要约约定的收购期限不得少于 30 日。并不得超过 60 日，但出现竞争要约的除外。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 C：申请上市交易的基金，基金募集金额不低于人民币 2 亿元；(2)选项 D：法律未对基金预期收益率作出强制性规定。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 C【试
20、题解析】 (1)选项 A：非公开募集基金是否托管，由基金合同约定； (2)选项BC：按照基金合同约定，非公开募集基金可以由部分基金份额持有人作为基金管理人负责基金的投资管理活动，并在基金财产不足以清偿其债务时对基金财产的债务承担“无限连带责任”；(3)选项 D：非公开募集基金的收益分配和风险承担规则由基金合同约定。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 投保人“故意或者因重大过失”未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同；但自保险人知道有解除事由之日起。超过 30 日不行使而消灭；自合同成立之日起超过 2 年的，保险人不得解除
21、合同。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当具有保险利益；投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同“无效”。(2)财产保险的被保险人在“保险事故发生时”，对保险标的应当具有保险利益；否则，不得对保险人行使请求赔偿或给付保险金的权利。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 C【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保
22、险合同成立。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 C：法律未禁止一人有限责任公司发行公司债券，只要符合公司债券发行条件即可；(2)选项 D：非公开发行公司债券，不需事先取得中国证监会的核准。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：发行人向不特定对象公开发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议。发行人发售的证券并非均须由证
23、券公司进行承销；(2)选项 C：向不特定对象公开发行的证券 “票面总值”超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,B【试题解析】 上市公司非公开发行股票未采用自行销售方式或者上市公司配股的，应当采用代销方式。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 证券的代销、包销期最长不得超过 90 日。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,D【试题解析】 投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合
24、同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A,C【试题解析】 投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但应当退还保险费。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还“保险单的现金
25、价值”。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 被追索人包括出票人(甲公司)、背书人(乙公司)、保证人(丁公司)、承兑人。在本题中，A 银行拒绝承兑，没有成为承兑人，而只是付款人；付款人并非票据义务人，不承担票据债务。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 被追索人包括出票人(甲公司)、背书人(乙公司)、保证人(丁公司)、承兑人(A 银行) 。在本题中， A 银行依法承兑，成为承兑人，丙公司可以向其进行追索。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：在收购要约确定的承诺期限内，收购入不得“撤销
26、”其收购要约；收购入需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止” (直接终止)上市交易。
27、【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 基金份额持有人“递交”赎回申请，赎回成立；基金份额登记机构“确认”赎回的，赎回生效。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其“实有资本金加公积金总和的 10”；超过部分应当办理再保险。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 经营有人寿保险业务的保险公司被依法撤销或者被依法宣告破产的，其持有的人寿保险合同及责任准备金，必须转让给其他经营有人寿保险业务的保险公司
28、；不能同其他保险公司达成转让协议的，由国务院保险监督管理机构指定经营有人寿保险业务的保险公司接受转让。【知识模块】 金融法律制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。28 【正确答案】 (1) 发行人的净资产情况符合法律规定。根据规定，股份有限公司公开发行公司债券的，净资产应不低于 3000 万元；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的 40。在本题中，发行人的净资产远远超过3000 万元；本次发行为该公司首次发行公司债券，发行后公司债券的余额(100000万元)占最近一期期末的净资产额(68004272 万元)的比例约为 15，未超过规定限制。发行人的利润情况符合法律规定
29、。根据规定，公开发行公司债券的，发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息。在本题中，按最高票面利率计算本期公司债券 1 年的利息最多为 5600 万元(10000056)，而发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润 1005874 万元已经足以支付年利息的最高额。(2)本次发行所确定的发行对象符合法律规定。因为发行人最近 3 年无债务违约或者迟延支付本息的事实；发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润(1005874 万元) 约为公司债券利息最高额(5600 万元)的 18 倍(已经超过 15 倍)；债券信用评级已经达到 AAA 级；属于高信用债券
30、，可以向公众投资者公开发行。(3)本次发行由承销团承销符合法律规定。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销。本次发行承销方案采取余额包销的方式符合法律规定。根据规定，证券承销采取包销方式的，可以由证券公司将发行人的股票按照协议全部购入，然后再向投资者销售；也可以由证券公司在承销期结束后，将售后剩余股票全部自行购入，即余额包销。(4)本次发行必须事先取得中国证监会的行政许可。根据规定，公开发行公司债券应当经过中国证监会核准。【知识模块】 金融法律制度29 【正确答案】 (1) 四维公司关于大华公司的净资产不符合公开发行公司债券条件的判断正确。根
31、据规定，公开发行公司债券的，本次发行后累计公司债券余额不得超过公司最近一期期末净资产额的 40。在本题中，大华公司最近一期期末净资产额为 10 亿元，本次拟发行额为 5 亿元，超过 40。四维公司关于大华公司的利润情况不符合发行公司债券条件的判断正确。根据规定，公开发行公司债券的，发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润应足以支付公司债券 1 年的利息。在本题中，大华公司拟发行的公司债券 1 年的利息为 3000 万元，而其最近 3 年年均可分配利润只有 2000 万元。(2)有关媒体关于丙与乙构成一致行动人的说法符合法律规定。根据规定，当投资者之间存在合伙关系时，如无相反证据，可以推定为一致行动人。(3)有关媒体关于丙在收购丁所持大华公司 7的股权时必须采取要约收购的说法符合法律规定。根据规定，一致行动人应当合并计算所持有的股份；通过证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到 30时，继续收购的。应当采取要约收购方式。在本题中，乙已经持有大华公司 25的股份，丙协议购买将获得 7的股份，合计将超过 30。【知识模块】 金融法律制度
